Принципы учета кассовых операций и ведения бухгалтерской отчетности

К-т счета 62 «расчеты с покупателями и заказчиками».

При передаче основных средств, бывших в эксплуатации, в уставный фонд других организаций в учете передающей стороны составляются следующие записи.

На сумму начисленной амортизации за весь срок эксплуатции объекта составляется запись:

Д-т счета 02 «Амортизация основных средств»;

К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбыти

е основных средств».

На остаточную стоимость объекта в учете составляется запись:

Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;

К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».

На сумму вклада в уставный фонд другой организации в учете составляется запись:

Д-т счета 58 «Финансовые вложения»;

К-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;

В случае передачи новых объектов основных средств в уставный фонд других организаций в учете составляется запись:

Д-т счета 58 «Финансовые вложения»;

К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».

Выбытие основных средств может быть связано с их переводом в состав оборотных средств. При этом на остаточную стоимость бывшего объекта в учете составляется запись:

Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;

К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».

На принятые средства в состав оборотных в учете составляется следующая бухгалтерская запись:

Д-т счета 10 «Материалы» (по соответствующим субсчетам);

К-т счета 91 «Операционные доходы и расходы».

3. Практическая часть

Остатки по счетам на 1-е число месяца:

Шифры счетов

Наименование счетов

Сальдо, руб.

01

Основные средства

37 700

02

Амортизация основных средств

3 055

10

Материалы

1 924

20

Основное производство

18 252

43

Готовая продукция

13 312

50

Касса

1 469

51

Расчетный счет

44 980

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

11 193

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

21 060

68

Расчеты по налогам и сборам

6 851

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

6 175

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

7 982

71

Расчеты с подотчетными лицами

2 041

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо дебетовое)

377

80

Уставный капитал

61 022

96

Резервы предстоящих расходов

247

99

Прибыли и убытки

2 470

Расшифровка сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О

Сумма, руб.

1

Семенов В.И.

677

2

Петров А.К.

282

3

Ларина Т.И.

792

4

Боков А.П.

290

 

Итого:

2 041

Бухгалтерский баланс на 1-е число месяца

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

     

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

34645

-

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные финансовые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

34645

-

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

     

Запасы

210

33488

-

в том числе:

     

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1924

-

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

18252

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

13312

-

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

 

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2418

-

в том числе покупатели и заказчики

 

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

46449

-

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

82355

-

БАЛАНС

300

117000

-

       

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы