Характеристика структуры управления мебельной фабрикой
Кл.пр.к.г. = 27 + 36 / 717 = 63 / 717 = 0,09
∆ Кл.пр. = Кл.пр.к.г. – Кл.пр.н.г. = 0,09 – 0,16 = - 0,07
Кл.пр.норм. > 1
Вывод: Промежуточный коэффициент ликвидности уменьшился на 0,07 по сравнению с началом года, это означает, что предприятие не может оплатить своих обязательств, неплатежеспособно.
3. Рассчитываем коэффициент общей ликвидности
Кло = А1 + А2 +
А3 / П1 + П2
Клон.г. = 22 + 48 + 532 / 440 = 1,37
Клок.г. = 27 + 36 + 642 / 717 = 0,98
∆ Кло = Клок.г. – Клон.г. = 0,98 – 1,37 = - 0,39
Клонорм. = 1,5 – 2
Вывод: Общий коэффициент ликвидности уменьшился на 0,39 по сравнению с началом года, из этого следует, что предприятие неплатежеспособно.
Предприятие должно регулировать наличие ликвидных средств в пределах оптимальной потребности в них, которая для каждого конкретного предприятия зависит от следующих факторов:
· размера предприятия и объема его деятельности;
· отрасли промышленности и производства;
· длительности производственного цикла;
· продолжительности оборота;
· сезонности работы предприятия;
· общей экономической конъюнктуры.
Анализ наличия и обеспеченности собственными средствами.
Задание: На основании исходных данных таблицы определить тип финансовой ситуации.
Таблица 6
|
Показатели |
Строка |
На начало года |
На конец года |
Изменение ± |
|
1.Капитал и резервы |
490 |
210 |
57 |
-153 |
|
2.Внеоборотные активы |
190 |
48 |
69 |
+21 |
|
3.Наличие собственных оборотных средств |
162 |
-12 |
-174 | |
|
4.Долгосрочные кредиты и заемные средства |
510 |
- |
- |
- |
|
5.Капитал функционирования |
162 |
-12 |
-174 | |
|
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства(Кредиторская задолжность) |
620 |
440 |
717 |
+277 |
|
7.Общая величина основных источников формирования запасов |
602 |
705 |
+103 | |
|
8.Общая величина запасов |
210 |
532 |
642 |
+110 |
|
9.Излишек(+)или недостаток(-) собственных оборотных средств |
-370 |
-654 |
-284 | |
|
10.Излишек(+)или недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования |
-370 |
-654 |
-284 | |
|
11.Излишек(+)или недостаток(-) общей величины основных источников формирования запасов |
70 |
63 |
-7 | |
|
12.Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
S(Ф) 0;0;1 неустойчивое финансовое состояние | |||
1.Общая величина запасов.
З п н.г. = 532 т. руб.
З п к.г. = 642 т. руб.
2. Наличие собственных оборотных средств
СОС= Капитал и резервы - внеоборотные активы
СОС н.г. = 210 – 48 = 162 т. руб.
СОС к.г. = 57- 69 = -12 т. руб.
3. КФ = (капитал и резервы + долгосрочные кредиты и заемные средства) - внеоборотные активы
КФ н.г. = (210 + 0) – 48 = 162 т.руб.
КФ к.г. = (57 + 0)– 69 = -12т.руб.
4. ВИ = (капитал и резервы + долгосрочные кредиты и заемные средства + краткосрочные кредиты и займы) - внеоборотные активы
ВИ н.г. =(210 + 0 + 440) -48 = 602 т. руб.
ВИ к.г. =(57 + 0 + 717) -69 = 705 т. руб.
К трем показателям наличие источников запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источников формирования:
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств
± Фс = СОС - Зп
±Фсн.г. = 162 – 532 = -370 т. руб.
±Фс к.г. = -12 – 642 = -654 т. руб.
2. ±Фт = КФ - Зп
±Фтн.г. = 162 – 532 = -370 т. руб.
±Фтк.г. = -12 – 642 = -654 т. руб.
3.±Фо = ВИ - Зп
±Фон.г. = 602 – 532 = 70 т. руб.
±Фок.г. = 705 – 642 = 63 т. руб.
Трехкомпонентный показатель
 |  |
S (Ф) = 0; 0; 1
0; 0; 1
Вывод: Полученные результаты говорят о том, что у предприятия неустойчивое финансовое состояние, но при котором все же сохраняется возможность держать равновесие путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
Расчет чистой прибыли
Таблица 7
|
Наименование |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогич. период прошлого года |
Отклонения «+», «-» |
Уровень в % к выручки в отчетном периоде |
Уровень в % к выручке в прошлом периоде |
Отклонения уровня, % |
|
1.Выручка (нетто) от продажи товаров |
010 |
4113 |
3799 |
+314 |
100 |
100 |
- |
|
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. |
020 |
-662 |
-584 |
-78 |
-16,1 |
-15,4 |
-0,7 |
|
3.Валовая прибыль |
029 |
3451 |
3215 |
+236 |
83,9 |
84,6 |
-0,7 |
|
4.Управленческие расходы |
040 |
-3487 |
-2911 |
-576 |
-84,8 |
-76,6 |
-8,2 |
|
5.Прибыль (убыток) от продаж (010 – 020 – 030 - 040) |
050 |
-36 |
304 |
-340 |
-0,9 |
8,0 |
-8,9 |
|
6.Проценты к уплате |
070 |
- |
-10 |
+10 |
- |
0,3 |
-0,3 |
|
7.Прочие доходы |
090 |
- |
4 |
-4 |
- |
0,1 |
-0,1 |
|
8.Прочие расходы |
100 |
-11 |
-9 |
-2 |
-0,3 |
-0,2 |
-0,1 |
|
9.Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
-47 |
289 |
-336 |
-1,1 |
7,6 |
-8,7 |
|
10.Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
180 |
-107 |
-72 |
-35 |
-2,6 |
-1,9 |
-0,7 |
|
11.Чистая прибыль (убытков) отчетного периода (140 + 180) |
190 |
-154 |
217 |
-371 |
-3,7 |
5,7 |
-9,4 |
|
Всего доходов (Д) 010 + 060 + 080 + 090 +120 + 141 |
4113 |
3803 |
+310 |
100 |
100,1 |
-0,1 | |
|
Всего расходов (Р) 020 + 030 + 040 + 070 + 100 + 130 + 142 + 150 |
-4160 |
-3514 |
-646 |
-101,1 |
-92,5 |
-8,6 | |
|
Коэффициент соотношения доходов и расходов |
Д / Р |
-0,99 |
-1,08 |
0,09 |
- |
- |
- |
Скачать реферат