Аудиторская проверка выпуска готовой продукции

М.П. М.П.

Приложение 4

Таблица 2. Вопросник аудитора проверки учета готовой продукции и ее реализации

п/п

Вопрос  

Вариант

ответа

Информация или документ, котор

ый следует запросить

Назначаемая аудиторская процедура

1.  

Используется ли в рабочем плане счетов счет 37 «Учет выпуска продукции»

Нет

   

Да

Рабочий план счетов

Проверка соответствия фактической оценки готовой продукции методу оценки, установленному учетной политикой

2.

Учет готовой продукции ведется по нормативной себестоимости

Нет  

   

Да

Порядок расчета нормативной себестоимости

Проверка соответствия оценки отгруженной продукции методу оценки, установленному учетной политикой предприятия

3.

Учет готовой продукции ведется по плановой себестоимости

Нет

   

Да

Порядок расчета учетных цен

Проверка соответствия оценки отгруженной продукции методу оценки, установленному учетной политикой предприятия

4.

Предприятие использует в договорах оговорку о том, что право собственности на отгруженную продукцию покупатель получает не в момент отгрузки, а оплаты

Нет

   

Да

Договоры с клиентами

Проверка полноты отражения в учете отгруженной и реализованной продукции

5

Предприятие изготавливает продукцию из давальческого сырья

Нет

   

Да

Договоры на изготовление продукции из давальческого сырья

Проверка правильности отражения в учете продукции выработанной из давальческого сырья

Приложение 5

Таблица 3. Тесты проверки состояния бухгалтерского учета выпуска готовой продукции и процесса реализации

№ п/п

Содержание вопроса или объект исследования

Содержание ответа (результат проверки)

Выводы и решения аудитора

1.

Проверяется ли соответствие записей аналитического и синтетического учета?

Ежемесячно

Необходимо провести выборочную проверку

2.

Имеется ли единая учетная политика по реализации продукции?

Установлен метод учета реализации «по оплате»

Проверить правильность налоговых расчетов

3.

Выявляются ли расхождения между данными отчетов о готовой продукции и отчетов об оприходованной на складе продукции?

В отчетном периоде установлено (количество) таких факта

Следует повести выборочную инвентаризацию готовой продукции на складе

4.

Датируются ли счета-фактуры на реализацию продукции днем отгрузки?

Нет

Возможно искажение объемов реализации продукции

5.

Соблюдается ли установленный порядок списания коммерческих расходов?

Способ выбран и соблюдается

Вероятность ошибки невелика

6.

Разработаны ли схемы учета готовой продукции и ее реализации?

Определен только рабочий план, схем нет

Возможны ошибки в корреспонденции счетов

7.

С какой периодичностью сверяются данные первичного, аналитического и синтетического учета готовой продукции и ее реализации?

Ежеквартально

Велика вероятность искажения помесячных данных

8.

И т.д.

   

Приложение 6

План аудита

Проверяемая организация ООО «ПОЛЕТ»

Период аудита с 25.01.08г. по 25.02.08г.

Количество человеко-часов 120 человеко-часов

Руководитель аудиторской группы Белова Л.А.

Состав аудиторской группы Белова Л.А.

Планируемый аудиторский риск 4%

Планируемый уровень существенности 2535 тыс. руб.

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

1.

Планирование аудиторской проверки и проведение подготовительных работ

25.01.08-27.01.08

Белова Л.А.

2.

Проверка отчетной документации по учету готовой продукции и ее реализации на правильность составления и по существу

28.01.08-2.02.08

Белова Л.А.

3.

Аудит учета готовой продукции

3.02.08-7.02.08

Белова Л.А.

4.

Аудит учета отгруженной и реализованой продукции

8.02.08-12.02.08

Белова Л.А.

5.

Аудит складского учета

13.02.08-16.02.08

Белова Л.А.

6.

Проверка отражения в отчетности всех операций по учету готовой продукции и ее реализации

17.02.08-21.02.08

Белова Л.А.

7.

Подведение итогов проверки, составление аудиторского заключения

22.02.08-25.02.08

Белова Л.А.

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2017 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы