Бухгалтерский учет инвестиций и финансов
Вопрос 5. Налогоплательщиками налога на доходы являются
1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.
2. Физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды.
Налоговая база определяется отдельн
о по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Налоговый период – календарный год.
Налоговые ставки:
1. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
2. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база - денежное выражение доходов, при этом налоговые вычеты не применяются.
3. 13%, если иное не предусмотрено ниже
4. 35% в отношении доходов:
- стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 2000 рублей;
- страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров;
- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
- суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения установленных размеров;
- 30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ;
- 9% в отношении доходов
· от долевого участия, полученных в виде дивидендов;
· в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 1 января 2007 года.
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, которые относится к соответствующему налоговому периоду.
Тема 6. Учет реализации продукции (работ, услуг), основных средств и прочих активов
Вопрос 1. В зависимости от выбранного предприятием метода определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по-разному производятся записи операций на счете 90. Отразите эти записи в корреспонденции с другими счетами в разрезе каждого месяца
№ п/п |
Операция |
Дебет |
Кредит |
1 |
Реализованная продукция отгружена покупателю, по которой предъявлены расчетные документы |
62 |
90 |
2 |
Получены деньги на расчетный счет или в кассу за реализованную продукцию |
50,51 |
62 |
3 |
В соответствии с заключенными договорами предприятием получены авансы под поставку материальных ценностей, под выполнение работ или при оплате продукции и работ по частичной их готовности |
51 |
62 |
Вопрос 2. Согласно хозяйственным операциям по счету 90 «Продажи» укажите корреспонденцию счетов
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
Списана фактическая себестоимость работ или услуг основного производства |
90 |
20 |
2 |
Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции |
90 |
40 |
3 |
Списаны расходы на продажу |
90 |
44 |
4 |
Списана учетная стоимость (фактическая себестоимость) товаров отгруженных |
90 |
45 |
5 |
Списана учетная стоимость реализуемых финансовых вложений |
90 |
58 |
6 |
Начислен НДС на сумму стоимости реализованных товаров (по ценам реализации) |
90 |
68 |
7 |
Списана прибыль от реализации продукции (работ, услуг) основного производства |
90 |
99 |
8 |
Отражена выручка от реализации продукции на основании документов, подтверждающих перевод денежных средств |
57 |
90 |
9 |
Отражена выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
62 |
90 |
10 |
Списана часть доходов будущих периодов |
98 |
90 |
11 |
Списан убыток от реализации продукции (работ, услуг) основного производства |
99 |
90 |
Вопрос 3. В Журнале регистрации хозяйственных операций отразите корреспонденцию счетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
Списана сумма резервов под снижение стоимости материальных ценностей |
91 |
14 |
2 |
Списана учетная стоимость реализованных финансовых вложений |
91 |
58 |
3 |
Списана часть резерва под обеспечение вложений в ценные бумаги |
91 |
59 |
4 |
Списана часть резерва по сомнительным долгам |
91 |
63 |
5 |
Списаны проценты за пользование кредитом и займом (долгосрочными и краткосрочными) |
91 |
66 |
6 |
Начислен НДС (и иные аналогичные налоги, относимые на реализацию) |
91 |
68 |
7 |
Начислена зарплата рабочих, занятых на обслуживании объектов, находящихся на консервации |
91 |
70 |
8 |
Списана положительная разница между фактической стоимостью выкупа акций и их номинальной стоимостью |
91 |
81 |
9 |
Списана стоимость недостач материальных ценностей, во взыскании которых отказано органами суда или арбитража или если виновные лица не установлены |
91 |
94 |
10 |
Списана прибыль от прочей реализации и разница между прочими доходами и расходами |
91/9 |
99 |
11 |
Отражена реализация основных средств и прочих активов организации |
62 |
91 |
12 |
Отнесены штрафы, пени и неустойки, подлежащие взысканию с поставщиков, подрядчиков и покупателей, заказчиков за несоблюдение договорных обязательств, признанных плательщиками или присужденных судом |
76 |
91 |
13 |
Списан остаток неиспользованных резервов предстоящих расходов |
96 |
91 |
14 |
Списана часть стоимости безвозмездно полученного имущества |
98 |
91 |
Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:
- Доходы и расходы организации в бухгалтерском и налоговом учете
- Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке
- Анализ управления финансовыми результатами на предприятии
- Виды аренды основных средств и учёт арендных операций
- Оптовые цены и актуальность их учета и оптимизации
Поиск рефератов
Последние рефераты раздела
- Несовершенство налоговой системы в России. Уход от налогов на примере ООО «ЛЭКС Ко. ЛТД» под руководством международного афериста Шин Денг Челя
- Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»
- Анализ финансовой отчетности
- Анализ финансового состояния предприятия и выработка предложений по его дальнейшему улучшению
- Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия
- Анализ показателей бухгалтерской отчетности
- Анализ себестоимости продукции