Формирование и использование оборотного капитала предприятия

Из таблицы 4 видно, в 2007 году по сравнению с 2006 произошло увеличение активов предприятия АО «Тайма» на 808,7 тыс. тенге, то есть на 1,48%.

Такая стоимость имущества на конец 2007 года сложилась из-за увеличения текущих активов, а именно товарно-материальных запасов на 2043,7 тыс.тенге, за счет уменьшения доли дебиторской задолженности в текущих активах – на 382 тыс. тенге, увеличения

доли денежных средств на 1643,3 тыс. тенге. Доля долгосрочных активов, в структуре активов предприятия уменьшилась на 1,62% и к концу 2007 года ее удельный вес в общей валюте баланса составил 37,9%.

Пассив баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, наблюдается тенденция к его повышению. Доля обязательств в общей валюте баланса предприятия незначительная, составила в 2006 году –0,14%, в 2007 году – 0,16%.

Важным показателем, характеризующим структуру капитала и определяющим финансовую устойчивость предприятия, является сумма чистых активов и их доля в общей валюте баланса.

Рассчитаем данные показатели для АО «Тайма» по итогам деятельности за период 2006-2007 года. Исходные данные для расчета определим из данных бухгалтерских балансов предприятия. Результаты расчета приведены в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет суммы чистых активов АО «Тайма» на 2006-2007года, тыс.тенге

Наименование показателя

на конец 2006

года

на конец 2007

года

Измене-ние за период

1

3

4

5

Активы

54603,9

55412,6

+808,7

Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (вычитается)

-

-

 

Итого активов, принимаемых к расчету

54603,9

55412,6

+808,7

Пассивы, в т.ч.:

     

Долгосрочные финансовые обязательства

     

Краткосрочные финансовые

обязательства по кредитам и займам

     

Кредиторская задолженность

74,1

90,1

+16

Задолженность участникам по выплате доходов (дивидендов)

     

Резервы предстоящих расходов

     

Прочие краткосрочные обязательства

     

Итого пассивов, принимаемых к расчету

74,1

90,1

+16

Чистые активы

54529,8

55322,5

+808,7

Доля чистых активов в валюте баланса, %

99,9

99,8

-0,1

Приведенные в таблице 5 данные свидетельствуют о том, что сумма чистых активов за год на предприятии АО «Тайма» увеличилась на 808,7 тыс.тенге, а доля незначительно снизилась на 0,1% (с 99,9 до 99,8% в сумме общих активов предприятия).

Таким образом, сумма чистых активов предприятия значительная по отношению к валюте баланса, хотя и имеет тенденцию к снижению.

Величина чистых активов для оценки финансового состояния предприятия должна быть больше суммы уставного капитала, который для АО «Тайма» на начало 2006 года составлял 20676,1 тыс.тенге. Как видно, чистые активы значительно больше уставного капитала, что обуславливает устойчивое финансовое положение собственников АО «Тайма» после погашения всех обязательств в случае ликвидации предприятия.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Рассчитаем соотношение активов и пассивов АО «Тайма» за 2006-07 годы по степени их ликвидности (таблицы 6,7).

Таблица 6 - Группировка активов и пассивов АО «Тайма» по степени их ликвидности на 01.01.2007 года, тыс.тг

Группа активов

Сумма

Группа пассивов

Сумма

А1

3957,7

П1

74,1

А2

22845,2

П2

0

А3

6254,0

П3

0

А4

21547,0

П4

54529,8

Всего

54603,9

Всего

54603,9

Таблица 7 - Группировка активов и пассивов АО «Тайма» по степени их ликвидности на 01.01.2008 года, тыс.тенге

Группа активов

Сумма

Группа пассивов

Сумма

А1

5601,0

П1

90,1

А2

24506,9

П2

0

А3

4317,0

П3

0

А4

20987,7

П4

55322,5

Всего

55412,6

Всего

55412,6

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 


Другие рефераты на тему «Финансы, деньги и налоги»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы