Корпоративное управление в коммерческих банках
Что касается анализируемых банков, то финансовая отчетность их всех, без исключения, составляется в соответствие с международными стандартами. Кое-кто из них перешел на международные стандарты с 2001 года, кто-то с 2002 – это не важно. Главное, это уже устоявшаяся практика.
У всех анализируемых банков также "вывешивается" на сайте информация нефинансового характера, то есть информ
ации по видам операций, видам продукции.
С чем на самом деле плохо, так это с анализом этих операций. Сами банки если и занимаются аналитической работой, то не доводят такую информацию до рядовых обывателей.
Что касается способов раскрытия - важно понять, насколько активно банк проводит информационную политику, есть ли люди, которые отвечают в банке за доведение информации до акционеров и до финансового сообщества, есть ли так называемый корпоративный секретарь. Очень актуальны аудит и независимость аудитора, функции аудитора, раскрывается ли об этом информация.
После изучения корпоративных документов, пресс-релизов и прочей документации казахстанских банков была составлена таблица 9.
Таблица 9 - Оценка системы внутреннего и внешнего контроля
|
Показатель системы внутреннего контроля |
Народный банк |
Альянс |
АТФ |
БТА |
Казком-мерцбанк |
|
Служба внутреннего аудита: цели и задачи |
Оценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля. Не определен четко круг обязанностей |
Задачи четко указаны в Политике организации системы внутреннего контроля. |
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка |
Проверка финансово-хозяйственной деятельности, формирование квалифицированного суждения о состоянии дел в компании. |
Внутренний контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка. Проведение процедур по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования терроризма. |
|
Внешний аудитор: цели и задачи |
Ежегодный аудит финансовой отчетности и прочей информации |
Ежегодная проверка финансово-хозяйственной деятельности, оценка эффектив-ности управления банковскими рисками и надежности системы внутреннего контроля. На 2008 год - ТОО "Делойт и Туш", лицензия №0000008 от 21.10.99г. |
Ежегодная проверка финансово- хозяйственной деятельности с целью подтверждения финансовой отчетности Банка. |
Проверка финансовой отчетности компании и получение независимого мнения о финансовой отчетности |
Внешний аудит в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан. Аудиторская фирма – ТОО "Делойт и Туш", лицензия №0000008 от 21.10.99г, |
|
Должность корпоратив-ного секретаря |
есть |
нет |
нет |
нет |
есть |
Согласно таблице 9, только у двух банков из четырех: НСБК и Казкоммерцбанк есть корпоративный секретарь, главной задачей которого является обеспечение соблюдения прав и законных интересов акционеров Банка.
Согласно Кодексу деловой этики, Казкоммерцбанку присуща информационная открытость. Банк стремится к максимальной открытости и надежности информации о Банке, структуре основных акционеров, услугах и достижениях Банка, результатах финансовой деятельности. Банк нацелен честно, подробно и своевременно информировать акционеров и клиентов о состоянии дел, проводить активную коммуникационную политику, повышать прозрачность и доступность информации на основе улучшения качества отчетности и учета. В то же время Банк следит за неразглашением сведений, составляющих охраняемую законом тайну.
Хотя в корпоративном кодексе БТА-банка скупо упоминается о функциях внутреннего и внешнего аудита, тем не менее, данный банк своевременно раскрывает информацию об основных результатах, планах и перспективах своей деятельности, которая может существенно повлиять на имущественные и иные права акционеров и инвесторов, а также своевременно и в полном объеме отвечает на запросы акционеров.
Присутствие иностранных инвесторов обеспечивает БТА конкурентные преимущества, связанные с возможностями передачи опыта, привлечения ресурсов, реализации новых бизнес-проектов и совершенствования системы корпоративного управления. Реализация программы "Партнерство" (Twinning) в рамках соглашения о сотрудничестве с бывшим акционером Raiffeisen Zentralbank Oesterreich способствовала модернизации систем и продуктов БТА. Модернизация коснулась, прежде всего, таких направлений деятельности банка, как кредитование, розничный бизнес и маркетинг. Кроме того, работа БТА в рамках стратегического партнерства с иностранными инвесторами охватывает управление кредитными рисками, внутренний аудит и контроль, торговое и проектное финансирование. Deloitte & Touche консультирует БТА по вопросам стратегии, а другая консалтинговая фирма помогает ему в работе над проектом системы управления отношениями с клиентами.
5. Процедура работы совета директоров и менеджмента.
Чтобы оценить процедуру работы совета директоров и менеджмента, нужно выяснить, действительно ли совет директоров выполняет следующие функции:
- функции контроля,
- функции аудита,
- функции планирования и бюджетирования.
В Кодексе корпоративного управления Казкоммерцбанка прописано, что совет директоров Банка должен обеспечивать эффективный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка. Эффективная система контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка обеспечивает правильность ведения бухгалтерского учета, достоверность используемой в Банке финансовой информации. Таким образом, функции контроля и аудита обеспечены. В то же время функции планирования и бюджетирования не так однозначно определены: "Совет директоров должен устанавливать основные ориентиры деятельности Банка на долгосрочную перспективу". Этого недостаточно для обеспечения последних функций.
Согласно Кодексу, Совет директоров Альянс-банка должен проводить регулярные встречи с менеджментом и внутренним аудитом для разработки и утверждения политики по направлениям деятельности Банка, установления деловых контактов и контроля над процессом продвижения к корпоративным целям;
В структуре Совета директоров могут быть созданы комитеты: наблюдательный, аудиторский и другие комитеты. Создание специфических комитетов для выполнения своих функций является грамотной корпоративной политикой.
Скачать реферат