Учет и аудит готовой продукции

с кредита

счетов

в Дебет счетов

6010

6030

7010

7110

7440

7310-7320

7410-7430

7470 >

7700

Итого

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

5410

397664,6

397664,6

5430

6010

356060,6

41604

397664,6

6010

420396

420396

6120-6160

861

Всего

818060,6

356060,6

41604

1215725,2

№ п/п  

Сегмент аудита  

Сроки проведения  

Исполнители  

2  

3  

4  

1  

Учредительные и другие общие документы предприятия

16.02.06 - 18.02.06  

Шульгина Е.Г.

2  

Учетная политика предприятия

20.02.06 – 22.02.06  

Шульгина Е.Г.

3  

Анализ и оценка организации системы учета и внутреннего контроля, знакомство с общим порядком ведения учета готовой продукции  

23.02.06 - 27.02.06  

Шульгина Е.Г.

4  

Проверка бухгалтерского учета выпуска и реализации готовой продукции  

27.02.06 – 02.03.06

Шульгина Е.Г.

5  

Оформление результатов проверки

03.03.06  

Шульгина Е.Г.

№ п/п

Направления и вопросы тестирования

Ответы

Примечание

Нет ответа

Да

Нет

1

Условия

Контролируется ли реализация продукции персоналу за наличный расчет и реализация брака?

2

3

Реальность

Ограничен ли доступ к бланкам счетов-фактур за реализацию?

Заполняются ли пронумерованные транспортные накладные или другие документы на отгрузку?

4

5

6

Полнота

Пронумерованы ли бланки счетов-фактур за реализацию?

Контролируется ли последовательность нумерации для выявления неучтенных счетов-фактур?

Контролируется ли последовательность нумерации для выявления неучтенных транспортных накладных?

7

Утверждение

Утверждаются ли продажи в кредит до отгрузки?

8

9

Обоснованы ли реализационные цены и сроки реализации по договорам?

Устанавливаются ли реализационные цены ниже себестоимости?

№ п/п

Направления и вопросы тестирования

Ответы

Примечание

Нет ответа

Да

Нет

10

11

12

Точность

Сопоставляется ли количество отгруженной продукции с данными счетов-фактур?

Проверяются ли товарно-транспортные документы на предмет ошибок при подсчете количества, общей суммы, применении цен, наценок?

Проверяется ли соответствие данных первичного, аналитического и синтетического учета реализации продукции?

13

Классификация

Имеется ли классификатор по готовой продукции и ее реализации?

14

Учет

Имеется ли единая учетная политика по реализации продукции?

15

16

Периодизация

Датируются ли счета-фактуры за реализацию продукции днем отгрузки?