Банковский баланс и принципы его построения

Рефераты / Банковское, биржевое дело и страхование / Банковский баланс и принципы его построения

Крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений представляют Отчет не позднее 14 часов 00 минут по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетным.

В случае когда период нерабочих дней включает две и более отчетные даты, Отчет представляется по состоянию на первую отчетную дату.

(п. 2 в ред. Указания ЦБ РФ от 07.12.2007 N 1948-У)

(см. текст в предыдущей редакции

)

3. Формирование и представление Отчета производится также в случае, если кредитной организацией не проводилось в отчетном периоде банковских операций.

4. Отчет заполняется на основании ежедневных сводных балансов кредитных организаций, включая их филиалы.

Данные округляются до целых миллионов рублей.

В случае изменения значений показателей в любой строке по любой из граф 3 - 6, 10 - 20 по сравнению с предыдущей отчетной датой более чем на 1 млрд. рублей кредитная организация представляет информацию о причинах этих изменений в свободной форме в сроки представления Отчетов.

При обнаружении ошибок исправленный Отчет может быть выслан повторно в течение месяца после представления первоначального Отчета.

5. В графах 3 и 5 отражаются остатки средств на расчетных, текущих счетах и депозитах нефинансовых организаций, государственных и негосударственных финансовых организаций, за исключением средств органов государственного управления и местного самоуправления (остатков средств на счетах федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, депозитов и иных привлеченных средств Минфина России, финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления).

6. В графах 4 и 6 отражаются срочные депозиты и депозиты до востребования физических лиц - резидентов.

7. В графе 7 отражаются остатки наличных денежных средств в валюте Российской Федерации на конец дня, предшествующего отчетному.

8. В графах 10 и 14 отражается задолженность по кредитам, предоставленным Правительству Российской Федерации, включая вложения в долговые обязательства Российской Федерации, за исключением свободных денежных средств, учтенных на депозитных счетах Правительства Российской Федерации.

9. В графах 11 и 15 отражается задолженность по кредитам, предоставленным субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления, включая вложения в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, за исключением свободных денежных средств, учтенных на депозитных счетах бюджетов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

10. В графах 12 и 16 отражается задолженность по кредитам, предоставленным государственным внебюджетным фондам, за исключением свободных денежных средств, учтенных на депозитных счетах государственных внебюджетных фондов.

11. В графах 13 и 17 отражается срочная и просроченная задолженность по кредитам (включая просроченные проценты), предоставленным физическим лицам и нефинансовым организациям всех форм собственности, за исключением задолженности по кредитам, учтенным по графам 10, 11, 12, 14, 15, 16.

12. В графе 18 отражаются остатки на счетах кредитных организаций по операциям с нерезидентами в иностранной валюте, валюте Российской Федерации и драгоценных металлах (средства на корреспондентских счетах, депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах, кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам, юридическим и физическим лицам - нерезидентам, приобретенные долговые обязательства и векселя иностранных государств, банков-нерезидентов и иных нерезидентов, вложения в акции иностранных организаций), а также наличные денежные средства в иностранной валюте в кассах кредитных организаций.

13. В графе 19 отражаются средства, привлеченные кредитными организациями от нерезидентов: остатки на счетах «ЛОРО», полученные кредиты, депозиты, иные средства, привлеченные от банков-нерезидентов, физических и юридических лиц - нерезидентов в иностранной валюте, валюте Российской Федерации и драгоценных металлах.

14. В графу 20 включаются уставный и добавочный капитал, специальные, резервные и другие фонды, сформированные за счет прибыли, созданные резервы под возможные потери по активным операциям, результаты переоценки ценных бумаг, драгоценных металлов и средств в иностранной валюте, результаты финансовой деятельности текущего года, прибыли и убытки прошлых лет, а также вложения в акции других кредитных организаций.

5. Публикуемые формы баланса

Годовая бухгалтерская отчетность является открытой для заинтересованных пользователей. Кредитные организации ежегодно публикуют в средствах массовой информации баланс и отчет о прибылях и убытках по установленной форме.

Общая финансовая отчетность составляется в соответствии с Инструкцией Банка России о составлении финансовой отчетности. Публикуемая отчетность составляется кредитными организациями в соответствии с требованиями Банка России и заверяется аудиторской фирмой.

Заверенные аудиторской фирмой публикуемые формы отчетности, а также баланс, включая остатки по внебалансовым счетам, счетам депо и баланс по счетам доверительного управления, отчет о прибылях и убытках, представляются кредитной организацией в территориальные учреждения Банка России в срок, устанавливаемый ЦБ РФ. Формы отчетности составляются в тысячах рублей без десятичных знаков.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

(публикуемая форма)

на " " г.

Кредитной организации _

(фирменное (полное официальное)

и сокращенное наименование)

Почтовый адрес

Код формы 0409806

Квартальная/Годовая

тыс. руб.

┌──────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────────┐

│Номер │ Наименование статьи │Данные на │Данные на │

│ п/п │ │ отчетную │соответствую- │

│ │ │ дату │щую отчетную │

│ │ │ │дату прошлого │

│ │ │ │года │

├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├──────┴─────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────────┤

│ I. АКТИВЫ │

├──────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────────┤

│ 1 │Денежные средства │ │ │

│ 2 │Средства кредитных организаций в Центральном │ │ │

│ │банке Российской Федерации │ │ │

│ 2.1 │Обязательные резервы │ │ │

│ 3 │Средства в кредитных организациях │ │ │

│ 4 │Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые │ │ │

│ │по справедливой стоимости через прибыль или │ │ │

│ │убыток │ │ │

│ 5 │Чистая ссудная задолженность │ │ │

│ 6 │Чистые вложения в ценные бумаги и другие │ │ │

│ │финансовые активы, имеющиеся в наличии для │ │ │

│ │продажи │ │ │

│ 6.1 │Инвестиции в дочерние и зависимые │ │ │

│ │организации │ │ │

│ 7 │Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые│ │ │

│ │до погашения │ │ │

│ 8 │Основные средства, нематериальные активы и │ │ │

│ │материальные запасы │ │ │

│ 9 │Прочие активы │ │ │

│ 10 │Всего активов │ │ │

│ II. ПАССИВЫ │

│ 11 │Кредиты, депозиты и прочие средства │ │ │

│ │Центрального банка Российской Федерации │ │ │

│ 12 │Средства кредитных организаций │ │ │

│ 13 │Средства клиентов (некредитных организаций) │ │ │

│ 13.1 │Вклады физических лиц │ │ │

│ 14 │Финансовые обязательства, оцениваемые по │ │ │

│ │справедливой стоимости через прибыль или │ │ │

│ │убыток │ │ │

│ 15 │Выпущенные долговые обязательства │ │ │

│ 16 │Прочие обязательства │ │ │

│ 17 │Резервы на возможные потери по условным │ │ │

│ │обязательствам кредитного характера, прочим │ │ │

│ │возможным потерям и операциям с резидентами │ │ │

│ │офшорных зон │ │ │

│ 18 │Всего обязательств │ │ │

│ III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ │

│ 19 │Средства акционеров (участников) │ │ │

│ 19.1 │Зарегистрированные обыкновенные акции и доли │ │ │

│ 19.2 │Зарегистрированные привилегированные акции │ │ │

│ 19.3 │Незарегистрированный уставный капитал │ │ │

│ │неакционерных кредитных организаций │ │ │

│ 20 │Собственные акции (доли), выкупленные у │ │ │

│ │акционеров (участников) │ │ │

│ 21 │Эмиссионный доход │ │ │

│ 22 │Переоценка по справедливой стоимости ценных │ │ │

│ │бумаг, имеющихся в наличии для продажи │ │ │

│ 23 │Переоценка основных средств │ │ │

├──────┼──────────────────────────────────────

│ 24 │Нераспределенная прибыль прошлых лет │ │ │

│ │(непокрытые убытки прошлых лет) │ │ │

├──────┼──────────────────────────────────────

│ 25 │Прибыль (убыток) за отчетный период │ │ │

├──────┼──────────────────────────────────────

│ 26 │Всего источников собственных средств │ │ │

├──────┼──────────────────────────────────────

│ 27 │Всего пассивов │ │ │

├──────┴──────────────────────────────────────

│ IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │

├──────┬──────────────────────────────────────

│ 28 │Безотзывные обязательства кредитной │ │ │

│ │организации │ │ │

├──────┼──────────────────────────────────────

│ 29 │Выданные кредитной организацией гарантии и │ │ │

│ │поручительства │ │ │

└──────┴───────────────────────────────────────

Руководитель (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель (Ф.И.О.)

Телефон:

“ _” _ г.

Таблица.БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма).

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У.

1. Отчетность по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее - Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации). Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября (за исключением небанковских кредитных организаций): не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января (включая небанковские кредитные организации): в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.

2. Отчет составляется на основании отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (далее - форма 0409101) по состоянию на 1 января - на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, составленного в соответствии с Указанием Банка России от 17 декабря 2004 года N 1530-У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2004 года N 6215 («Вестник Банка России» от 23 декабря 2004 года N 73) (далее - Указание Банка России N 1530-У) в соответствии с «Разработочной таблицей для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)» (далее - Разработочная таблица).

В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам формы 0409101 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям «Прочие активы» и «Прочие обязательства» в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409101 на соответствующую дату, а по состоянию на 1 января - итоговым данным, отраженным в графе 14 приложения 14 «Сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты» к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 года N 20-21), в соответствии с требованиями подпункта 1.5.3 пункта 1.5 Указания Банка России N 1530-У.

В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные на соответствующую отчетную дату прошлого года.

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

(публикуемая форма)

┌─────┬─────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┐

│Номер│ Наименование статьи │ Номера балансовых счетов в соответствии с │

│ п/п │ бухгалтерского баланса │Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных│

│ │ (публикуемая форма) │организациях и их расшифровок в соответствии с│

│ │ │ формой 0409110 <1> │

├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├─────┴─────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤

│ I. АКТИВЫ │

├─────┬─────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │Денежные средства │202 + 20302 + 20303+ 20305 + 204 │

│ 2 │Средства кредитных │30102 + 30104 + 30106 + 30125 + 30202 + 30204 │

│ │организаций в Центральном│+ 30208 + 30210 + 30215 + 30224 + 30228 + (304│

│ │банке Российской │(кроме 30410)) <2> - 30410 │

│ │Федерации │ │

│ 2.1 │Обязательные резервы │30202 + 30204 │

│ 3 │Средства в кредитных │20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 │

│ │организациях │+ 30213 + А/3.2 - А/3.1 <3> │

│ 4 │Чистые вложения в ценные │501(А - П) + 506(А - П) │

│ │бумаги, оцениваемые по │ │

│ │справедливой стоимости │ │

│ │через прибыль или убыток │ │

│ 5 │Чистая ссудная │20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320(А - │

│ │задолженность │П) + 321 (кроме 32115) + 322(А - П) + 323 │

│ │ │(кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 32902 + │

│ │ │(40111 - 40110) <4> + 40308 + 40310 + 441(А - │

│ │ │П) + 442(А - П) + 443(А - П) + 444(А - П) + │

│ │ │445(А - П) + 446(А - П) + 447(А - П) + 448(А -│

│ │ │П) + 449(А - П) + 450(А - П) + 451(А - П) + │

│ │ │452(А - П) + 453(А - П) + 454(А - П) + 455(А -│

│ │ │П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + │

│ │ │458 (кроме 45818) + 460(А - П) + 461(А - П) + │

│ │ │462(А - П) + 463(А - П) + 464(А - П) + 465(А -│

│ │ │П) + 466(А - П) + 467(А - П) + 468(А - П) + │

│ │ │469(А - П) + 470(А - П) + 471(А - П) + 472(А -│

│ │ │П) + 473 (кроме 47308) + 47402 + 47410 + │

│ │ │477(А - П) + 478(А - П) + 512(А - П) + 513(А -│

│ │ │П) + 514(А - П) + 515(А - П) + 516 (кроме │

│ │ │51610) + 517 (кроме 51710) + 518 (кроме 51810)│

│ │ │+ 519 (кроме 51910) + 60315 + А/5.1 <3> - │

│ │ │А/3.2 - А/5.2 │

│ 6 │Чистые вложения в ценные │502(А - П) + 507(А - П) + 601(А - П)+ │

│ │бумаги и другие │602(А - П) + А50505/6.1 - А50507/6.2 + │

│ │финансовые активы, │А50719/17 │

│ │имеющиеся в наличии для │ │

│ │продажи │ │

│ 6.1 │Инвестиции в дочерние и │601(А - П) + А/6.4 - А60206/6.3 │

│ │зависимые организации │ │

│ 7 │Чистые вложения в ценные │503(А - П) + 505(А - П) - А50505/6.1 + │

│ │бумаги, удерживаемые до │А50507/6.2 + А50319/17 │

│ │погашения │ │

│ 8 │Основные средства, │604(А - П) - 606 + 607 + 60804 - 60805 + 609(А│

│ │нематериальные активы и │- П) + 610 │

│ │материальные запасы │ │

│ 9 │Прочие активы │20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 - │

│ │ │30222) <5> + (30233 - 30232) <5> + 303 <5> + │

│ │ │30602 + 325(А - П) + 40311 + (40313 - 40312) │

│ │ │<5> + (40908 - 40907) <5> + 459(А - П) + │

│ │ │474(А) (кроме 47402, 47410) + 479(А - П) + │

│ │ │509(А - П) + 52503 + 603(А) (кроме 60315) + │

│ │ │614 - 30226 - 32505 - 45918 + А30226/3.1 + │

│ │ │А40109/9.1 - А/9.2 │

│ 10 │Всего активов │ст. 1 + ст. 2 + ст. 3 + ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 │

│ │ │+ ст. 7 + ст. 8 + ст. 9 │

│ II. ПАССИВЫ │

│ 11 │Кредиты, депозиты и │312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901 │

│ │прочие средства │ │

│ │Центрального банка │ │

│ │Российской Федерации │ │

│ 12 │Средства кредитных │20313 + 20314 + 301(П) (кроме 30126) + 30230 +│

│ │организаций │30231 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 │

│ │ │+ 31802 + 31803 + А/12 │

│ 13 │Средства клиентов │20309 + 20310 + 30214 + 30220 + 30223 + 30227 │

│ │(некредитных │+ 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + │

│ │организаций) │40107 + (40108 - (40109 - А40109/5.1 - │

│ │ │А40109/9.1) + (40110 - 40111) <4> + 40116 + │

│ │ │402 + 403(П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 +│

│ │ │407 + 408 + 409(П) (кроме 40907) + 410 + 411 +│

│ │ │412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 │

│ │ │+ 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + │

│ │ │428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 │

│ │ │+ 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409 │

│ │ │+ 47418 + 476 - А/12 │

│13.1 │Вклады физических лиц │40803 + 40813 + 40817 + 40820 + 423 + 426 + │

│ │ │47603 + 47605 + 47608 + 47609 │

│ 14 │Финансовые │А47407/14 │

│ │обязательства, │ │

│ │оцениваемые по │ │

│ │справедливой стоимости │ │

│ │через прибыль или убыток │ │

│ 15 │Выпущенные долговые │520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, │

│ │обязательства │52405, 52407) │

│ 16 │Прочие обязательства │(30222 - 30221) <5> + (30232 - 30233) <5> + │

│ │ │303 <5> + (304 (кроме 30410) <2> + 30603 + │

│ │ │30604 + (40312 - 40313) <5> + (40907 - 40908) │

│ │ │<5> + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + │

│ │ │47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 504 + │

│ │ │52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 603(П) (кроме │

│ │ │60324, 60348) + 60806 + 613 - А47407/14 │

│ 17 │Резервы на возможные │20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311+ 32403 +│

│ │потери по условным │45615 + 45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 50319 │

│ │обязательствам │+ 50719 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + │

│ │кредитного характера, │60324 + 60348 + А/17 <3> - А20321/3.1 - │

│ │прочим возможным потерям │А30126/3.1 - А/5.2 - А/9.2 │

│ │и операциям с │ │

│ │резидентами офшорных зон │ │

│ 18 │Всего обязательств │ст. 11 + ст. 12 + ст. 13 + ст. 14 + ст. 15 + │

│ │ │ст. 16 + ст. 17 │

│ III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ │

│ 19 │Средства акционеров │ст. 19.1 + ст. 19.2 + ст. 19.3 │

│ │(участников) │ │

│19.1 │Зарегистрированные │в части зарегистрированного уставного │

│ │обыкновенные акции и │капитала: 10207 в части обыкновенных акций + │

│ │доли │10208 │

│19.2 │Зарегистрированные │10207 в части привилегированных акций │

│ │привилегированные акции │ │

│19.3 │Незарегистрированный │10208 в части незарегистрированного уставного │

│ │уставный капитал │капитала │

│ │неакционерных кредитных │ │

│ │организаций │ │

│ 20 │Собственные акции │105 │

│ │(доли), выкупленные у │ │

│ │акционеров (участников) │ │

│ 21 │Эмиссионный доход │10602 │

│ 22 │Переоценка по │10603 - 10605 │

│ │справедливой стоимости │ │

│ │ценных бумаг, имеющихся │ │

│ │в наличии для продажи │ │

│ 23 │Переоценка основных │10601 │

│ │средств │ │

│ 24 │Нераспределенная прибыль │107 + 108 - 109 + (707(П - А) + 70801 - 70802 │

│ │прошлых лет (непокрытые │- 70502) <6> + 70302 <7> - 70402 <7> │

│ │убытки прошлых лет) │ │

├─────┼──────γ

Скачать реферат

Страница: 1 2 3 4 5 6 7

Банковский баланс и принципы его построения

Другие рефераты на тему «Банковское, биржевое дело и страхование»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

document.write('<p class="otherfont" style="float:right; color:#222222; text-align:center;">Страница <br /><big style="font-size:18px;"><b>5</b></big></p>'); Банковский баланс и принципы его построения

Другие рефераты на тему «Банковское, биржевое дело и страхование»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Банковский баланс и принципы его построения