Прогнозирование сбыта как основная часть плана продаж
Чявсм А = 12/3 = 4 чел. Чявсм Б= 16/4 = 4 чел.
Чявсут А = 4*2 = 8 чел Чявсут Б = 4*2 = 8 чел.
К пер A= 253/215 = 1,18
ЧспА = 8* 1,18 = 9 чел. ЧспБ = 8 * 1,18 = 9 чел.
2.3 Расчет себестоимости единицы продукции в отчетном периоде
Себестоимость продукции (С) – это затраты предприятия на производство и реализацию продукции.
С = Змат+Зэг+Зт+Ззп+Зотч+Зпр+Зхоз+Зком
,
где Змат - затраты на сырье и материалы,
Зэн - затраты на энергию на технологические цели;
Зт - затраты на топливо на технологические цели;
Ззп - расходы на оплату труда основных рабочих;
Зотч - отчисления на социальные нужды;
Зпр - общепроизводственные расходы;
Зхоз - общехозяйственные расходы;
Зком - коммерческие расходы.
Расходы на оплату труда основных рабочих на единицу продукции рассчитываются по формуле:
Ззп = ФЗП/Q
где ФЗП - годовой фонд заработной платы основных рабочих
ЗзпА = 596548,8/ 132,1 = 4515,9 руб/т
ЗзпБ = 621405/ 299,2 = 2076,9 руб./т
ФЗП = 12 ЗрабЧсп, где
12 - количество месяцев в году;
Зраб - заработная плата основного рабочего в месяц, руб.
ФЗПА = 12*5523,6*9 = 596548,8 руб.
ФЗПБ = 12*5753,75*9 = 621405 руб.
Таблица 2.4.
Расчет себестоимости продукции в 2007 году
| Показатели | А | Б | ||
| 1 . Сырье и основные материалы, тыс.руб | 1000 | 1150 | ||
| 2. Вспомогательные материалы, тыс.руб. | 50 | 69 | ||
| 3. Энергозатраты, тыс.руб. | 70 | 69 | ||
| 4. Расходы на топливо, тыс.руб. | 24 | 26,45 | ||
| 5. Расходы на оплату труда основных рабочих, тыс.руб | 596,5 | 621,4 | ||
| 5.1. Величина прожиточного минимума для трудоспособного населения по Ивановской области, руб. | 4603,0 | |||
| 5.2. Надбавка на заработную плату, руб. | 920,6 | 1150,75 | ||
| 6. Отчисления на социальные нужды, тыс.руб. | 155,1 | 161,6 | ||
| 7. Общепроизводственные расходы, тыс.руб. | 1073,7 | 1106,1 | ||
| в т.ч. постоянные расходы, тыс.руб. | 357,9 | 372,8 | ||
| 8. Общехозяйственные расходы, тыс. руб. | 1193 | 1249 | ||
| в т.ч. условно-постоянные расходы, тыс.руб. | 596,5 | 621,4 | ||
| 9. Производственная себестоимость, тыс.руб. | 4162,3 | 4452,6 | ||
| 10. Коммерческие расходы, тыс.руб. | 41,6 | 66,8 | ||
| 11.Полная себестоимость, тыс.руб. | 4203,9 | 4519,4 | ||
Расчет себестоимости на единицу продукции.
С А= (1100+77+55+24,2+1143,4+297,3+2001+2309,7+140,2)/ 132,1 =
= 31,82 тыс.руб./т
С В= (1000+60+40+21+921,3+239,5+1566,2+1870,2+143)/ 299,2 =
= 15,1 тыс.руб./т
2.4 Определение доли условно-переменных и условно-постоянных расходов
Исходя из рассчитанной себестоимости единицы продукции определяем долю условно-переменных затрат.
Продукция А
Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции
1000+50+70+24/132,1 = 8,66 тыс.руб/т 8,66 /31,82 *100% = 27,21%
Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции
596,5/132,1 = 4,5 тыс.руб/т 4,5/31,82 * 100% = 14,14%
Продукция Б
Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции
1150+69+69+26,45/299,2 = 4,39 тыс. руб/т 4,39/15,1 *100% = 29,07%
Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции
621,4/299,2 = 2,08 тыс.руб/т 2,08/15,1 * 100% = 13,77%
Исходя из рассчитанной себестоимость единицы продукции определяем долю условно-постоянных затрат в себестоимости продукции
Продукция А
357,9+596,5+41,6 /132,1 = 7,54 тыс.руб/т
7,54/31,82 *100% = 23,69 %
Продукция Б
372,8+621,4+66,8/299,2 = 3,55 тыс.руб/т
3,55/15,1*100% = 23,51 %
2.5 Планирование снижения себестоимости продукции и расчет плановой себестоимости единицы продукции
Снижение себестоимости планируем на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия.
Планируемые технико-экономические изменения приведены в таблице 2.4.1.
Перечень организационно-технических мероприятий
Скачать реферат