Учет и контроль денежных средств на расчетном счете

Наличие неисполненных расчетных документов не препятствует прекращению договора банковского счета и исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

Исключение счета по вкладу (депозиту) из Книги регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада (депозита).

"center" >заключение

В курсовой работе рассмотрены вопросы движения и учета денежных средств на расчетном счете предприятия.

В главах данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций, основные хозяйственные операции. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету. Помимо этого в третьей главе рассмотрен порядок открытия и закрытия расчетного счета.

В результате проведенных исследований можно подвести итоги.

Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:

- надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;

- контролируется использование по целевому назначению;

- облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.

Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.

Расчетный счет очень важен для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.

На расчетные счета зачисляются денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме того, на расчетные счета зачисляются выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.

Расходуются денежные средства с расчетных счетов, как на основную деятельность, так и путем вложений во внеоборотные активы, а также на финансовые вложения.

список использованных источников

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ;

2. Указание ЦБ РФ «О неприменении на территории РФ отдельных актов Госбанка СССР и об упорядочении отдельных актов Банка России» от 07.11.06 г. №1743-У;

3. Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.06 г. № 28-И;

4. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.02 г. №2-П;

5. Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.03 г. №222-П;

6. Положение ЦБ РФ «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 19.08.04 г. №262-П;

7. Инструкция Госбанка СССР «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» от 30.10.86 г. №28, утратил силу;

8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000г. №94н;

9. Абалкина Л.И. Экономическая энциклопедия. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 1054с.;

10.Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. – М.: Издательский центр «Март», 2002. – 197с.;

11.Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 267с.;

12.Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. – СПб: Изд-во «Питер», 2000. – 128с.;

13. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 352с.;

14. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 576с.;

15. Букина Г.Н. Бухгалтерский учет. Экспресс-курс. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 368с.;

16. Букина М.К. Деньги, банки, валюта: популярный очерк. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 106с.;

17. Головизнина А.Т., Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета. – М.: ТК Велби, 2001. – 319с.;

18. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М.: Экономика, 2005. – 235с.;

19. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 206с.;

20. Ковалева А.М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 363с.;

21. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. – М.: 1ФФК, 2002. – 311с.;

22. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 326с.;

23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 592с.;

24. Куттер М.И. Бухгалтерский учет: основы теории. – М.: Финансы, 2006. – 495с.;

25. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 223с.;

26. Пипко В.А. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. – Ростов-на-Дону.: Феникс, 2003. – 284с.;

27. Семикова П.В. Безналичные расчеты. – М.: Инфра-М, 2004. – С.32;

28. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 337с.

приложение А образец объявления на взнос наличными

 

ОБЪЯВЛЕНИЕ №

1

0402001

   

на взнос наличными

     
   

1 февраля 2007

г.

     
   

       
                 

От кого

УФК по Чукотскому автономному округу (УВД по Чукотскому автономному округу л/с 03188108360)

Для зачисл.

40116810200000000001

 

на счет №

Банк получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Чукотскому АО г. Анадырь

5925

Получатель

УФК по Чукотскому автономному округу (УВД по Чукотскому автономному округу л/с 03188108360)

 
           

Сумма цифрами

Пять тысяч девятьсот двадцать пять

 

 

Сумма прописью

 

руб.

 

коп.

Источник взноса

Возврат неиспользованных средств(188-0302-2020000-240-211: 5000=з/пл; 188-0302-2020000-472-222:925=проездв отпуск)

Подпись вносителя

Иванова

   

Бухгалтер

     
                 
         

Деньги принял кассир

     
   

КВИТАНЦИЯ №

1

 

0402001

         
   

1 февраля 2007

г.

       
   

         
                 

От кого

УФК по Чукотскому автономному округу (УВД по Чукотскому автономному округу л/с 03188108360)

Для зачисл.

40116810200000000001

 

на счет №

Банк получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Чукотскому АО г. Анадырь

     

Получатель

УФК по Чукотскому автономному округу (УВД по Чукотскому автономному округу л/с 03188108360)

5925

 

Сумма цифрами

Пять тысяч девятьсот двадцать пять

 

 

Сумма прописью

 

руб.

 

коп.

Источник взноса

Возврат неиспользованных средств(188-0302-2020000-240-211: 5000=з/пл; 188-0302-2020000-472-222:925=проездв отпуск)

М.П.

Бухгалтер

Деньги принял кассир

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2019 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы