Учет готовой продукции и ее реализации
2) Распределение ОПР пропорционально з/пл рабочих
на Флок:
19494,00*30000,00/(30000,00+12800,00)=13664,00 руб.
Дт 20.1 Кт25 13664,00
на Гобелен:
19494,00*12800/(30000,00+12800,00)=5830,00 руб.
ДТ 20.2 Кт25 5830,00
3) Полная с/с изделий ФЛОК (30ед) составляет(116860,00+13644,00)= 130524,00 руб.
С/с одного изделия Флок 130524,00/30=4350,80 руб.
Полная с/с изд
елий Гобелен (20 ед) составляет(58654,00+5830,00)=
64484,00 руб.
С/с одного изделия Гобелен 64483,98/20=3224,20 руб.
ОХР- Дт 90 Кт26 32852,00
4) Расчет неполной себестоимости по прямым затратам
Таблица 12
|
Затраты |
Флок |
Гобелен |
|
з/пл |
30000,00 |
12800,00 |
|
ЕСН |
7800,00 |
3328,00 |
|
ПЗ |
60,00 |
26,00 |
|
Флок |
46000,00 | |
|
пиломатериалы |
18000,00 |
12000,00 |
|
поролон |
9000,00 |
6000,00 |
|
крепеж |
6000,00 |
4000,00 |
|
Гобелен |
20500,00 | |
|
Итого: |
116860,00 |
58654,00 |
Неполная с/с изделия Флок:116860,00/30=3895,33 руб.
Неполная с/с изделия Гобелен:58654,00/20=2932,70 руб.
Остатки незавершенного производства:
|
изделие |
В производстве |
реализовано |
остаток |
|
Флок |
30 |
25 |
5 |
|
Гобелен |
20 |
0 |
20 |
Состав незавершенного производства:
По изделию Флок 5*4350,80=21754,00 руб.
По изделию Гобелен 20*3224,20=64484,00 руб.
7. Расчеты по процентам за кредит.
Получен краткосрочный кредит в размере 180000,00 руб. под 18% годовых на приобретение ОС. Проценты начислены за месяц.
Расчет процентов за январь.
180000,00*18%/365*31=2752,00 руб.
Дт 51 Кт66 180000,00
Дт 08 Кт60 152542,00
ДТ19 Кт60 27458,00
Дт 08 Кт 66 2752,00
8. Журнал хозяйственных операций за январь
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Счет ДТ |
Счет КТ |
|
1 |
Предприятие арендует помещение под офис. вперед |
10000,00 |
26 |
76 |
|
2 |
НДС по аренде |
1800,00 |
19 |
76 |
|
3 |
Предприятие арендует производственные площади. |
18644,00 |
25 |
76 |
|
4 |
НДС по аренде |
3356,00 |
19 |
76 |
|
5 |
Оплата по аренде за месяц вперед |
33800,00 |
76 |
51 |
|
6 |
Начислена амортизация ОС1 |
850,00 |
25 |
02 |
|
7 |
Начислена амортизация ОС2 |
167,00 |
26 |
02 |
|
8 |
Начислена з/пл АУП |
17500 |
26 |
70 |
|
9 |
НачисленЕСН26%АУП ФССРФ ПС ФБ ПС ФОМС ФФОМС |
350,00 1050,00 2450,00 192,50 507,50 |
26 26 26 26 26 |
69.1 69.2.1 69.2.2 69.3 69.4 |
|
10 |
Отчисления ПЗ 0,2% |
35 |
26 |
69.5 |
|
11 |
Начислена з/пл рабочим |
42800 |
20 |
70 |
|
12 |
Начислен ЕСН 26% ФССРФ ПС ФБ ПС ФОМС ФФОМС |
856,00 2568,00 5992,00 470,80 1241,20 |
20 20 20 20 20 |
69.1 69.2.1 69.2.2 69.3 69.4 |
|
13 |
Отчисления ПЗ 0,2% |
86,00 |
20 |
69.5 |
|
14 |
Удержан НДФЛ с з/пл АУП |
1833,00 |
70 |
68 |
|
15 |
Удержан НДФЛ с з/пл рабочих |
5148,00 |
70 |
68 |
|
16 |
Ежемесячно банком снимается за РКО |
400,00 |
91 |
51 |
|
17 |
Получено в банке на хоз. расчеты |
1200,00 |
50 |
51 |
|
18 |
Выдано под отчет завхозу |
1000,00 |
71 |
50 |
|
19 |
Оприходованы бланки |
100,00 |
10 |
71 |
|
20 |
Оприходованы канцтовары |
800,00 |
10 |
71 |
|
21 |
Бланки израсходованы полностью |
100,00 |
26 |
10 |
|
22 |
Канцтовары израсходованы на 500 руб. |
500,00 |
26 |
10 |
|
23 |
Оприходован Флок от поставщика №1 100м*150 |
15000,00 |
10 |
60 |
|
24 |
Оприходован Гобелен от поставщика №1 100м*100 |
10000,00 |
10 |
60 |
|
25 |
Оприходован Флок от поставщика №1 200м*155 |
31000,00 |
10 |
60 |
|
26 |
Оприходован Гобелен от поставщика №1 120м*105 |
12600,00 |
10 |
60 |
|
27 |
Оприходован Флок от поставщика №1 150м*160 |
24000,00 |
10 |
60 |
|
27.1 |
Выделен НДС поставщик №1 |
16668,00 |
19 |
60 |
|
28 |
Оприходован крепеж 100кг*200 поставщик №2 |
20000,00 |
10 |
60 |
|
28.1 |
Выделен НДС поставщик №2 |
3600,00 |
19 |
60 |
|
29 |
Оприходован поролон 90м*300 поставщик №3 |
27000,00 |
10 |
60 |
|
29.1 |
Выделен НДС поставщик №3 |
4860,00 |
19 |
60 |
|
30 |
Оприходованы пиломатериалы 100 кг*600 поставщик №4 |
60000,00 |
10 |
60 |
|
30.1 |
Выделен НДС поставщик №4 |
10800,00 |
10 |
60 |
|
31 |
Отпущен Флок в производство 100 м по 150,00 |
15000,00 |
20 |
10 |
|
32 |
Отпущен Флок в производство 200м по155,00 |
31000,00 |
20 |
10 |
|
33 |
Отпущен Гобелен в производство 100 м по 100,00 |
10000,00 |
20 |
10 |
|
34 |
Отпущен Гобелен в производство 100м по105,00 |
10500,00 |
20 |
10 |
|
35 |
Отпущено крепеж на изделия Флок в производство |
6000,00 |
20 |
10 |
|
36 |
Отпущено крепеж на изделия Гобелен в производство |
4000,00 |
20 |
10 |
|
37 |
Отпущено Поролон на изделия Флок в производство |
9000,00 |
20 |
10 |
|
38 |
Отпущено Поролон на изделия Гобелен в производство |
6000,00 |
20 |
10 |
|
39 |
Отпущено Пиломатериал на изделия Флок в производство |
18000,00 |
20 |
10 |
|
40 |
Отпущено Пиломатериал на изделия Гобелен в производство |
12000,00 |
20 |
10 |
|
41 |
ОПР на долю изделия Флок |
13664,00 |
20.1 |
25 |
|
42 |
ОПР на долю изделия Гобелен |
5830,00 |
20.2 |
25 |
|
43 |
Осуществлены ОХР |
32852,00 |
90 |
26 |
|
44 |
Получен аванс от покупателя №1 |
60000,00 |
51 |
62 |
|
45 |
Получен кредит |
180000,00 |
51 |
66 |
|
46 |
Приобретено ОС за счет кредита. |
152542,00 |
08 |
60 |
|
47 |
Начислен НДС |
27458,00 |
19 |
60 |
|
48 |
Начислены проценты за январь |
2752,00 |
08 |
66 |
|
49 |
В Январе продукция Флок сдана на склад |
130524,00 |
43 |
20.1 |
|
50 |
Реализовано со склада покупателю№1(20 ед.) |
156000,00 |
62.1 |
90.1 |
|
51 |
В том числе НДС |
23797,00 |
90.3 |
68 |
|
52 |
Списана себестоимость реализованной продукции от покупателя №1(20 ед) |
87016,00 |
90.2 |
43 |
|
53 |
Реализовано со склада покупателю №2(5 ед) изделие Флок |
39000,00 |
62 |
90.1 |
|
54 |
Начислен НДС |
5949,00 |
90.3 |
68 |
|
55 |
Товар оплачен покупателем №2 полностью |
39000,00 |
51 |
62 |
|
56 |
Списана себестоимость реализованной продукции от покупателя №2(5 ед) |
21754,00 |
90.2 |
43 |
|
57 |
Продано ОС 1 |
12000,00 |
62 |
91 |
|
58 |
Начислен НДС |
1831,00 |
91 |
68 |
|
59 |
Списана сумма остаточной стоимости ОС |
12000,00 |
91 |
01 |
|
60 |
Погашена сумма амортизации на ОС 1 |
3000,00 |
02 |
01 |
|
61 |
Внесено в уставный капитал ООО«ПАРУС» |
20000,00 |
58 |
51 |
|
62 |
Погашена задолженность в уставный капитал денежными средствами |
5000,00 |
51 |
75 |
|
63 |
Получено от покупателя №3 пеня за просрочку платежа |
1500,00 |
51 |
91.1 |
|
64 |
Определен финансовый результат от основной деятельности |
23632,00 |
90 |
99 |
|
65 |
Начислен налог на прибыль |
5496,00 |
99 |
68 |
|
66 |
Определен финансовый результат по прочим операциям |
731,00 |
91 |
99 |
|
67 |
Перечислено поставщику за ОС |
180000,00 |
60 |
51 |
|
Итого: |
1755422,00 |
Скачать рефератДругие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:
- Пути совершенствования учета производственных запасов
- Содержание и порядок использования международных стандартов аудита и сопутствующих услуг. Сравнительная характеристика МСА № 240 с ПСАД № 13
- Реформирование бухгалтерского учета в Украине
- Отчет о движении денежных средств
- Учет денежных средств в иностранной валюте
Поиск рефератов
Последние рефераты раздела
- Несовершенство налоговой системы в России. Уход от налогов на примере ООО «ЛЭКС Ко. ЛТД» под руководством международного афериста Шин Денг Челя
- Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»
- Анализ финансовой отчетности
- Анализ финансового состояния предприятия и выработка предложений по его дальнейшему улучшению
- Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия
- Анализ показателей бухгалтерской отчетности
- Анализ себестоимости продукции