Организация, оформление и учет потребительского кредитования в кредитных организациях
- несоответствие в налоговом учете операций по созданию и восстановлению резервов (с отнесением и без отнесения на себестоимость).
2. Практическая часть
Задание 1:
Клиентка Иванова И.И. обратилась в банк с просьбой о ссуде на покупку стиральной машины 300 долл. сроком на два года под 20% годовых. Годовой оклад ее составляет 1,5 тыс. долл., премия 500 долл. На ее текущем счете в банк
е имеется 1000. Поручителем кредита Ивановой И.И. выступает ее муж –
Иванов Д.П., годовой оклад которого 3500 долл. Обеспечением кредита может служить автомобиль стоимостью 4 тыс. долл. Ежемесячные расходы семью составляют 500 долл.
Требуется:
1)Перечислить документы , которые потребует банк от заемщика.
2)Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.
3)Определить достаточность и ликвидность залога.
4) Составить график платежей.
5) Оформить кредитный договор и договор залога.
6) Назвать вид кредита (рублевый или валютный).
Решение
1) Для получения среднесрочного кредита заемщик представляет:
- анкеты-заявки на кредит,
- российский паспорт и еще 1 3 документа, в числе которых почти всегда значится справка о размере дохода и/или копия трудовой книжки.
2) Счета заёмщика, которые открыты в банке:
40817 «Физические лица»
20202 «Касса кредитных организаций»
3) Определить достаточность и ликвидность залога:
Ликвидность залога = 4000 долл. – 30% = 4000 – 1200 = 2800
2800>300 – залог является ликвидным для этой суммы кредита.
4) График платежей.
5) Кредитный договор и договор залога.
6) Вид кредита «валютный».
Задание 2
Клиент Петров В.В. обратился в банк с просьбой предоставить кредит на обучение ребенка за рубежом в сумме 40 тыс. долл. Годовой доход заемщика составляет 40 тыс. долл. Поручителями выступают: Захаров А.И. на 40 тыс. долл. и Донцов А.А. на 20 тыс. долл. Годовые доходы поручителей соответственно равны 60 тыс. долл. и 40 тыс. долл.
Требуется:
1)Определить возможность выдачи ссуды.
2)Перечислить документы, которые потребует банк от заемщика и требования банка к их оформлению.
3)Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.
4)Определить достаточность и ликвидность поручительства.
5)Составить график платежей.
6)Договор о поручительстве.
7) Назвать вид кредита (рублевый или валютный).
Решение
1) Ежемесячный доход заемщика составляет 102466,67 руб., ежемесячный доход составляет 34155,56 руб. Выдача ссуды возможна, так как не достигает 40% (33,34%).
2)Для оформления долгосрочного кредита в кредитную организацию предоставляются следующие документы:
- информация о заемщике личного характера;
- заявление о выдаче ссуды;
- справка об обучении зарубежом от обучающего заведения;
- нотариально заверенный документ, подтверждающий стоимость обучения;
- удостоверения личности;
Особенностью такого кредита является то, что он погашается ежемесячно равными долями, начиная со второго года после выдачи кредита, если иное не указано в кредитном договоре.
3) Счета заемщика, которые открыты в банке:
Дт 45507 «Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше трех лет»
Кт 20202 «Касса кредитной организации»
5) Кредитный договор.
6) Вид кредита «валютный».
3. Учет потребительского кредитования в кредитных организациях.
7.1 Учет банком-кредитором сумм, предоставленных кредитов, в рублях
А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.
1. Учтены суммы потребительского кредита, предоставленного физическому лицу путем:
1.1. Зачислены денежные средства на его депозитный счет:
455.02 – 07 (А) 423.01 – 07 (П)
457.01 – 06 (А) 426.01 – 07 (П)
1.2. Выдачи наличных денег из кассы банка:
455.02 – 07 (А) 20202 (А)
457.01 – 06 (А)
2. Учтены суммы кредита, предоставленного физическому лицу – предпринимателю
454.03 – 08 (А) 40802 (П)
40804 (П)
40805 (П)
Б. Счет заемщика открыт в другом банке.
1. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу:
455.02 – 07 (А) 30102 (А)
457.01 – 06 (А) 30110 (А)
2. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу ( предпринимателю):
454.03 – 08 (А) 30102 (А)
457.06 – 06 (А) 30110 (А)
3. Учтены суммы кредита, предоставленного банком – кредитором на условии «До востребования»/»До наступления условия /события»:
32010 (А) 30102 (А)
32110 (А) 30110 (А)
44109 (А) – 45409 (А)
45508 (А)
45607 (А)
45707 (А)
4. Учтены суммы кредита, предоставленного на условии «До востребования»/»До наступления условия/события» и востребованного банком-кредитором:
4.1. кредитным договором предусмотрен конкретный срок возврата кредита:
320-321.02-09 (А) 32010 (А)
441.01-08 (А) 32110 (А)
442-444.02-09 (А) 44109-45409 (А)
445-454.02-08 (А) 45508 (А)
455.02-07 (А) 45607 (А)
456-457.01-06 (А) 45707 (А)
4.2 кредитным договором не предусмотрен конкретный срок возврата кредита:
32004 (А) 32010 (А)
32104 (А) 32110 (А)
44103 (А) 44109-45409 (А)
442-444.04 (А) 45508 (А)
445-454.03 (А) 45607 (А)
45502 (А) 45707 (А)
456-457.01 (А)
5. Учтены суммы кредита, предоставленного на условии «До наступления условия/события» (кредитным договором не предусмотрен срок возврата кредита):
5.1. учет суммы кредита до момента фактического погашения заемщиком задолжности по основному долгу:
32010 (А) 30102 (А)
32110 (А) 30110 (А)
44109-45409 (А)
45508 (А)
45607 (А)
45707 (А)
5.2. учет суммы кредита, перенесенного на счета по учету просроченной задолжности ( в конце дня, следующего за днем «наступления условия/события):
32401 (А) 32010 (А)
32402 (А) 32110 (А)
458.01-17 (А) 44109-45409 (А)
45508 (А)
45607 (А)
45707 (А)
6. Учтены суммы кредита, предоставленного заемщиком на условии «До востребования»:
6.1 учет суммы кредита, до срока «наступления условия/события, но не ранее определенного срока»:
320-321.02-09 (А) 30102 (А)
441.01-08 (А) 30110 (А)
442-444.02-09 (А)
445-454.02-08 (А)
455.02-07 (А)
456.02-457.01-06 (А)
6.2 учет суммы кредита после «наступления условия/события»:
32010 (А) 320-321.02.09 (А)
32110 (А) 441.01-08 (А)
44109-45409 (А) 442-444.02-09 (А)
45508 (А) 445-454.02-08 (А)
45607 (А) 455.02-07 (А)
45707 (А) 456-457.01-06 (А)
7.2 Учет банком-кредитором сумм погашения кредитов в рублях
А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.
1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолжности заемщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:
40702 (П) 452.03-08 (А)
40804 (П)-40807 (П) 456.01-06 (А)
40809 (П)
2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по потребительскому кредиту (основной долг) при поступлении денежных средств для его погашения путем:
Скачать реферат