Виды аренды основных средств и учёт арендных операций

4. Задача

Рассчитать налоги, уплачиваемые из заработной платы и отразить в учёте необходимые бухгалтерские проводки по начислению видов заработной платы, удержанию и перечислению налогов и отчислений.

Начисленная заработная плата за январь 200…года составила:

- заработная плата по тарифу – 185000 руб., (за фактически отработанное время);

- премии за производственные резул

ьтаты – 30% от среднего заработка;

- доплата за совмещение профессий – 20% от тарифа;

- доплата за вредность – 80 руб./час (отработанное за месяц время – 140 часов);

- доплата за работу в ночное время – 40% от тарифа (ночные часы – 64 часа);

- вознаграждение за выслугу лет – 10% от тарифа;

- пособие по временно нетрудоспособности – 35000 руб.;

- премии за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – 80000 руб.;

- материальная помощь по заявлению – 50000 руб.;

- фиксированная доплата за работу в загрязнённой зоне – 15000 руб.;

- пособие за проживание в загрязнённой зоне – 15000 руб. на 1 человека (у работника семья из 4-х человек);

- пособие на ребёнка до достижения им возраста 3-х лет – 79100 руб:

Дополнительная информация: работник имеет 1 ребёнка в возрасте до 3-х лет, 1 ребёнка в возрасте 7 лет, жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребёнком до 3-х лет.

Базовую величину для расчёта подоходного налога использовать исходя из нормативных документов действующего законодательства.

РЕШЕНИЕ:

1) Рассчитаем средний заработок: 185000 руб. + (185000 руб.*20%) + (140 часов * 80 руб.) + (185000 руб. * 40%) + (185000 руб. * 10%) + 35 000 руб. + 80 000 руб. = 440 700 руб. [7]

2) Определим премию за производственные результаты: 440 700 руб. * 30% = 132 210 руб.

3) Определим налоговую базу для исчисления подоходного налога: 185 000 + 132 210 + 37 000 + 11200 + 74 000 + 18 500 + 35 000 + 80 000 + 50 000+15 000+60 000 + 79 100 – ((35 000 * 7) + 35 000 + 50 000 + 15 000 + 60 000 + 79 100) = 777 010 – 484 100 = 292 210 руб. [9]

4) Определим сумму подоходного налога: 292 210 * 9% = 26 230 руб.

5) Определим базу для отчислений в Пенсионный фонд: 777 010 – (35 000 + 50 000 + 15 000 + 60 000 + 79 100) = 777 010 - 239 100 = 537 910 руб. [8]

6) Определим сумму отчислений Пенсионный фонд: 537 910 * 1% = 5 379 руб.

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Начислена заработная плата по тарифу (за фактически отработанное время)

20

70

185000

2

Начислена премии за производственные результаты

20

70

132 210

3

Начислена доплата за совмещение профессий

20

70

37 000

4

Начислена доплата за вредность

20

70

11 200

5

Начислена доплата за работу в ночное время

20

70

74 000

6

Начислено вознаграждение за выслугу лет

20

70

18 500

7

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69

70

35 000

8

Начислена премия за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

84

70

80 000

9

Начислена материальная помощь по заявлению

84

70

50 000

10

Начислена фиксированная доплата за работу в загрязнённой зоне

86

70

15 000

11

Начислено пособие за проживание в загрязнённой зоне

86

70

60 000

12

Начислено пособие на ребёнка до достижения им возраста 3-х лет

69

70

79 100

13

Удержание подоходного налога с сумм оплаты труда и иных доходов работника

70

68

26 230

14

Удержание из заработной платы отчислений в Пенсионный фонд

70

69

5 379

15

Отчисления в ФСЗН от сумм оплаты труда работников, отнесённых на затраты основного производства

20

69

5 379

16

Отчисления подоходного от сумм оплаты труда работников, отнесённых налога затраты основного производства

20

68

26 230

17

Перечисление подоходного налога с расчётного счёта

68

51

26 230

18

Перечисление средств в ФСЗН с расчётного счёта

69

51

5 379

Страница:  1  2  3  4  5  6 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы