Роль стратегического планирования в деятельности медицинского учреждения
4.5 Планирование себестоимости и цены услуги
Используя смету расходов на 2008 год, рассчитаем себестоимость услуги.
Расчет себестоимости лечебно-диагностического посещения эндокринолога осуществляется по формуле:
СБлд = Кв + Пр (6)
где СБлд – себестоимость лечебно-диагностического посещения, руб.;
Кв – прямые расходы, руб.;
Пр – косвенные расходы, руб.
Прямые расхо
ды вычисляются по формуле:
Пр = ОТ + Нот + М + ИМП (7)
где ОТ – оплата труда основного персонала (врача и медицинской сестры) в расчете на 1 лечебно-диагностическое посещение, руб.;
НОТ– начисления на оплату труда основного персонала, руб.;
М – материальные затраты, потребляемые полностью в процессе лечебно - диагностического посещения, руб.;
ИМП – расходы на мягкий инвентарь в расчете на 1 смену, руб.
ОТ = ((ЗПв ∙ m + ЗПмед ∙ n) ∙ 12) / Ф (8)
где m – число врачей;
n – число медицинский сестер.
ОТ = ((2,25 ∙7400 + 1,25 ∙ 6875) ∙ 12) / 6282 = 44, 94 (руб.)
НОТ = 44,94 ∙ 0,26 = 11,68 (руб.)
ИМП = (МИ / (ЧДв ∙ Б ∙ Кt)) ∙ tусл. (9)
где МИ – расходы на мягкий инвентарь, рассчитанные исходя из норматива рас
ходов на 1 должность основного персонала в год, руб.
ИМП = (2042,5 / (2,5 ∙ (1660 ∙ 60) ∙ 0,923)) ∙ 14,7 = 0,13 (руб.)
Пр = 44,94 + 11,68 + 5,5 + 0,13 =62,55 (руб.)
Косвенные (общеучрежденческие) расходы вычисляются по формуле:
Кр = ОТ ∙ Ккр (10)
где Ккр – коэффициент косвенных расходов.
Ккр = Ск / ЗПосн (11)
где Ск – сумма косвенных расходов за год, руб.
К косвенным расходам относятся: оплата труда общеучрежденческого персонала (ЗПобщен.), оплата туда параклинической службы (ЗПпр), оплата труда санитарки (ЗПсн.); начисления на оплату труда общеучрежденческого персонала, параклинической службы, санитарки (Ноб, Нпл, Нсн.); прочие выплаты (ПРв); услуги связи (Ус); транспортные услуги (ТРу); коммунальные услуги (Ку); услуги по содержанию имущества (УСси) за вычетом капитального ремонта (КПр); прочие услуги (ПРу); прочие расходы (ПРр); увеличение стоимости основных средств (УСос) за вычетом основных средств (ОС); расходов мягкого инвентаря, рассчитанных исходя из норматива расходов на 1 должность основного персонала в год (МИ), и прочих расходных материалов сроком использования более 12 месяцев (РМпроч.); амортизация (А); увеличение стоимости материальных запасов (УСмз) за вычетом медикаментов (М).
Ккр = (ПРв + Ус + ТРу + Ку + УСси – КПр + ПРу + ПРр + УСос – ОС + МИ + РМпроч + А +
+ УСмз – М + ЗПобщен. + ЗПпр + ЗПсн + (ЗПобщен. + ЗПпр + ЗПсн) ∙ 0,26) / ЗПосн
Ккр = (2624 + 652,8 +2848 +16300,8 – 13484,8 + 729,6 + 3910,4 + 7104,9 –
- 1619,2 –2042,5 + 65300 ∙ 0,064 + 103330,7 – 97564,3 + 6112 + 16390,4 +
+ 5412,5 ∙ 12 + (6112 + 16390,4 +5412,5 ∙ 12) ∙ 0,26) / (347250 – 5412,5 ∙ 12) == 0,49 (руб.)
Кр = 44,94 ∙ 0,49 = 22,02 (руб.)
СБлд = 22,02 + 62,55 = 84,57 (руб.)
Поскольку на 1 случай поликлинического обслуживания приходится 2 посещения хирурга, то себестоимость 1 случая поликлинического обслуживания составит:
СБ = 2 ∙ СБлд (12)
СБ = 2 ∙ 84,57 = 169,14 (руб.)
В самом общем случае традиционный подход формированию цены на медицинскую слугу исходит из метода «себестоимость плюс прибыль». Прибыль рассчитывается через норму рентабельности в цене.
Ц = СБ + П, (13)
П = СБ ∙ Np, (14)
где Ц – цена медицинской услуги;
СБ – себестоимость медицинской услуги;
П – прибыль;
Np - норма рентабельности в цене медицинской услуги (20 %).
П = 169,14 ∙ 0,2 = 33,83 (руб.)
Ц = 169,14 + 33,83 = 202,97 (руб.)
Таким образом, цена одной медицинской услуги врача невролога составляет 202,97 руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Планирование в условиях рыночной экономики – это процесс непрерывной творческой деятельности, научно – обоснованная система свободного выбора основных видов продукции и услуг организации, а также важнейших экономических и социальных целей развития организации, наилучших технических средств и организационных способов решения, выдвинутых перспективных целей организации. Планирование является одним из важнейших видов экономической работы.
Процесс планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени.
Планирование позволяет подготовиться к использованию будущих благоприятных условий; улучшить координацию действий в организации; создать предпосылки для увеличения образовательного уровня менеджеров; более рационально распределить ресурсы; улучшить контроль в организации.
В ходе выполнения данной курсовой работы мною была выполнена поставленная цель, а именно: планирование основных финансово-экономических показателей деятельности врачей неврологов городской поликлиники.
Так же были выполнены поставленные задачи, к которым можно отнести следующие: составление штатного расписания основного медицинского персонала;
ü составление плана сметы на 2008 год;
ü расчёт себестоимости услуг;
ü проведение анализа безубыточности при разных уровнях рентабельности городской поликлиники.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1 Балабанов М. В. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: Учеб. / М. В. Балабанов. – М.: изд – во «Третий Рим», 2000. – 236 с.
2 Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно - методическое пособие. / М. М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 248 с.
3 Варакута С. А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие / С. А. Варакута, Ю. Н. Егоров; под ред. Ю. Н. Егорова. – М.: ИНФРА – М, 2001. – 176 с.
4 Ильин А. И. Планирование на предприятии: Учебник. / А. И. Ильин. – Мн.: Новое знание, 2002. – 3 – е изд., стереотип. – 635 с.
5 Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. / Л. Е. Басовский – М.: ИНФРА – М, 1999, - 260 с.
6 Горемыкин Л. А. Планирование на предприятии: Учеб. / Л. А. Горемыкин – М.: ЭСМО, 2001. – 168 с.
7 Шишкин А. Ю. Экономика социальной сферы: Учеб. пособие / А. Ю. Шишкин – М.: ИНФРА – М, 2003. – 416 с.
8 Петров А.Н. Стратегическое планирование развития предприятия: учебное пособие. / А. Н. Петров – СПб.: Изд-во СПбУЭФ,1993
ПРИЛОЖЕНИЕ
Заработная плата основного медицинского персонала за год составляет:
ЗПОСН = 28937,5 ∙ 12 = 347250 (руб.)
Работа в выходные дни и праздничные дни рассчитывается: плановый годовой ФОТ делиться на количество рабочих дней в году и умножается на число праздничных дней.
ФОТ = (347250 / (365 – 102 – 12 – 42)) ∙ 12 = 19937,8 (руб.)
ФОТ для замещение работников находящихся в отпуске, планируется путем деления планового годового основного ФОТ на количество рабочих дней в году и умножением количества дней отпуска, установленного законодательством для конкретной категории работников.
ФОТврача = (347250 / (365 – 102 – 12)) ∙ 42 = 58105,58 (руб.)
Скачать реферат