Общая схема процесса управления риском
Для эффективного управления кредитными рисками не достаточно установить кредитные лимиты для клиентов – необходимо осуществлять регулярный мониторинг клиентской кредитоспособности, периодически корректировать рейтинговые таблицы и пересматривать установленные лимиты. Делать это целесообразно раз в квартал либо при наступлении любого значительного события, которое прямо или косвенно может повл
иять на кредитоспособность клиента.
4. Практическая часть
4.1 Задача 1
Исходные данные:
По данным условного предприятия рассчитать значения показателей по системе Бивера на начало и на конец периода и проанализировать полученные результаты. На начало 2007 года чистая прибыль предприятия составила 653 тыс. рублей, амортизация – 894 тыс. рублей. На конец 2007 года чистая прибыль предприятия составила 726 тыс. рублей, амортизация – 962 тыс. рублей.
Оценить вероятность наступления банкроства условного предприятия, используя пятифакторную Z-модель Альтмана и два различных варианта двухфакторной модели прогнозирования банкроства на конец отчетного периода. Сделать выводы. Пусть выручка предприятия в 200 (Х-1) году составляет 1500 тыс. рублей, в 200Х – 1800 рублей. Прибыль до налогообложения – 773 тыс. рублей и 900 тыс. рублей соответственно.
Бухгалтерский баланс ООО «ПРОМ» на 31 декабря 2007 г.
(тыс. руб.)
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Внеоборотные активы | |||
|
Нематериальные активы |
110 |
75 |
128 |
|
Основные средства |
120 |
1547 |
1547 |
|
Незавершенное строительство |
130 | ||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 | ||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 | ||
|
Отложенные налоговые активы |
145 | ||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 | ||
|
Итого разделу I |
190 |
1622 |
1675 |
|
II. Оборотные активы | |||
|
Запасы |
210 |
1169 |
2314 |
|
в том числе: | |||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
943 |
1260 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 | ||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
76 |
63 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
150 |
991 |
|
товары отгруженные |
215 | ||
|
расходы будущих периодов |
216 | ||
|
прочие запасы и затраты |
217 | ||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
139 |
143 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | ||
|
в том числе: | |||
|
покупатели и заказчики |
231 | ||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
313 |
594 |
|
в том числе: | |||
|
покупатели и заказчики |
241 |
307 |
451 |
|
прочие дебиторы |
246 |
6 |
143 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
138 | |
|
Денежные средства |
260 |
565 |
507 |
|
Прочие оборотные активы |
270 | ||
|
Итого по разделу II |
290 |
2186 |
3696 |
|
БАЛАНС |
300 |
3808 |
5371 |
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. Капитал и резервы | |||
|
Уставный капитал |
410 |
1000 |
1000 |
|
Добавочный капитал |
420 |
831 |
831 |
|
Резервный капитал |
430 |
150 |
150 |
|
в том числе: | |||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
150 |
150 |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | ||
|
Нераспределенная прибыль |
470 |
692 |
1133 |
|
Итого по разделу III |
490 |
2673 |
3114 |
|
IV. долгосрочные обязательства | |||
|
Займы и кредиты |
510 |
1042 | |
|
в том числе: | |||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
756 | |
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
286 | |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 | ||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 | ||
|
Итого по разделу IV |
590 |
1042 | |
|
V. Краткосрочные обязательства | |||
|
Займы и кредиты |
610 |
370 |
570 |
|
в том числе: | |||
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
370 |
570 |
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 | ||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
765 |
645 |
|
в том числе: | |||
|
поставщики и подрядчики |
471 |
322 | |
|
задолженность перед персоналом |
170 |
19 | |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
44 |
27 | |
|
задолженность перед бюджетом |
80 |
40 | |
|
авансы полученные |
237 | ||
|
прочие кредиторы |
628 | ||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 | ||
|
Доходы будущих периодов |
640 | ||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 | ||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 | ||
|
Итого по разделу V |
690 |
1135 |
1215 |
|
БАЛАНС |
700 |
3808 |
5371 |
Скачать реферат