Составление конкретного бизнес-плана по освоению производства новой продукции

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. МАРКЕТИНГОВОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ

1.1. Цель и задачи разработки бизнес-плана

1.2. Описание продукции (услуги)

1.3. Анализ рынка и прогнозирование спроса

1.4. Определение средней рыночной цены на изделие (услугу) путем сравнения ее с ценами аналогов

1.5. Мероприятия по продвижению товара на рынок

2. ПРОЕКТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ МОЩНОСТЕЙ И ПРОЦЕССОВ

2.1. Описание производственного процесса (операций и оборудования)

2.2. Расчет производственной мощности и парка оборудования

2.3. Расчет потребности в производственных площадях

2.4. Расчет потребности в производственном персонале

3. ПРОЕКТ МЕНЕДЖМЕНТА

3.1. Разработка организационной структуры

3.2. Составление матрицы разделения административных задач управления (матрица РАЗУ)

3.3. Разработка организационных процедур для задач управления

4. РАСЧЕТ ИНВЕСТИЦИЙ, ОПЕРАЦИОННЫХ ЗАТРАТ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

4.1. Расчет суммы капиталообразующих инвестиций

4.2. Расчет операционных материальных затрат

4.3. Расчет заработной платы персонала предприятия

4.4 Составление сметы косвенных расходов

4.5. Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены

4.6. Расчет показателей экономической эффективности проекта

4.6.1. Проект «от нуля»

4.6.2. Проект «на изменение»

5. АНАЛИЗ РИСКОВ БИЗНЕС-ПЛАНА

5.1. Качественный анализ вероятных рисков

5.2. Количественный анализ рисков проекта

5.3. Определение условий безубыточности проекта

Литература

Приложения

Приложение 1. Форма титульного листа

Приложение 2. Форма задания на бакалаврскую работу

Приложение 3. Информационные ресурсы Интернет

ВВЕДЕНИЕ

Многолетний опыт подготовки бакалавров менеджмента в МГТУ «Станкин» показал, что наилучшей формой выполнения бакалаврской работы является составление конкретного бизнес-плана по освоению производства новой продукции или по налаживанию новой услуги. Во-первых, бизнес-план охватывает довольно широкий комплекс вопросов, которые изучались студентами на бакалаврском уровне по таким дисциплинам, как «Статистика», «Бухгалтерский учет», «Финансы и кредит», «Маркетинг», «Менеджмент», тем самым есть возможность приложить знания по многим изученным дисциплинам. Во-вторых, бизнес-план – это практический документ, имеющий многоцелевое применение, поэтому разработка бизнес-плана приобщает студента к реальной практической работе как будущего экономиста.

Учебное пособие призвано помочь студентам составить качественный бизнес-план при выполнении бакалаврской работы. Бизнес-планирование опирается на набор ключевых положений, необходимых для обоснования и осуществления инвестиционных проектов. Основными позициями в бизнес–планировании являются маркетинговые исследования, составление производственного проекта и проекта менеджмента, расчеты инвестиций. Решение этих позиций помогает предпринимателю ответить на вопросы: Принесет ли данный проект доходы? Когда окупятся вложенные средства? Стоит ли вообще вкладывать деньги в этот проект?

Доходность любого бизнес–проекта является аксиомой его разработки. В этом не последнюю роль играет правильная организация менеджмента на предприятии. Логичная организационная структура, четкое распределение функций управления, продуманная схема информационного обмена, моделирование задач управления и оценка рисков – вот слагаемые успеха при бизнес–проектировании. Если ко всему перечисленному добавить качественные маркетинговые исследования, основательный производственный расчет, расчет инвестиционных и производственных издержек, подтверждающих эффективность проекта, то поставленную задачу можно считать выполненной.

Бакалаврская работа должна быть выполнена в строгом соответствии с утвержденной темой и выданным руководителем заданием.

Бакалаврская работа должна содержать следующие части: титульный лист, задание на выполнение работы, введение, основное содержание (маркетинговое исследование, проект производственных мощностей, проект менеджмента, расчет инвестиций и производственных издержек, специальный вопрос), заключение, приложения, список использованной литературы.

К бакалаврской работе прикладывается Иллюстративный материал, состоящий из 8 – 15 листов формата А4, который предназначен для иллюстрации доклада при защите бакалаврской работы.

Титульный лист оформляются согласно установленному образцу (Приложение 1). Он обязательно должен содержать подписи: самого студента, руководителя работы и заведующего соответствующей кафедры. На титульном листе должно быть записано окончательное название темы работы в строгом соответствии с приказом. Подписи руководителя и заведующего кафедрой свидетельствуют о том, что студент допущен к защите работы.

Задание на выполнение работы установленного образца (Приложение 2) должно быть своевременно заполнено и подписано руководителем работы. Задание подшиваются в бакалаврскую работу следом за титульным листом.

1. МАРКЕТИНГОВОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ

1.1 Цель и задачи разработки бизнес-плана

Разработка бизнес-плана может быть подчинена таким практическим задачам деятельности предприятий, как:

получение инвестиционных кредитов для вновь создаваемого или существующего предприятия (компании);

перепрофилирование существующего предприятия для выбора новых направлений его деятельности;

определение основных направлений производственной и коммерческой деятельности вновь создаваемого предприятия;

привлечение иностранных инвестиций и выход на внешний рынок;

выделение структурной единицы крупного предприятия в самостоятельную бизнес-единицу и др.

Бизнес-план помогает предприятию выработать перспективную стратегию своего развития. С его помощью решаются такие важные задачи, как определение направления деятельности с указанием рынков и места предприятия на них; определение стратегии и тактики развития предприятия; выбор ассортимента товаров и услуг, которые будут предлагаться предприятием; оценка кадрового состава предприятия и системы управления, определение необходимых маркетинговых мероприятий; оценка материальных и финансовых ресурсов; учет всех негативных воздействий, мешающих реализации бизнес-плана.

В данном подразделе необходимо:

кратко сформулировать миссию предприятия, реализации которой подчинен разрабатываемый бизнес-план;

сформулировать основные цели, которые будут решаться с помощью бизнес-плана: по качеству, ликвидности и рентабельности производимой продукции (услуги), расходованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов, применению прогрессивных методов и средств в управлении предприятием.

Пример.

Целью разрабатываемого бизнес-плана является обоснование привлечения инвестиций для увеличения выпуска новой модификации продукции. Данная задача решается на базе закрытого акционерного общества «LLL», специализирующегося на производстве и реализации керамического кирпича.

Намеченный к производству керамический кирпич относится к группе эффективных строительных материалов, улучшающих теплотехнические свойства инженерных конструкций и позволяющих уменьшить их толщину по сравнению с толщиной конструкций, выполненных из других видов кирпича. Область применения нового типа кирпича: облицовочные работы и рядовая кладка стен жилых, административных и производственных зданий.

Бизнес-план разрабатывается на основе анализа рынка, оценки потребительских характеристик товара и учета многолетнего опыта работы предприятия.

Потребность в данной продукции связана с ежегодным ужесточением требований к проведению строительных работ и характеристикам строительных материалов. Существует большая потребность в материалах с повышенными показателями теплостойкости и прочности. Именно такой товар предлагается к производству.

1.2 Описание продукции (услуги)

Бизнес-план должен содержать краткое описание предлагаемых продукции (услуг). Цель этого описания состоит, прежде всего, в том, чтобы дать потенциальному инвестору представление о потребительских свойствах предлагаемых продукции (услуг). Только в этом случае можно гарантировать платежеспособный спрос на них. Здесь же необходимо дать конкретное объяснение, что же представляет собой производимая продукция или предлагаемые услуги, чем они отличаются от аналогичных, предлагаемых на рынке и почему будут пользоваться спросом.

Главное, что должно быть выделено – это качество, конкурентоспособность и надежность предлагаемых товаров и услуг. Техническое же описание достаточно ограничить указанием соответствующих требований стандартов или ТУ.

Описание изделия (услуги) должно включать в себя следующие пункты:

1. Наименование изделия согласно классификации или товарной группы, к которой оно относится (направленность оказываемых услуг); его спецификация, т.е. наличие, перечень и описание составных частей и дополнительных устройств (перечень оказываемых услуг).

2. Эскиз изделия: фотография, рисунок, схема, рекламный проспект, описание принципа действия и использования.

3. Назначение: выполняемые изделием или с его помощью операции и функции (решаемые с помощью услуг задачи).

4. Отрасль применения и вероятные потребители: машиностроение, приборостроение, станкостроение, автомобилестроение, деревообработка, робототехника, электроника, медицина, информационные технологии, строительство. Для товаров народного потребления – покупатели и потребители. Для оказываемых услуг – организации и группы людей, пользующиеся данными услугами.

5. Территориальная сфера, в пределах которой будет функционировать создаваемый или развиваемый бизнес (регион, область, город). Необходимо указать примерный радиус охватываемой территории в километрах, а также планируемое количество торговых точек в пределах территориальной сферы.

6. Основные характеристики. Технические данные: основные эксплуатационные параметры, выполняемые функции, используемые при эксплуатации материалы и т.д. Эстетические характеристики: внешний вид, дизайн. Для услуг – особенности их оказания.

7. Натуральные (условно-натуральные) единицы измерения объемов продаж (выпуска). Для продукции – штуки, комплекты, метры, тонны и т.д. Для услуг – типовой заказ или набор типовых работ.

8. Условия поставки. Упаковка изделий, партии поставки, способы транспортировки, поставка под «ключ». Для услуг – условия их предоставления.

9. Аналоги, имеющиеся на рынке. Наименования и модели аналогов, их основные параметры, наличие, комплектующих изделий, достоинства и недостатки. Стандарты качества. Гигиенические сертификаты. Простота использования. Для услуг – содержание и состав аналогичных услуг, предоставляемых разными компаниями.

Пример. Наименование, назначение и эскиз изделия

Предлагается проект расширения предприятия по производству керамического кирпича марки «NNN», который относится к группе эффективных строительных материалов, улучшающих теплотехнические свойства стен и позволяющих уменьшить их толщину по сравнению с толщиной стен, выполненных из обыкновенного кирпича. Область применения данного кирпича – для облицовочных работ и для рядовой кладки стен жилых и общественных зданий.

Основные характеристики.

Производимый керамический кирпич соответствует ГОСТ 530–80 "Кирпич и камни керамические" и имеет следующие параметры: длина – 250 мм; ширина – 120 мм; толщина – 65 мм; пустотность – 34%; марка кирпича (по прочности) – 200 кгс/см2; плотность (объемная масса) – 1350 кг/м3; морозостойкость – 45 – 60 циклов.

Кирпич марки «NNNN» - экологически чистый материал, получаемый в результате обжига натуральной глины и природного песка. Для производства кирпича на заводе используется глина исключительно Климовского месторождения.

Аналоги

Рис.1.1. Внешний вид осваиваемой продукции

Отрицательным свойством обычных марок керамического кирпича остаются недостаточные теплоизоляционные характеристики (рекомендуемая толщина наружных стен для московской климатической зоны – 51 см) в сочетании с тем, что несущая способность обладает неоправданно большим (10–12-кратным) запасом прочности: на стену толщиной 64 см обычно ставят 12–14-этажный дом.

Структура объема продаж разных видов керамического кирпича в московском регионе показана на рис.1.2.

Рис.1.2. Структура объема продаж керамического кирпича

Условия поставки. Кирпич на поддонах подлежит обязательной упаковке в полиэтиленовую пленку, которая обеспечивает большую сохранность кирпича при перевозках и длительном хранении, а также облегчает работу каменщиков в зимнее время.

Определенные трудности связаны с выраженной сезонностьюв колебаниях уровня спроса на продукцию на протяжении года, поэтому производственная программа предприятия ориентирована на максимальную загрузку мощностей в июле-сентябре.

10. Жизненный цикл товара (ЖЦТ) представляет собой модель реакции рынка на товар. При построении этой модели в качестве независимой переменной выбирают время, а в качестве зависимой переменной могут быть выбраны: объем продаж или выручка от продажи. Задача построения модели ЖЦТ заключается в сравнении типичного цикла с циклом представленного товара. Модель ЖЦТ содержит определенные фазы: разработки, выведения на рынок, роста, зрелости, насыщения, спада. Конкретные виды ЖЦТ довольно разнообразны и зависят от характера продукции (услуги).

Для изделия, производство которого решили освоить или расширить, необходимо определить фазу ЖЦТ, в которой оно в настоящее время находится. Для этого используют метод Polli–Cook, основанный на анализе изменения объема продаж или выручки во времени, по группе однородности продукции 1).

Положим на рынке продается n изделий одного назначения. Сравним объемы продаж каждого изделия в данном и предшествующем годах.

Изменение объема продаж (выручки) у i–го изделия

,

где Bi2, Bi1 – выручка для i–го изделия в отчетный и предшествующих годы соответственно.[1]

Допускают, что изменения объема продаж (выручки) распределены по нормальному закону. Среднее значение изменения выручки:

,

где n- количество исследуемых изделий-аналогов.

Среднее квадратическое отклонение изменения выручки:

.

Вывод о фазе ЖЦТ, в которой находится данное изделие, делают по следующим соотношениям:

DBi < m - 0,5s – изделие находится в фазе спада; DBi > m + 0,5s – изделие находится в фазе роста; m + 0,5s £ DBi £ m - 0,5s – изделие находится в фазе роста или насыщения.

Пример. На рынке продаются пять моделей станков сверлильной группы. Собранные данные об объеме продаж (выручке) за последние два года приведены в табл.1.1.

Таблица 1.1

Динамика объема продаж (выручки)

Среднее значение изменения выручки: m=(15+10-2+20+7)/5=10.

Среднее квадратическое отклонение:

.

Граничные уровни для изменения выручки:

m - 0,5s = 10-3,73 = 6,27;

m + 0,5s = 10 + 3,73 = 13,73.

Сравнения изменений выручки с граничными уровнями позволяет сделать выводы о фазе ЖЦТ (табл.1.2)

Таблица 1.2

Определение фазы ЖЦТ

Сделанный анализ дает возможность рекомендовать предприятию осваивать производство той модели станка, которая близка к моделям А1 или А4, так как модели такого исполнения находятся в стадии роста и, следовательно, наиболее перспективны.

11. Тенденции дальнейшего совершенствования данной продукции. Возможность модернизации, снижения себестоимости изготовления. Для услуг – возможность расширения спектра услуг, снижения их себестоимости, расширение клиентуры.

12. Оценка конкурентных качеств изделия или оказываемых услуг является основой для выбора ценовой и маркетинговой стратегии предприятия.

Сначала необходимо определить набор покупательских предпочтений, т.е. то, на чем концентрируется внимание покупателей при выборе товара или услуги. Сам анализ нужно проводить, используя информацию об объеме продаж, потребительских и стоимостных качествах изделий или услуг. Все эти данные целесообразно свести в таблицу, например, по вертикали – изделия (услуги), а по горизонтали сравнительная оценка их свойств в какой-либо шкале. Начинать сравнение лучше с изделий или услуг, пользующихся наибольшим и наименьшим спросом. Тогда можно будет выявить наиболее важные потребительские качества изделий.

Далее по выявленным потребительским предпочтениям можно оценивать изделия конкурентов, определяя их место среди прочих. Подобного рода сопоставления позволяют выявить в первом приближении цену реализации продукции на рынке.

Пример. Основное конкурентное преимущество осваиваемой марки кирпича – это его показатели прочности и огнеупорности. Предполагаемый керамический кирпич по прочности не уступает силикатным кирпичам, а по огнеупорным показателям превосходит его.

Применение однородной кладки из керамического кирпича данной марки позволяет выполнять сплошные стены толщиной 71 см без использования утеплителей, обеспечивая выполнение требований 2-го этапа Изменения №3 СНиП 11–3–79 и Постановления Минстроя РФ № 18–11 от 02.02.98 г.

Такое решение проблемы особенно актуально, так как с 1 января 2001 года в Москве вводятся новые требования по теплозащите наружных стен. В табл.1.3 показана зависимость качественных характеристик кирпича различных производителей и доля занимаемого им рынка.

Таблица 1.3

1.3 Анализ рынка и прогнозирование спроса

Результаты исследования рынка становятся базой для разработки долгосрочной стратегии любого предприятия.

Основной целью исследования рынка является доказательство того, что предполагаемые изделия или услуги имеют значительный и перспективный рынок сбыта и что они являются конкурентоспособными.

Стандартный анализ рынка содержит три основных этапа: 1) анализ спроса на товары и услуги и тенденции его развития; 2) описание структуры рынка, его основных сегментов, анализ форм и методов сбыта; 3) исследование условий конкуренции.

Общее описание рынка. Основной задачей здесь является определение параметров спроса изделий и услуг, намечаемых к производству. Неточный анализ спроса ведет либо к созданию лишних мощностей, либо к недостаточному удовлетворению потребности рынка.

Под спросом понимают количество изделий (или услуг), которое может быть продано в рамках определенного сегмента рынка за определенный интервал времени (месяц, квартал, год) при заданной цене и неизменных условиях продажи. Спрос может иметь натуральное и денежное выражение.

Различают спрос текущий, т.е. в настоящий период, и перспективный, т.е. ожидаемый спрос в последующие периоды. При бизнес–планировании оценивают и анализируют текущий спрос по данным об объеме продаж функционирующих в настоящее время торгующих и производящих компаний. По результатам анализа текущего спроса прогнозируют перспективный спрос на последующие годы.

Сбор рыночной информации начинают с того, что выявляют всех продавцов, которые торгуют данной продукцией в рассматриваемом регионе. Для этого целесообразно использовать адресные справочники, рекламные материалы, издания типа «Бизнес-карта», материалы выставок, базы данных, содержащие сведения о предпринимательских структурах (например, «Карта деловой информации»), а также поисковые системы Интернета. Могут быть полезны сведения из периодических изданий, таких как бюллетени «Оптовик», «Промышленный оптовик», «Товары и цены», «Стройка», «Снабженец», «Авто-ревю», журнал «Оборудование: рынок, предложение, цены» и другие.

После того как составлен список торгующих организаций, собирают информацию непосредственно от этих организаций. Рыночная информация не является открытой, так как между участниками рынка существует конкуренция. Поэтому для сбора такой информации приходится прибегать к различным «хитростям»: беседам с персоналом, наводящим вопросам, имитациям партнерства, наблюдениям за процессом продаж и т.п.

Сегментирование рынка. Многие виды продукции (услуг) обладают разнородным составом потребителей (покупателей). Для такой продукции необходимо провести сегментацию рынка, т.е. разбить рынок на сегменты (определенные группы потребителей). Емкости рынка или объемы потребностей рассчитывают по каждому сегменту отдельно, так как в каждой группе потребителей действуют свои факторы, определяющие спрос. Кроме того, потребители разных групп предъявляют разные требования к продукции (услугам) в отношении качества и цены.

При разработке бизнес–плана необходимо решить, на какой сегмент рынка, т.е. на какую группу или группы потребителей рассчитано производство данной продукции (по отраслевому, социальному, территориальному и другим признакам).

Допустим, что на предприятии собираются наладить производство сверл широкой гаммы типоразмеров – инструмента для обработки металла и других материалов. Возникает вопрос: кто может быть покупателем (потребителем) этого инструмента и в рамках какого региона располагаются эти покупатели?

Изначально может быть ориентация только на определенную группу покупателей (потребителей). Так, в нашем примере может быть поставлена задача, производить сверла только для населения, т.е. для целей выполнения домашнего ремонта, и в рамках Центрального региона России. В этом случае, естественно, инструмент не должен быть особо точным и соответственно дорогим. Потребность в инструменте будет зависеть от платежеспособности населения данного региона и перспектив экономического роста региона (темпов жилищного строительства, закупок домашней техники, развития малого бизнеса, дачного строительства и т.д.).

Другое дело, если ставится задача производить сверла не только для розничной продажи населению, но и для оптовых поставок промышленным предприятиям. Данный сектор рынка предъявляет более высокие требования к размерной точности и долговечности инструмента и допускает более высокие цены. Потребность в инструменте для этого сектора рынка будет зависеть от таких факторов, как количество промышленных предприятий в регионе, насыщенность предприятий металлорежущими станками, стойкость инструмента, темпы расширения промышленного производства в регионе и др.

Рассчитывая прогноз спроса по каждому сегменту рынка, нужно учитывать наличие конкурентов в сегменте и обосновать ту долю сегмента рынка, которую реально сможет занять данное предприятие.

Предпочтение нужно отдать тому сегменту рынка, где наибольшая потребность в предлагаемой продукции (услуги) и где меньше всего мощных конкурентов.

Надежное прогнозирование спроса представляет собой важнейший фактор достоверности проекта, являясь одновременно одним из сложных элементов анализа рынка. От оценки спроса зависят и рентабельность проекта, и величина прибыли, получаемой при его реализации, а также показатели эффективности инвестиций.

Для прогнозирования спроса, по результатам анализа рынка необходимо:

выделить ключевые факторы, определяющие динамику рынка;

оценить степень влияния этих факторов на спрос;

составить прогноз изменения этих факторов в будущем.

Для целого ряда изделий и услуг прогноз спроса можно построить на основе прогноза потребности в заданном регионе. Для этого надо установить ключевой фактор, определяющий потребность в данном изделии или услуге.

Например, потребность в стройматериалах зависит от масштабов капитального строительства в регионе. Если подсчитать, сколько строится зданий в регионе, сколько в среднем расходуется материалов на одно здание, то нетрудно рассчитать общий расход материалов на новое строительство и, следовательно, потребность в них.

Потребность в машинах и оборудовании складывается из потребности на обновление парка машин и оборудования и потребности на прирост парка (если наблюдается экономический рост соответствующей отрасли). Например, если оценить общий станочный парк, функционирующий на предприятиях города, и процент ежегодного выбытия станков из-за полного износа, тогда нетрудно подсчитать то количество станков, которое будут покупать предприятия ежегодно на обновление парка. К этому надо добавить количество станков на прирост парка.

Еще один пример: проект посвящен налаживанию производства запасных частей (деталей) для машин. Среднегодовую потребность в запасных частях определяют следующим образом:

,

где М – парк эксплуатируемых машин, шт.; Nпр – применяемость деталей данного наименования в одной машине, шт.; tд– срок службы (ресурс) детали данного наименования, годы; Тсл- срок службы машины, годы.

Пример. В районе «бегают» 10000 автомобилей. Нужно определить, сколько будет покупаться ежегодно коленчатых валов для ремонта автомобилей, если известно, что срок службы автомобиля 8 лет, а коленчатого вала 2 года.

Расчет ведем по приведенной выше формуле: Qгод=(10000/8)(8/2 -1)= 3750 шт.

Оценка потребности задает емкость рынка. Если рынок монополизирован, то емкость рынка становится спросом для одной компании-монополиста. Однако в большинстве случаев на рынке действуют несколько компаний-конкурентов.

Новая компания, создаваемая согласно бизнес-плану, может претендовать на какую-то долю емкости рынка. Поэтому возникает задача спрогнозировать не только общую емкость рынка (потребность), но и долю данной компании на рынке. Новая компания реально может претендовать, либо на неудовлетворенную часть спроса, либо на спрос, высвобождаемый за счет вытеснения слабых конкурентов.

Таким образом, спрос на продукцию (услугу), обеспечиваемый проектируемой компанией, определяют по формуле

,

где Qрын – емкость рынка (годовая потребность); d – доля компании на рынке, %.

Прогнозирование перспективного спроса выполняют с помощью методов статистического моделирования.

Методы экстраполяции являются наиболее эффективными и простыми для прогнозирования спроса. Основным недостатком этих методов является то, что цифры годового спроса подвержены изменениям и для его выявления необходим достаточно большой период, не менее пяти лет. Кроме того, делают допущение, что период спроса не претерпит качественных изменений. Однако на практике в российской экономике эти изменения могут быть.

Экстраполяция временного ряда – это проекция временного ряда на будущие периоды времени, т.е. распространение на будущее тенденций, установленных в прошлом.

Прогноз по среднему интервальному индексу изменения показателя спроса. Предположим, имеются данные о фактических объемах продаж какого-либо изделия за ряд периодов (интервалов):

Индекс изменения спроса в i-м интервале в процентах:

где Qi, Qi-1 – значения спроса в i–м интервале и в предшествующем (i-1)-м интервале соответственно.

Затем подсчитывают средний интервальный индекс:

Прогнозируемый спрос в (n–1)–м интервале определяют по полученному среднему интервальному индексу

Прогноз спроса необходимо рассчитать отдельно по каждому сектору рынка, так как тренды спроса на одну и ту же продукцию различны в силу влияния многих факторов.

Пример. За последние 3 года получены данные о фактических объемах продаж электродрелей населению в Москве и Московской области (табл.1.4)

Таблица 1.4

Динамика объема продаж электродрелей

Нужно спрогнозировать объем продаж (спрос) на 4-й год.

Индексы изменения спроса во втором и третьем годах:

h2 = (700/500)100=140%;

h3 = (900/700)100=129%.

Средний годовой индекс = (140+129)/2=134,5%.

Прогнозируемый спрос на 4-й год

Прогнозирование на базе скользящего среднего. Этот метод усреднения прошлых значений спроса. Скользящее среднее можно определить как

или как

где Qt – значения спроса в период t.

Для реализации данного метода необходимо иметь (n–1) прошлых значений наблюдений.

Пример. Пусть спрос на товар равен:

Нужно вычислить скользящее среднее (mt) при t =6, t =5, t =4 для четырех периодов, т.е. n =4.

;

;

, или

.

Полагая прогноз на 7 месяцев равным 5 (Q7=5), вычислим прогноз на 8 месяцев

.

Прогноз на 8 месяцев будет равен 5,25 шт.

Метод простой экстраполяции. Основу метода составляет метод наименьших квадратов, результатом которого будет линейное корреляционное уравнение

y = b0 + b1×x,

где у- прогнозируемый спрос, х – номер интервала (периода).

Пример. По имеющимся данным об объеме продаж кирпича за три года определить величину спроса в четвертый год (2002 год):

Таблица 1.5

Расчет параметров корреляционного уравнения

Решим систему:

; .

;

Корреляционное уравнение прямой будет выглядеть следующим образом:

y = 163,3 + 42,5x.

Для четвертого (2002 года): у = 163,3 + 42,5 × 4 = 333,3.

Прогноз спроса на 2002 год составит 333,3 млн. шт.

Анализ изделий-аналогов и предприятий-конкурентов, обоснование конкурентных преимуществ предлагаемой продукции (услуги). Чтобы предприятие могло потеснить конкурентов на рынке, ее продукция (услуга) должна быть конкурентоспособной, т.е. по своим потребительским свойствам не уступать продукции предприятий-конкурентов.

Конкурентные преимущества разрабатываемого в бизнес-плане изделия могут проявляться по следующим направлениям:

превосходство в показателях качества, надежности и долговечности;

превосходство в организации технического сервиса;

превосходство в дизайне, эстетических характеристиках;

превосходство в учете запросов клиентов в части комплектации, выборе расцветки, регулировании параметров изделия и т.д.;

превосходство в предоставлении разных способов расчета с клиентами (отсрочка платежа, дисконтная карта и т.д.);

умеренная цена.

Для обоснования конкурентных преимуществ выполняют сравнение предлагаемого изделия с аналогами, производимыми предприятиями-конкурентами. Результаты сравнения заносят в форму табл.1.6.

Таблица 1.6

Сравнение потребительских свойств предполагаемого изделия (услуги) с аналогами, баллы

Для наглядности конкурентных преимуществ строят «профиль качества» в виде графика, где показаны соотношения в показателях качества у предлагаемого изделия и аналога (аналогов) (см. рис.1.3).

Рис.1.3. «Профиль качества»

На основе сравнений необходимо сделать вывод: по каким показателям предлагаемое изделие превосходит аналог (аналоги), а по каким уступает.

Далее анализируют предприятия-конкуренты, их сильные и слабые стороны. Результаты анализа заносят в форму табл.1.7.

Таблица 1.7

Аналитическая информация о предприятиях-конкурентах

На основе анализа изделий-аналогов и предприятий-конкурентов необходимо выработать общую стратегию поведения создаваемого предприятия на рынке и обосновать долю (в процентах) завоевываемого рынка.

Пример. Предприятие «ЭМЗ» выходит н рынок с новой моделью электродрели. Прогнозируемый объем спроса на электродрели в данном регионе по всем секторам рынка 11260 шт. на планируемый год. Учитывая особенности предлагаемой модели, предприятие планирует большую долю в поставках электродрелей для промышленных и строительных компаний и меньшую долю – на розничную продажу населению.

Результаты расчета планируемого объема продаж показаны в табл.1.8.

Таблица 1.8

Прогноз объема продаж электродрелей новой модели по сегментам рынка

Таким образом, планируемый объем продаж электродрелей новой модели равен около 2000 шт. в год.

1.4 Определение средней рыночной цены на изделие (услугу) путем сравнения ее с ценами аналогов

Средний уровень цены устанавливают на основе анализа рыночных цен. При этом исходят из принципа замещения, согласно которому разумный покупатель не заплатит за товар больше, чем цена замещающего товара с такой же полезностью, что и данный товар.

В данном разделе бизнес-плана намечают предварительный размер для цены, окончательный размер цены определяют далее после калькулирования себестоимости.

Если на рынке цены на аналогичные товары колеблются в некотором интервале, то следует ориентироваться на средние рыночные цены. Не целесообразно отталкиваться от самых высоких цен, так как высоким ценам соответствует низкий темп продаж и малая оборачиваемость оборотных средств.

Если на рынке имеется идентичный товар, т.е. такой же модели (марки), конструкции и материала, то цена нашего изделия равна цене идентичного изделия с учетом внесенных «коммерческих» корректировок

Ц = Цид.КК1 КК2 КК3,

где Цид – цена идентичного изделия; КК1 – коммерческая корректировка по фактору времени; КК1= ; - средний цепной месячный индекс цен на данную группу товара; n – период индексации, равный количеству месяцев, разделяющих момент действия цены Цид и момент установления цены на предлагаемое изделие; КК2 – коммерческая корректировка на наличие НДС в цене. Если в цене Цид учтен НДС(18%), то КК2 = 1/1,18 » 0,85; КК3 – коммерческая корректировка на исключение ненормальных или особых условий продажи (ускоренная поставка, сокращенные сроки гарантии, наличие бартера, учет дополнительных транспортных расходов и т.п.).

Если на рынке продается аналогичное изделие, т.е. похожее на наше изделие, но имеющее небольшие отличия по параметрам и отдельным характеристикам, то цену нашего изделия определяют по формуле

Ц = Цан.КК1 КК2 КК3 КП1 КП2 КП3,

где Цан – цена аналогичного изделия; КК1 , КК2 , КК3 – коммерческие корректировки; КП1 , КП2 , КП3 – параметрические корректировки на различие 1-го, 2–го и 3–го параметров (соответственно).

Коэффициент параметрической корректировки для i–го параметра:

,

где Xi, Xан – значение i–го параметра у оцениваемого и аналогичного изделия соответственно; bi – показатель степени, учитывающий силу влияния i–го параметра на цену (коэффициент торможения). При сильном влиянии bi=0,7…0,9, при среднем влиянии bi=0,5…0,7.

Пример. Определить предельный уровень цены на миксер модели «А» в сравнении с аналогами: миксером модели «Б» и «В». Исходные данные приведены в табл.1.9.

Таблица 1.9

Сравнение изделия с аналогами

Цена миксера модели А, получаемая сравнением с аналогом модели Б:

Ц1= Цан«Б»КК1КП1КП2КП3КП4;

КК1=0,85 –коммерческая корректировка на наличие НДС;

КП1=(4/3)0,7=1,2 – параметрическая корректировка на различие в скорости;

КП2=(2/1)0,7= 1,6 – параметрическая корректировка на различие в количестве насадок;

КП3=(220/200)0,9=1,08 – параметрическая корректировка на различие в мощности;

КП4=(150/120)0,9=1,2 – параметрическая корректировка на различие в количестве оборотов.

Цена миксера модели А, получаемая сравнением с аналогом модели В:

Ц2= Цан«В»КК1КП1КП2КП3КП4;

КК1=0,85 –коммерческая корректировка на наличие НДС;

КП1=(4/5)0,7=0,8 – параметрическая корректировка на различие в скорости;

КП2=(2/3)0,7= 0,75 – параметрическая корректировка на различие в количестве насадок;

КП3=(220/250)0,9=0,89 –параметрическая корректировка на различие в мощности;

КП4=(150/200)0,9=0,77– параметрическая корректировка на различие в количестве оборотов.

Среднее значение цены миксера модели А:

Ц=(341,28+1032,65)/2=689,96 руб.

Принимаем цену миксера модели «А» равной 690 руб.

1.5 Мероприятия по продвижению товара на рынок

В бизнес-плане обязательно должна быть разработана схема товародвижения от предприятия-изготовителя до конечных потребителей (покупателей).

Возможны следующие варианты схем товародвижения (для промышленной продукции):

а) прямые поставки покупателям со склада предприятия-изготовителя;

б) прямые поставки с нескольких складов (магазинов), расположенных в разных городах (районах);

в) поставка через дилеров (дилерские компании) (см. рис.1.4).

Поставки от предприятия-изготовителя до складов или до дилеров производятся партиями. А поставки со складов изготовителя и дилеров непосредственно покупателям производятся поштучно или небольшими партиями. Нужно иметь в виду, что при поставке товаров через дилеров существуют на одну и ту же продукцию две цены: 1) цена изготовителя для дилера, предусматривающая скидки в зависимости от размера партии; 2) цена дилера для покупателя. Скидки изготовителя для дилера составляют от 5% до 15% в зависимости от размера оптовой партии.

Если изделие относится к товарам народного потребления, то его реализация идет по цепочке «предприятие-изготовитель» - «оптовая база (дистрибьютор)» - «магазин розничной торговли (торговая организация)». При этом различают оптовую цену и розничную.

Рис.1.4. Схемы товародвижения для промышленной продукции

В бизнес-плане должна быть предусмотрена организация послепродажного обслуживания, гарантийное и послегарантийное обслуживание, замена комплектующих при плановых ремонтах, наличие сервисных подразделений, предоставление транспортных услуг (автомобильных и железнодорожных) при доставке приобретенного товара с системой страховки крупных партий. Для услуг - это дополнительные консультации и разъяснения в связи с изменениями законов, правовых норм и т.п.

Разрабатываемый бизнес-план должен отразить наличие (или отсутствие) такой услуги как послепродажное обслуживание, пояснив ее необходимость при выпуске вашей продукции (оказании услуг).

Пример. Организация продажи силикатного кирпича построена следующим образом.

Договоры с клиентами и заказы оформляются в главном офисе, расположенном в Москве. Договор можно заключить и прямо на заводе после консультаций с технологами.

После оформления необходимых документов информация о заказе и сроках выполнения передается в производственный отдел, где подготавливается план выпуска товара с учетом уже имеющихся заказов. Сбыт товара со склада возможен следующими способами:

в пределах 150 км от центра города предприятие берет на себя расходы на транспортировку при партии более 50 000 шт. у.к. (условного кирпича);

для транспортировки на расстояние более 150 км предприятие предлагает клиентам услуги других грузоперевозочных компаний, с которыми заключены договоры на льготную перевозку соответствующей продукции;

возможен вариант самовывоза кирпича со склада предприятия, при этом загрузка транспорта заказчика осуществляется средствами предприятия.

Транспортировка товара в регионы осуществляется железнодорожным транспортом. Желательно присутствие представителя заказчика при погрузке товара. Применяется система дополнительного страхования крупных партий товара при их перевозке.

Одним из главных элементов продвижения товара на рынок является реклама. Главное в рекламе - это индивидуализация товара, т.е. его выделение из общей массы конкурирующих между собой товаров. Посредством рекламы подчеркиваются свойственные только этому товару отличительные черты, такие как оригинальные потребительские свойства, умеренная цена, надежность, долговечность, высокое качество, удобная упаковка и т.п.

Реклама существует не только для продвижения товара на рынок, но и для укрепления имиджа предприятия. Вместе с тем это дорогостоящее мероприятие, поэтому необходимо найти наиболее приемлемый способ информирования потенциальных покупателей о товаре (услуге).

Формирование общественного мненияо фирме и товарах (public relations) является одним из важных элементов при выборе тактики продаж.

Бизнес- план бакалаврской работы должен содержать информацию о том, как планируется рекламировать товар (услуги). Реклама товаров и услуг может размещаться в периодических изданиях, на рекламных щитах, на радио и телевидении, она может быть оформлена в виде буклетов и раздаваться в метро и переходах, компания может иметь свой сайт в Интернете, возможна рассылка информации в фирмы использующие вашу продукцию и т.п.

Пример. Предприятие «LLL» размещает рекламу кирпича «NNN» в таких периодических изданиях, как: «Оптовик», «Строительные материалы», «Экстра–М» и некоторых других подобных журналах. Также используются некоторые виды наружной рекламы, где рекламируется не сам кирпич, а имя фирмы, логотип и род деятельности.

Рекламу на телевидении было решено не проводить из-за слишком высоких цен за минуту эфира.

Используется прямая почтовая рассылка в организации, связанные со строительным бизнесом. Причем используется не однотипный текстовый шаблон, как делают многие организации, а несколько их видов, где указывается имя, фамилия и отчество получателя, его должность, его известные прошлые заслуги и перспективы сделки с предприятием.

Предприятие имеет свое представительство (сайт) в Интернете, где содержится вся необходимая для заказчика информация: описание технических и практических характеристик кирпича, прайс–лист, информационные релизы о товаре и компании, адрес главного офиса, контактные телефоны и другая информация. Благодаря росту престижа фирмы большая часть расходов по содержанию сайта окупается за счет так называемой банерной рекламы (см. информацию «Бизнес в Интернете»). Число посетителей сайта ежемесячно растет, однако лишь 10% продукции продается заказчикам, вышедшим на фирму через Интернет.

Особое внимание уделяется рекламе в весенне-летнее время, с марта по октябрь, так как именно в это время наблюдается сезонный пик городского и коттеджного строительства.

Затраты на рекламу рассчитывают исходя из цен рекламных услуг и периодичности рекламных компаний. Цены на рекламные услуги публикуют в периодических изданиях.

2. ПРОЕКТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ МОЩНОСТЕЙ И ПРОЦЕССОВ

Проект производственных мощностей и процессов разрабатывают с учетом результатов выполненных маркетинговых исследований по прогнозированию спроса на осваиваемую продукцию или услуги. Понятно, что производственная мощность создаваемого бизнеса должна соответствовать спросу, т.е. вероятному объему продаж.

Данный проект должен давать ответы на следующие вопросы: какие технологии положены в основу производства, какую материально-техническую базу (оборудование, площади и т.д.) надо иметь для осуществления выбранных технологий, какой производственной мощностью обладает предприятие (бизнес-единица), какие трудовые ресурсы и в каком количестве требуются для функционирования предприятия (бизнес–единицы).

Составленный проект производственных мощностей и процессов позволяет далее подойти к решению вопросов менеджмента и к расчету показателей деятельности предприятия (бизнес–единицы).

2.1 Описание производственного процесса (операций и оборудования)

Производственный процесс представляет собой совокупность выполняемых в определенной последовательности технологических и вспомогательных операций по производству продукции или услуг. На входе производственного процесса – исходные материалы и комплектующие изделия, на выходе – готовая продукция или выполненные в конечном виде услуги.

Технологические операции – это работы, в ходе которых предмет труда видоизменяется (операции штамповки, механической обработки, окраски, сборки, сварки, пайки и т.д.). Вспомогательные операции – это работы, обслуживающие производственный процесс (операции транспортировки, хранения, контроля качества, сортировки и т.д.).

На машиностроительном предприятии производственный процесс изготовления машин довольно сложный и включает множество частных процессов, называемых технологическими процессами. Так, имеются технологические процессы изготовления заготовок, обработки отдельных деталей, сборки отдельных узлов и общей сборки машины.

Сложный производственный процесс может быть описан с различной степенью подробности. Самое подробное описание технологических процессов приводят в технологических операционных картах, где указывают последовательность (маршрут) выполнения операций; наименование каждой операции; оборудование на котором выполняют каждую операцию; используемый на операции инструмент (приспособления), норму штучного или штучно-калькуляционного времени на операцию.

На стадии разработки бизнес-плана подобных технологических карт может еще не быть, особенно если речь идет о налаживании такой новой продукции, которая ранее данным предприятием не выпускалась. При разработке бизнес-плана составляют укрупненную маршрутную технологическую схему изготовления изделия или выполнения услуги, которая должна показывать последовательность выполнения укрупненных операций (процессов), а также основные сведения об этих операциях (процессах): оборудование, профессия рабочих (операторах). Для лучшей наглядности маршрутную технологическую схему изображают в виде цепочки стандартных символов. В качестве примера на рис.2.1 приведены символы, разработанные Американским обществом инженеров-механиков[2]). Могут применяться и другие символы для обозначения разных процессов, но тогда их нужно расшифровать на самой схеме.

Рис.2.1. Символы для обозначения операций (процессов)

Порядок построения маршрутной технологической схемы и расчета производственной мощности зависит от того, является ли конечное изделие однокомпонентным или многокомпонентным.

Рис.2.2. Маршрутная технологическая карта изготовления детали «Держатель»

Однокомпонентное изделие. Примером однокомпонентного изделия может быть какая-либо деталь машины, которая быстро изнашивается и поэтому используется как запасная часть.

Пример. Необходимо составить маршрутную технологическую схему для процесса изготовления деталей типа «Держатель», изготовляемых из металлического прутка.

Маршрутная технологическая схема для данной детали показана на рис.2.2.

Пример. Необходимо составить маршрутную технологическую схему для процесса производства керамического кирпича (рис.2.3).

Рис.2.3. Маршрутная технологическая схема изготовления керамического кирпича

Пример. Необходимо составить маршрутную технологическую схему услуги «Индивидуальный пошив обуви» (рис.2.4).

Рис.2.4. Маршрутно-технологическая схема оказания услуги «Индивидуальный пошив обуви»

Многокомпонентное изделие. Различные машины и их агрегаты представляют собой многокомпонентные изделия. Многие изделия других отраслей (легкой, пищевой промышленности, строительной индустрии и др.) также являются многокомпонентными, так как их получают сборкой из разных деталей и узлов.

Прежде чем приступить к разработке маршрутной технологической схемы, необходимо составить спецификацию многокомпонентного изделия, т.е. перечень элементов, из которых оно состоит. Изделия машиностроения состоят из деталей и узлов. Большинство деталей входят в узлы, но отдельные детали могут входить в само изделие при общей сборке.

Для того, чтобы показать входимость деталей и узлов, применяют десятичную систему кодирования. Если изделие имеет два уровня вхождения: изделие – узлы – детали, то достаточно применить шестизначный код:

Например, код РК1205 означает, что деталь №5 входит в узел №12, а этот узел входит в изделие РК. Если узел приобретается как комплектующее изделие в готовом виде, то в спецификации он записывается одной строкой без указания входящих в него деталей. Для остальных узлов должны быть показаны входящие в них оригинальные детали, которые будут изготавливаться на предприятиях. Стандартные детали (винты, гайки, пружины и т.п.) в спецификацию не включаются.

Форма спецификации приведена в табл.2.1.

Таблица 2.1

Спецификация изделия

Все детали, вошедшие в спецификацию подразделяются на технологические группы. Детали одной технологической группы имеют схожие маршрутные технологические схемы, т.е. они будут обрабатываться на одном производственном участке или в одном цехе, где имеется определенный парк оборудования. Маршрутная технологическая схема производства многокомпонентного изделия строится: из технологических схем производства деталей подобранным по технологическим группам, сборки узлов и общей сборки изделия.

На рис.2.5 представлена принципиальная маршрутная схема производства многокомпонентного изделия, состоящего из четырех узлов, причем один из узлов является комплектующим изделием. Детали, из которых изготавливаются другие три узла, разбиты на две технологические группы «А»и «Б».

Рис.2.5. Маршрутная технологическая схема многокомпонентного изделия

Пример. В качестве примера можно привести маршрутно-технологическую схему сборки велотренажера (рис.2.6), содержащего в качестве комплектующего узла электронный датчик.

Рис.2.6. Маршрутная технологическая схема сборки велотренажера

При составлении маршрутных технологических схем следует обратить внимание на два вопроса: 1) выбор оборудования и 2) назначение нормы штучного времени.

Выбор оборудования. В действующих технологических картах, откуда студент берет сведения об оборудовании, часто указаны старые модели станков и других машин, которые к настоящему времени могут уже не выпускаться. Необходимо просмотреть прайс-листы и каталоги оборудования и указать те аналогичные модели, которые имеются в настоящее время на рынке и на которые известны цены.

Нормы времени. Штучная норма времени показывает продолжительность обработки (изготовления) детали или изделия на данной операции и соответственно на данном станке или рабочем месте.

Примерную оценку нормы времени можно сделать с помощью сборников типовых укрупненных норм времени на отдельные виды работ. Например, нормы времени на операции по механической обработке деталей можно рассчитать, используя [7] Подобные общемашиностроительные нормативы времени имеются на кузнечные, прессовые, литейные, термические, сборочные и другие операции.

По некоторым видам оборудования в их описаниях, фирменных буклетах и каталогах приводятся сведения об их часовой или сменной производительности, что делает возможным определить штучную норму времени.

Знание норм времени по операциям потребуется для дальнейших расчетов производственной мощности.

2.2 Расчет производственной мощности и парка оборудования

Производственная мощность – это максимально возможный выпуск продукции определенной номенклатуры или максимально возможный объем выполняемых услуг за планируемый период (обычно год) при наилучшем использовании имеющихся на предприятии ресурсов. Экономические показатели разрабатываемого в бизнес-плане предприятия рассчитывают из условия достижения производственной мощности.

Производственную мощность измеряют в натуральных или условно-натуральных единицах. Поэтому при разработке бизнес-плана надо решить, в каких единицах будет оцениваться производственная мощность.

Если производство однономенклатурное, то с выбором единицы измерения мощности нет проблем: применяют натуральные единицы объема продукции: штуки, комплекты (упаковки), тонны, метры и т.д. Если производство многономенклатурное, то возникает задача выбора условно-натуральной единицы для единообразной оценки объемов разнотипной продукции. Обычно наиболее представительное в номенклатуре изделие выбирают как типовое или условное. Количество изделий каждого наименования переводят в количество условных изделий с помощью специальных переводных коэффициентов. Переводной коэффициент равен отношению трудоемкости реального изделия к трудоемкости изготовления условного изделия. Таким образом, производственная мощность предприятия выражается в количестве штук условных изделий.

Задача выбора условно-натурального измерителя особенно актуальна для предприятия сервисного вида. В данном случае речь идет о предприятии, выполняющем разные типы услуг. Например, предприятие выполняет различные работы по ремонту автомобилей. Для измерения производственной мощности поступают следующим образом. Из многих видов работ (услуг) выбирают типовой заказ на услугу. Четко определяют состав и трудоемкость данного заказа, который называют условным заказом. Все реальные заказы выражают в количестве условных заказов, с учетом трудоемкости их исполнения. Производственную мощность измеряют также количеством условных заказов.

В многономенклатурном производстве производственную мощность можно измерять также в станко–часах или нормо–часах, однако условно-натуральные единицы более осязаемы и поэтому предпочтительны.

В зависимости от характера бизнес-плана задача определения производственной мощности имеет свои особенности и здесь можно выделить две ситуации.

Первая ситуация – формируется новый бизнес (производство или сервис). В этой ситуации необходимо сформировать такой парк оборудования, который обеспечит требуемую производственную мощность и равномерную загрузку всех единиц в парке. Производственная мощность должна соответствовать прогнозируемому объему продаж (спросу). Понятно, что создавать мощности, превышающие спрос, нецелесообразно, так как они не будут полностью использоваться, и это негативно скажется на экономике предприятия. Другим ограничителем производственной мощности является наличная площадь производственных помещений, которыми располагает данное предприятие.

Вторая ситуация – производство новой продукции осваивается с использованием существующего на предприятии парка оборудования. В этом случае нужно рассчитать производственную мощность уже имеющегося парка под новую продукцию. Рассчитанную производственную мощность нужно сравнить с прогнозируемым объемом продаж (спросом). Если мощность превышает спрос, то нужно выделить лишнее оборудование и подготовить предложения о его продаже на сторону или временной консервации.

Возможны и другие ситуации, сочетающие условия, отмеченные в двух ситуациях, представленных выше. Например, может быть так, что для производства новой продукции (услуг) возможно использование части имеющегося на предприятии оборудования, а, кроме того, потребуется приобретение какого-то количества нового оборудования.

Определение производственной мощности и процесс формирования парка оборудования имеют отличия при производстве однокомпонентных и многокомпонентных изделий.

Однокомпонентное изделие. Необходимо сформировать парк оборудования под новый бизнес. Производственная мощность должна быть равна или несколько меньше прогнозируемого спроса. Формирование парка оборудования и расчет его производственной мощности проводят по следующим шагам.

1-й шаг. На основе анализа маршрутной технологической карты составляют перечень необходимого технологического оборудования и указывают нормы времени на выполнение операций на каждой единице оборудования.

В качестве примера в табл.2.2 показан порядок расчета мощности для производственного участка по изготовлению детали «Держатель».

Таблица 2.2

Расчет показателей парка оборудования на участке по производству детали тапа «Держатель»

2-й шаг. Для каждой единицы оборудования назначают полезный фонд времени работы, который зависит от календарного фонда, сменности работы, продолжительности рабочей смены, плановых простоев оборудования в ремонте и рекомендуемого коэффициента загрузки оборудования в течение рабочей смены.

Значения полезного годового фонда времени работы оборудования в машиностроении при работе в 2 смены, (загрузка 80%), часы:

3-й шаг. Принимают предварительный размер производственной мощности равным прогнозируемому объему продаж (спросу). Рассчитывают количество единиц оборудования каждой j-й группы (модели) по формуле с округлением в большую сторону при превышении более 10%

,

где Qc– спрос, прогнозируемый объем продаж, шт.; tj– норма времени на оборудовании j–го вида, мин.; Fпj– полезный фонд времени работы j–й единицы оборудования, ч.

В нашем примере прогнозируемый объем продаж данного изделия равен 178000 шт. Результаты расчета показаны в графе 4 табл.2.2.

4-й шаг. Рассчитывают пропускную способность каждой j–й группы оборудования и устанавливают производственную мощность всего парка оборудования по минимальной пропускной способности.

Мощность или пропускная способность j–й группы оборудования:

.

Производственная мощность всего парка оборудования равна минимальному значению из Мj:

.

Группа оборудования с минимальной пропускной способностью называется лимитирующей. В нашем примере расчеты по группам оборудования выполнены в графе 5 табл.2.2. Минимальное значение Mj у пресса гидравлического (позиция 3). Таким образом, при данном составе парка оборудования его производственная мощность равна 178560 шт. в год.

5-й шаг. Выясняют, какая производственная площадь потребуется для полученного парка оборудования и впишется ли он в имеющуюся площадь на предприятии.

Размер производственной площади, занимаемой одной единицей оборудования, определяют по ее габаритным размерам в плане и увеличивают в 5-6 раз, чтобы учесть площади вокруг оборудования, проходы и проезды.

Для примерных оценок можно указать, что удельная площадь, приходящаяся на один станок в механообрабатывающих цехах, равна 20-25 кв. м для малых станков, 35-45 кв. м для средних станков, 70-150 кв. м для больших станков.

В нашем примере расчет производственной площади выполнен в графах 6 и 7, табл.2.2.

6-й шаг. Если имеющаяся на предприятии производственная площадь недостаточна для размещения рассчитанного парка оборудования, то парк сокращают так, чтобы вписаться в заданную площадь и минимально при этом сократить мощность. После такой корректировки состава парка оборудования требуется снова пересчитать производственную мощность.

Положим, в нашем примере имеющаяся площадь равна 385 кв. м. Уменьшаем количество станков той группы, где наибольшая пропускная способность. Если убрать один станок 5-й группы, то пропускная способность этой группы составит 152147 штук.

Если убрать один станок 4-й группы, то пропускная способность этой группы составит 175200 штук.

Таким образом, имеет смысл сократить число единиц оборудования 4-й группы до 8, это приведет к минимальному снижению производственной мощности до 175200 штук.

Многокомпонентное изделие. На основе маршрутной технологической схемы формируют состав производственных звеньев (участков, цехов), участвующих в производстве конечного изделия.

Производственная мощность предприятия в целом равна минимальной мощности одного из производственных звеньев. Данное звено называется лимитирующим.

Таким образом, задача формирования и расчета производственной мощности предприятия сводится к определению мощности по отдельным звеньям, их сопоставлению и нахождению лимитирующего звена.

Чтобы производственные мощности звеньев были сопоставимы, их оценивают в продуктовых комплектах (машино–комплектах). Продуктовый комплект – это набор заготовок, обрабатываемых деталей или узлов, изготовляемых в данном производственном звене, в количествах, необходимых для изготовления одного готового изделия. У каждого звена свой состав продуктового комплекта.

Продуктовый комплект можно записать в виде вектора-строки:

N1 N2 … Ni …Nn,

где N1, N2,…, Ni – количество частей изделия (деталей, узлов) 1–го, 2–го,…i–го наименований в изделии согласно спецификации; n – количество наименований частей в продуктовом комплекте данного производственного звена.

Например, из схемы, приведенной на рис.2.5, следует, что в составе предприятия имеется 6 производственных участков: 1) обработки деталей группы А; 2) обработки деталей группы Б; 3) сборки узла 1; 4) сборки узла 2; 5) сборки узла 3; 6) общей сборки изделия.

Количество сборочных участков может быть меньше, чем количество узлов в изделии. Например, если обнаружится, что узлы 1 и 2 по составу сборочных операций похожи, то их могут собирать на одном участке.

Формирование парка оборудования и расчет производственной мощности производят по следующим шагам.

1-й шаг. На основе маршрутной технологической схемы составляют перечень производственных участков (цехов) с указанием продуктового комплекта, изготовляемого в каждом участке. Пример составления продуктовых комплектов показан в табл.2.3.

Таблица 2.3

Состав продуктовых комплектов по участкам (шт.)

2-й шаг. По каждому участку составляют перечень необходимого технологического оборудования и рассчитывают станкоемкость изготовления продуктового комплекта на каждой j-й единице оборудования:

,

где Ni - количество i–х частей (деталей) в продуктовом комплекте; tij – норма времени обработки (изготовления) i–й части (детали) на j–й единице оборудования, мин; n – количество наименований частей (деталей) в продуктовом комплекте.

Расчет станкоемкости изготовления продуктового комплекта выполняют по форме, показанной в табл.2.4.

Таблица 2.4

Расчет станкоемкости изготовления продуктового комплекта на участке, мин.

3-й шаг. Для каждого производственного участка рассчитывают показатели парка оборудования: количество единиц оборудования, пропускную способность и общую площадь участка.

Исходной величиной для производственной мощности участка в продуктовых комплектах служит прогнозируемый объем продаж (спрос) готовых изделий.

Расчеты выполняют по описанной выше методике для однокомпонентного изделия (шаги 2–5, стр.31-34 данного пособия). Расчетная таблица аналогична табл.2.2, отличие состоит только в том, что вместо нормы штучного времени в графе 2 указывают станкоемкость изготовления продуктового комплекта для данного участка, полученную ранее на шаге 2. Производственная мощность участков при этом будет измеряться в количестве продуктовых комплектов.

При расчете площадей сборочных участков нужно исходить из удельной площади одного сборочного стенда 10–15 кв. м.

4-й шаг. Расчеты по участкам сводят в общий расчет производственной мощности предприятия (табл.2.5).

Таблица 2.5

Расчет производственной мощности предприятия

В табл.2.5 находят участок с наименьшей производственной мощностью, т.е. лимитирующий участок.

Производственная мощность предприятия принимается равной производственной мощности лимитирующего участка.

2.3 Расчет потребности в производственных площадях

Производственные помещения представляют собой недвижимое имущество (недвижимость), которое предприятие либо имеет в собственности, либо арендует.

Выше в подразделе 2.2 был показан порядок расчета «чистой» производственной площади, необходимой только для размещения основного оборудования, инвентаря и промежуточных запасов незавершенного производства.

Кроме этой площади для организации бизнеса требуются вспомогательные площади для размещения:

складов – материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, готовой продукции, отходов;

контрольного оборудования и приборов;

транспортного хозяйства – электрокар, автомобилей;

оперативных постов управления;

мест санитарно-технического назначения.

В зависимости от характера производства (бизнеса) вспомогательные площади составляют от 20 до 50% от «чистой» производственной площади.

2.4 Расчет потребности в производственном персонале

Известно, что наиболее точный метод расчета численности производственных рабочих исходит из нормативной трудоемкости выполнения работ (операций). Однако, во–первых, этот метод применим только к сдельным, нормируемым работам, во–вторых, когда накоплена информация о трудовых нормах и нормативах применительно к освоенной аналогичной продукции.

При разработке бизнес–плана разработчикам приходится пользоваться приближенными методами, используя скудную информацию о проектируемом производственном процессе.

Наиболее простым и логичным, хотя и не слишком точным методом определения численности рабочих для организуемого производства (бизнеса) является метод расстановки по рабочим местам. Суть метода заключается в том, что каждая операция имеет то или иное количество рабочих мест, а рабочие места должны быть заняты рабочими.

Обычно, количество рабочих не равно строго количеству рабочих мест. При использовании метода расстановки по рабочим местам надо учитывать следующее:

возможно совмещение профессий, когда в силу невысокой загруженности оборудования один рабочий может выполнять несколько операций;

возможно многостаночное обслуживание, когда один рабочий работает сразу на нескольких станках, это возможно, если машинное время работы станков в автоматическом режиме достаточно большое;

некоторые рабочие места являются групповыми, т.е. на таких местах работают несколько рабочих. Например, на одном сборочном стенде могут работать 2-3 рабочих.

сменность работы различных рабочих мест может быть разной: какие-то операции выполняются в 2 смены, а какие-то в одну;

могут встречаться профессии рабочих, работа которых непосредственно не связана с каким-либо оборудованием (слесари, такелажники, контролеры и т.д.).

В силу перечисленных выше причин подсчет числа рабочих целесообразно выполнять, анализируя последовательно каждую операцию в маршрутной технологической схеме.

В качестве примера рассмотрим расчет численности основных рабочих для производства деталей типа «Держатель» (табл.2.6). Маршрутная технологическая схема приведена на рис.2.2, а количество рассчитанного оборудования показано в табл.2.2.

Таблица 2.6

Расчет численности основных рабочих

Кроме того, необходимо учесть также численность вспомогательных рабочих (наладчиков оборудования, ремонтных рабочих, уборщиков стружки, смазчиков и др.). В цехах механической обработки и сборки их численность составляет около 20% от основных рабочих.

В нашем примере численность вспомогательных рабочих равна: Общая численность рабочих будет равна 37 + 7 = 44 чел.

3. ПРОЕКТ МЕНЕДЖМЕНТА

Важной частью предприятия является его система управления. Система управления включает в себя: 1) персонал, занятый управлением и обслуживанием деятельности предприятия; 2) организационно-управленческие технологии, охватывающие установленные организационные процедуры регулярно выполняемых работ; 3) материально-техническую базу процессов управления (компьютеры, локальные сети, средства связи, множительная техника, специальные компьютерные программы и базы данных).

Разработка бизнес–плана включает разработку системы управления. При этом необходимо:

разработать организационную структуру;

определить необходимый состав служебных функций и наиболее рационально распределить служебные функции между руководителями и подразделениями;

разработать организационные процедуры на регулярно выполняемые работы (операции);

определить численность персонала предприятия по категориям: руководители, специалисты, технические исполнители, работники охраны;

определить потребность в компьютерной, коммуникационной и другой офисной технике;

определить состав специальных программных средств, обеспечивающих процесс управления.

3.1 Разработка организационной структуры

Организационная структура – это внутреннее устройство системы управления предприятием, включающее совокупность структурных единиц и должностных лиц, взаимную соподчиненность этих структурных единиц, взаимосвязи структурных единиц, как между собой, так и с производственными единицами.

Основные принципы, которыми следует руководствоваться при разработке организационной структуры, заключаются в следующем:

1) соблюдение принципа единоначалия, т.е. каждая структурная единица должна быть административно подчинена только одному вышестоящему руководителю;

2) соблюдение принципа многоуровневого иерархического построения, согласно которому каждый руководитель и подразделение относятся к тому или иному уровню управления: верхнему, среднему или нижнему;

3) соблюдение принципа линейно-функционального управления;

4) образование каждой структурной единицы под определенную функцию или задачу управления;

5) однородный характер работ, выполняемых в рамках каждой структурной единицы;

6) организационное оформление каждой структурной единицы в виде отдела, центра, отделения, бюро или группы в зависимости от объема и сложности закрепленных за структурной единицей работ.

Построение организационной структуры не является строго формализованной задачей. В литературе можно встретить лишь самые общие рекомендации по ее решению. Чаще всего данная задача решается на основе практического опыта методом аналогии, когда разработчики используют схемы организационных структур, применяемых на аналогичных предприятиях. В то же время реальные организационные структуры не следует слепо воспроизводить, так как многие из них страдают такими недостатками, как 1) чрезмерная загрузка первых руководителей; 2) дублирование работ разными подразделениями и руководителями; 3) неравномерная загрузка подразделений; 4) большое количество руководящих должностей при небольшой численности исполнительского персонала; 5) необеспеченность некоторых работ соответствующим персоналом.

Наиболее эффективным методом построения организационной структуры является блочный метод.

Смысл этого метода заключается в том, что организационную линейно-функциональную структуру любого промышленного предприятия можно представить как сочетание шести типовых блоков. Каждый блок – совокупность взаимосвязанных структурных единиц, на которые возложено выполнение комплекса определенных функций (работ). Состав типовых блоков: общее руководство; управление экономикой и финансами; оперативное управление производством; техническое управление; коммерческое управление; управление персоналом.

Принципиальная схема организационной структуры в виде сочетания отмеченных выше блоков показана на рис.3.1.

Рис.3.1. Принципиальная схема организационной структуры в виде сочетания типовых блоков.

Обозначения на рис.3.1:

	¾	органы управления собственника (собрание акционеров, совет директоров, собрание участников и т.д.);
	¾	генеральный (исполнительный) директор;
	¾	заместитель директора (директор или ведущий менеджер по направлению);
	¾	подразделение, подчиненное непосредственно генеральному (исполнительному) директору;
	¾	структурные единицы по направлениям.

Блочное строение организационной структуры имеет место не только у крупных и средних предприятий, но и у малых предприятий. Различие заключается только в том, что наборы структурных единиц и должностных лиц в рамках отдельных блоков разные.

Согласно федеральному закону от 14 июня 1995 года №88-Ф3 «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (статья 3 п.1) малым предприятием считается такое предприятие, в котором средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней:

Приведенные выше данные дают возможность отнести предприятие к определенной категории.

Характеристики и составы основных блоков организационной структуры приведены в табл.3.1.

Таблица 3.1

Характеристики и составы типовых блоков организационной структуры предприятия

На основе данных о типовых блоках, приведенных в табл.3.1, разрабатывают блоки организационной структуры проектируемого предприятия. Результаты разработки заносят в табл.3.2. При этом необходимо, с одной стороны, не упустить какие-то виды управленческих и обслуживающих функций, а, с другой стороны, максимально учесть специфику деятельности проектируемого предприятия.

Например, создается малое предприятие по автосервису. Возьмем блок «Техническое руководство». Возможный состав участников этого блока, который возглавляет ведущий менеджер по технологии, включает менеджеров-технологов по диагностике по контрольным приборам и стендам, по охране труда.

Таблица 3.2

Руководители и подразделения предприятия

В графе 4 табл.3.2 нужно указать численность персонала по должностям и подразделениям. Итог графы 4 показывает общую численность управленческого и обслуживающего персонала. Поскольку труд управленческого и обслуживающего персонала не поддается строгому нормированию, то при определении его численности исходят из: 1) процентного соотношения между управленческим персоналом и производственным персоналом; 2) количества и сложности работ по каждой служебной функции; 3) соблюдения норм управляемости.

Ранее в подразделе 2.4 была рассчитана численность производственного персонала, т.е. основных и вспомогательных рабочих. Для производственных предприятий установлены примерные соотношения между численностью управленческого и обслуживающего персонала и численностью производственного персонала. Численность управленческого и обслуживающего персонала составляет от 15 до 25% численности производственного персонала. Чем меньше предприятие, тем больше выбирается процент. Определив общую численность управленческого и обслуживающего персонала, распределяют его по должностям и подразделениям с учетом объемности работ и служебных функций.

При определении численности руководителей учитывают соблюдение нормы управляемости. Норма управляемости – это целесообразное количество исполнителей или подразделений, которые могут находиться в непосредственном подчинении одного руководителя. Нормы управляемости различны для руководителей высшего, среднего и низового уровней. Предел нормы управляемости руководителей высшего уровня от 3 до 7; для руководителей среднего и низового уровней - от 7 до 13.

На основе данных табл.3.2 составляют организационную структуру управления предприятия в виде графа-дерева. При графическом изображении организационной структуры необходимо придерживаться следующих правил:

На схеме в квадратиках указывают всех руководителей верхнего уровня, входящих в блок «Общее руководство», а также отдельных должностных лиц, самостоятельно выполняющих определенную служебную функцию (юрист, комендант и т.д.) и структурные единицы (отделы, цехи, склады, участки, бюро, лаборатории и т.д.). Руководителей структурных единиц на схеме не выделяют;

расположение квадратиков по вертикали обозначает их принадлежность к тому или иному уровню управления;

линии административного подчинения должны иметь только вертикальное направление. Горизонтальная линия связи приводит к неоднозначному толкованию в смысле подчиненности. Например, на рис.3.2 изображен фрагмент схемы, показывающей связь между директором и главным бухгалтером. На рис.3.2,а эта связь показана неверно, так как при расположении этих руководителей на одном уровне неясно, кто кому подчинен;

а) Неверно б) Верно

Рис. 3.2. Варианты изображения связей на схеме организационной структуры

Подразделения и должностные лица, непосредственно подчиненные генеральному директору, не должны быть на уровне заместителей генерального директора. Лучше их показывать на схеме в виде вертикальной «гирлянды».

В качестве примера на рис.3.3 приведена организационная структура ОАО «СЭЗ». Данное предприятие производит электротехническую продукцию и имеет общую численность персонала около 1400 человек. Эта организационная структура построена по подразделениям – в ней не указываются должности.

Также в качестве примера на рис.3.4 приведена организационная структура ООО «Буровые долота». Предприятие производит для добывающей отрасли детали бурового инструмента: долото трехшарошочное. Численность персонала 50 человек. Данная оргструктура построена по должностям, в ней указаны только должности работников и не указаны подразделения.

Рис.3.3. Организационная структура ОАОЛ «СЭЗ» (по подразделениям)

Рис.3.4. Организационная структура ООО «Буровые долота» (по должностям)

3.2 Составление матрицы разделения административных задач управления (матрицы РАЗУ)

Матрицу РАЗУ составляют для того, чтобы уточнить состав служебных функций, которые должен выполнять управленческий и обслуживающий персонал, и распределить эти функции между отдельными исполнителями и структурными единицами.

Матрица РАЗУ может охватывать как весь персонал предприятия, так и персонал в отдельных направлениях (блоках).

В строках матрицы записывают служебные функции (основные задачи), которые необходимо выполнять для нормальной деятельности предприятия. Служебная функция – наиболее весомый и регулярно выполняемый комплекс работ. Служебные функции, закрепленные за каким-либо подразделением, вносят в положение об этом подразделении. Служебные функции, закрепленные за каким-либо должностным лицом, отражаются в должностной инструкции этого лица.

В столбцах матрицы указывают подразделения и (или) отдельных исполнителей. Для малого предприятия обычно указывают все подразделения и отдельных руководителей (исполнителей). Для средних и крупных предприятий составляют несколько матриц РАЗУ для каждого направления (блока) в отдельности. В этом случае в столбцах будут обозначены только те подразделения, руководители и исполнители, которые входят в рассматриваемый блок.

На пересечении строки и столбца показывают степень участия конкретного подразделения или лица в выполнении конкретной служебной функции. Для этого применяют следующие условные обозначения: У- утверждение документов; К – контроль исполнения и координация; Р- разработка документов; С– участие в виде согласования (визирования документов); И– информационное обеспечение.

В качестве примера в табл.3.3 показана матрица РАЗУ блока «Управление экономикой и финансами» для небольшого производственного предприятия.

Таблица 3.3

Матрица разделения административных задач управления для экономико-финансовой службы предприятия

Обозначения к табл.3.3: У– утверждение документов; К– контроль исполнения и координация; Р–разработка документов; С– участие в виде согласования; И– информационное обеспечение.

Последующий анализ составленной матрицы РАЗУ позволяет решить следующие задачи:

установить меру ответственности за исполнение каждой служебной функции со стороны соответствующих подразделений и должностных лиц;

выявить подразделения и лица, как перегруженные множеством разнородных функций, так и слабо нагруженные;

предложить изменения в организационной структуре по перераспределению функций, укрупнению или разукрупнению подразделений, изменению численности персонала и т.д.;

устранить дублирование в выполнении служебных функций.

3.3 Разработка организационных процедур для задач управления

Система управления предприятием эффективно функционирует тогда, когда все основные, регулярно повторяющиеся процессы (работы), выполняются по строго регламентированной, наиболее рациональной технологии. Технология управления по отдельным задачам управления должна быть отражена в специальном документе – организационной процедуре.

Организационная процедура – это описание технологии выполнения операций по решению определенной задачи с указанием последовательности, сроков и исполнителей операций, порядка образования и движения документации, используемых технических средств.

При разработке бизнес-плана организационные процедуры разделяют на типовые, часто повторяющиеся задачи управления, например, как: прием на работу; оформление договора; расчет цены; проведение презентации нового товара; составление штатного расписания; сдача-приемка готовой продукции и другие.

Наличие организационных процедур освобождает руководителей от необходимости каждый раз объяснять подчиненным работникам установленный порядок выполнения работ. Введение организационных процедур повышает ответственность исполнителей. Каждый работник должен хорошо знать документы на процедуру, уяснить свои полномочия и ответственность. Особое значение организационные процедуры приобретают в условиях функционирования интегрированной АСУ на предприятии, когда некоторые операции выполняются с использованием компьютерных средств.

Основным документом организационной процедуры является блок-схема алгоритма движения информации, где отражена последовательность операций формирования и движения всех видов документов; даны сведения о форме документов; показаны исполнители и применяемые технические средства; компьютерные программы и массивы.

Организационные процедуры даже на типовые задачи должны быть привязаны к конкретным условиям проектируемого предприятия с учетом его организационной структуры, масштабов деятельности, уровня автоматизации управления и выбранных программных средств управления.

На блок-схеме организационной процедуры каждый шаг алгоритма изображают некоторой геометрической фигурой – блоком. Блокам соответствуют различные геометрические символы в зависимости от действия, которое они описывают. Наиболее часто употребляемые стандартные символы действий приведены в табл.3.4.

Таблица 3.4

Символы на схемах алгоритмов

Наименование	Символ	Обозначаемое действие
1	2	3
Процесс (операция)		Выполнение операции или группы операций, в результате которых изменяется значение, форма предоставления или расположение данных
Решение		Проверка условий и выбор направления выполнения алгоритма. От символа всегда идут две линии с пометками «Да» и «Нет».
Предопределенный процесс		Использование ранее созданных и отдельно описанных алгоритмов и программ.
Ручная операция		Операция, выполняемая вручную или при помощи неавтоматически действующих технических средств (например, ручной набор информации)
Ввод данных		Преобразование данных в форму, пригодную для обработки на ЭВМ (ввод) или отображения результатов обработки (вывод).
Документы (табуляграмма)		Вывод, печать результатов на бумаге.
Магнитный диск		Ввод-вывод данных, носителем которых служит магнитный диск.
Дисплей		Ввод-вывод данных на дисплей
Линия потока информации		Указание последовательности связей между символами. Если направление снизу вверх и справа налево, то указывается стрелка.
Соединитель		Указание связи между прерываемыми линиями потока.
Пуск–останов		Начало, конец, прерывание процесса обработки данных или выполнения программы.
Ручной документ		Формирование документа вручную
Транспортирование носителей информации		Перемещение носителей данных при помощи транспортных средств или курьером.
Материальный поток		Указание последовательности операций в технологическом процессе изготовления продукции, направление ее перемещения.
Источник (приемник) данных		Отправитель или получатель данных.
Комментарий		Пояснение к связям или блокам.

Рис.3.5. Блок-схема организационной процедуры «Прием на работу»

Рис.3.6. Блок-схема организационной процедуры «Расчет производственной программы предприятия».

В качестве примера на рис.3.5 показана блок–схема организационной процедуры «Прием на работу», действующей на промышленном предприятии.

Другой пример – организационная процедура «Расчет производственной программы предприятия» (рис. 3.6).

Производственная программа – это документ, в котором содержится план по выпуску продукции на планируемый период (например, месяц) по количеству и номенклатуре.

Организационная процедура должна быть снабжена необходимыми пояснениями:

о выполняемых расчетах (если такие расчеты предусмотрены);

о периодичности решения задачи;

о формах используемых и выдаваемых документов;

о применяемых технических и программных средствах и др.

4. РАСЧЕТ ИНВЕСТИЦИЙ, ОПЕРАЦИОННЫХ ЗАТРАТ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

При разработке бизнес-плана выполняют расчет потребных инвестиций и текущих операционных затрат. Результаты этих расчетов используют для определения показателей экономической эффективности.

Данный раздел должен содержать следующие вопросы:

Расчет суммы капиталообразующих инвестиций.

Расчет материальных операционных затрат.

Расчет заработной платы персонала предприятия.

Составление сметы косвенных расходов.

Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены.

Расчет показателей экономической эффективности проекта.

4.1 Расчет суммы капиталообразующих инвестиций

Капиталообразующие инвестиции включают в себя капитальные вложения, оборотный капитал, а также прочие единовременные вложения, необходимые для реализации проекта.

Капитальные вложения – это инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на строительство здания и сооружений, приобретения машин, оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента и т.д. При регистрации проекта капитальные вложения трансформируются в основные средства (фонды) предприятия.

Необходимые капитальные вложения включают в себя:

стоимость строительства или покупки помещений (зданий, части зданий);

стоимость оборудования и дорогостоящего инструмента.

Рассмотрим порядок расчета отмеченных компонентов капитальных вложений.

Стоимость помещения (здания, части здания) рассчитывают в том случае, если эти помещения принадлежат предприятию. Стоимость арендуемых помещений не входит в расчет капитальных вложений.

Потребные площади производственных, вспомогательных и административных (офисных) помещений в квадратных метрах были рассчитаны в подразделе 2.3.

Стоимость одного квадратного метра здания определяют по формуле

Sв.зд = SбКтКмКзКнж,

где Sб – базисная стоимость строительства одного квадратного метра здания; Кт – коэффициент типа здания (для производственных отапливаемых зданий – 0,5, для административных зданий – 1); Км – коэффициент, учитывающий характер строительного материала стен (кирпич – 1,5; железобетон и другие каменные материалы – 1); Кз – коэффициент территориальной зоны г. Москвы: зона 2 (между Садовым и Третьим транспортным кольцом) – 1,3; зона 3 (в пределах Третьего транспортного кольца, выше на севере и ниже на юге Московской окружной железной дороги) – 1; зона 4 (периферийные районы города вблизи МКАД) – 0,8; зона 5 (территории по внешней стороне административной границы г. Москвы за МКАД) – 0,6; Кнж – коэффициент качества нежилого помещения:

Кнж = 0,81 + Квп + Куд,

где Квп – коэффициент, учитывающий высоту потолков (в производственном здании – 0,07; в административном здании – 0,04); Куд – коэффициент, учитывающий удобство местоположения здания (местоположение от станции метро в радиусе до 200 м – 0,54; выход на общегородские магистрали – 0,32; выход на прочие транспортные магистрали – 0,19).

Базисную стоимость строительства одного квадратного метра здания определяют на основе анализа данных о продажах аналогичных нежилых объектов в г. Москве за последние годы.

Если известны цена продажи и характеристики аналогичного здания, то базисную стоимость строительства одного квадратного метра рассчитывается по формуле

,

где Цзд – цена продажи аналогичного здания; U – общая площадь аналогичного здания, кв. м.; Киз – коэффициент физического износа аналогичного здания.

Все остальные коэффициенты в приведенном выше уравнении оцениваются для аналогичного здания (объекта-аналога).

Результаты расчетов стоимости здания оформляют в табл.4.1.

Таблица 4.1

Расчет стоимости помещений (зданий)

Стоимость оборудования рассчитывают исходя из количества единиц оборудования в парке (см. подраздел 2.2) и цены за единицу оборудования.

Цены на новое оборудование по состоянию на тот момент, который соответствует моменту расчета, могут быть взяты из прайс–листов заводов-изготовителей, а также дилерских компаний, бюллетеней цен, из сайтов Интернета (см. Приложение 3) и других источников. Обычно указываемые продавцами цены содержат НДС, поэтому их надо очистить от НДС, разделив на 1,18 (при ставке НДС 18%).

Если для проекта будет использоваться уже имеющееся поношенное оборудование, то его стоимость учитывается как остаточная стоимость:

,

где Sос – остаточная (с учетом износа) стоимость оборудования одной модели; Цн – цена аналогичного нового оборудования (без НДС); Nобор – количество единиц поношенного оборудования одной модели; Киз – коэффициент износа (приближенно коэффициент износа равен отношению хронологического возраста единицы оборудования к нормативному сроку службы (10–15 лет)).

Стоимость прочего оборудования и дорогостоящего инструмента берут в размере 25–30% от стоимости технологического оборудования.

Расчет выполняют по форме, показанной в табл.4.2.

Таблица 4.2

Расчет стоимости оборудования

Стоимость оборотного капитала (оборотных средств) рассчитывают укрупненно по формуле

,

где Ос – стоимость оборотных средств; Sм – сумма материальных затрат за год; Нос – норматив запаса материалов в календарных днях (от 5 до 10 дней).

Расчет по данной формуле выполняют позже после расчета операционных затрат в п.4.4.

Итоговый расчет потребных инвестиций выполняют по форме, показанной в табл.4.3.

Таблица 4.3

Расчет суммы капиталообразующих инвестиций

4.2 Расчет операционных материальных затрат

Операционные затраты – это расходы, связанные с операционной (производственной) деятельностью предприятия. Практически все операционные затраты включают в себестоимость продукции (услуг).

Сумму операционных затрат рассчитывают на готовый выпуск продукции в условиях, когда проект выйдет на объем производственной мощности.

Сначала рассчитывают прямые производственные затраты, к которым относятся затраты на основные материалы, технологические (топливо и энергию), комплектующие изделия, заработную плату основных рабочих, отчисления на социальные цели. Прямые затраты удобнее рассчитывать на единицу продукции (изделие) или на единицу услуги. Если предприятие производит несколько наименований изделий, то прямые затраты рассчитывают по каждому изделию отдельно.

Если изделие однокомпонентное, то расчет ведут сразу на одно изделие (одну штуку). Если изделие многокомпонентное, то сначала определяют затраты по отдельным частям (деталям), а затем, суммируя, – на все изделие.

Затраты на основные материалы в общем виде рассчитывают, умножая норму расхода материала по каждой марке на цену этого материала (без НДС). Расчет выполняют по форме табл.4.4.

Таблица 4.4

Расчет затрат на основные материалы на одно изделие « » наименование

Пояснения к табл.4.4.:

Норма расхода (графа 4) включает в себя полезный расход материала, т.е. массу деталей по чертежу, которые изготавливаются из данного материала (графа 3) и отходы, возникающие при производстве деталей (стружка, обрезки, обломки и т.п.). Приближенно норму расхода рассчитывают умножением полезного расхода на коэффициент, учитывающий технологически неизбежные отходы. Этот коэффициент «гуляет» в широких границах и зависит от совершенства технологии. Практически его можно выбрать в интервале от 1,1 до 1,3.

Цена материала (графа 5) должна быть взята по последним данным. Если не удается найти свежие цены на реальном предприятии, то следует привлечь разные источники: ценовые каталоги типа «Оптовик», «Товары и цены», запросить сбытовые организации, обратиться к соответствующим сайтам в Интернет (см. Приложение 3).

Затраты на покупные комплектующие изделия определяют прямым счетом:

,

где Ni – применяемость i–го комплектующего изделия, шт.; Цi – цена 1 шт.; i–го комплектующего изделия (без НДС); n – количество наименований комплектующих изделий в нашем изделии.

Расчет выполняют по форме табл.4.5.

Таблица 4.5

Расчет затрат на покупные комплектующие изделия на одно изделие « _» наименование

Затраты на топливо и энергию на технологические цели (для термообработки, сварки, пайки и т.п.) рассчитывают по формуле

,

где Еj – норма расхода j–го энергоносителя на одно изделие; Цj – цена (тариф) j–го энергоносителя (без НДС); m – количество видов энергоносителей и топлива, используемых в производственном процессе.

Расчет выполняют по форме табл.4.6.

Таблица 4.6

Расчет затрат на технологические топливо и энергию на изделие

Следует подчеркнуть, что здесь речь идет о топливе и энергии чисто технологического назначения. Сюда не входит электроэнергия и другие виды энергии (например, сжатый воздух, пар), расходуемые на привод оборудования. Конечно, данные расходы учитываются, если имеются технологические процессы с использованием таких энергоносителей.

Затраты на специальные и дорогостоящие (более 10 тыс. рублей за единицу) инструменты и оснастку. В разных отраслях и производствах могут встречаться такие технологические процессы, которые сопровождаются использованием специального дорогостоящего инструмента, предназначенного для производства только данной продукции. Примером могут служить буровой инструмент в добывающих отраслях, дорогостоящие штампы и пресс-формы в машиностроении и т.п.

Затраты на применение такого специального инструмента в течение года рассчитывают по формуле

,

где Nц – количество рабочих циклов в расчете на годовой объем выпуска; Р – технический ресурс единицы инструмента, выраженный в количестве рабочих циклов, т.е. сколько циклов (ходов, операций и т.п.) может выдержать единица инструмента; Кр – коэффициент, учитывающий затраты на текущие ремонты и замены инструмента; Цин – цена единицы инструмента (без НДС).

4.3 Расчет заработной платы персонала предприятия

Ранее в подразделе 2.4 была рассчитана численность основных и вспомогательных рабочих, а в подразделе 3.1 – численность обслуживающего и управленческого персонала. Теперь настала необходимость рассчитать заработную плату персонала.

Чтобы сделать такой расчет, необходимо, во–первых, распределить персонал по квалификационным и профессиональным категориям, от которых зависит размер оплаты одного работника, во–вторых, установить соотношения в оплате труда работников разных категорий и, в–третьих, задать минимальный или средний уровень оплаты труда одного работника, соответствующий реальным условиям на данный момент времени, когда разрабатывают бизнес–план.

В настоящее время наиболее прогрессивной системой в организации заработной платы является так называемая «гарцбургская» модель, распространенная на предприятиях Германии. Одним из постулатов этой модели является строгое соблюдение пропорций в размерах оплаты труда разных категорий работников: от уборщицы до генерального директора. Это означает, что нельзя повысить зарплату высшим руководителям, не повысив ее рядовым работникам. И, наоборот, если предприятие вынуждено сократить выплаты по зарплате, то оно сокращает их для всех работников, независимо от их должности, с единым коэффициентом.

Данный подход описан в книге Крейчмана Ф.С.[3]

Весь персонал машиностроительного предприятия «Электромаш» подразделен на восемь уровневых ступеней в зависимости от значимости труда людей и их ответственности за судьбу и доходы предприятия.

В рамках каждой отдельно взятой уровневой ступени могут выполняться различные по сложности работы, поэтому сделано дополнительное ранжирование должностей (работ) на квалификационные разряды в зависимости от характера труда и требуемой квалификации. Таких разрядов установлено 10, причем количество квалификационных разрядов на каждой ступени свое. Так, для первой ступени «рабочие» установлены четыре разряда – с первого по четвертый; для второй ступени «техники и служащие» – один разряд – второй; для третьей категории «специалисты всех направлений» – три разряда: третий, четвертый и пятый и т.д.

Распределение состава работников по уровневым ступеням и квалификационным разрядам показано в табл.4.7.

Таблица 4.7

Распределение должностей работников по уровневым ступеням и квалификационным разрядам

Каждому квалификационному разряду поставлено в соответствие среднее значение коэффициента сложности, ответственности и значимости выполняемой работы Ксоз. Минимальное среднее значение Ксоз равно единице; максимальное – восьми.

Экономический смысл коэффициента сложности, ответственности и значимости заключается в том, что с его помощью обеспечиваются правильные соотношения между заработками (окладами и ставками) разных категорий работников и должностей с учетом их значимости в производственной деятельности, профессионального уровня и меры ответственности.

Введение данных коэффициентов делает систему оплаты труда демократичной, так как поддерживаются постоянные пропорции между заработками руководителей и рядовых работников при любой ситуации, в которой оказывается предприятие. Например, если при неблагоприятной обстановке фонд зарплаты уменьшается вдвое, то вдвое уменьшится заработок и директора и простых рабочих.

В табл.4.8 приведены значения коэффициента сложности, ответственности и значимости для разных квалификационных разрядов.

Таблица 4.8

Шкала коэффициента сложности, ответственности и значимости

Как можно использовать описанную систему оплаты и мотивации труда в разрабатываемом бизнес–плане?

Руководствуясь приведенными выше рекомендациями, для каждой должности указываем квалификационный разряд и вероятное значение коэффициента сложности, ответственности и значимости Ксоз. Далее эти коэффициенты нужно перевести в среднемесячный заработок, включающий тарифную (окладную) часть, доплаты и премии. Здесь необходимо задаться размером оплаты труда для какой-либо категории работников в настоящее время. Например, мы узнали, что месячный заработок основных рабочих средней квалификации на аналогичных предприятиях составляет сегодня 6000 руб. Положим, это соответствует третьему квалификационному разряду и Ксоз = 2. Следовательно, заработок рабочего низкой квалификации, у которого Ксоз = 1, составит 6000/2=3000 руб. Умножая минимальный заработок 3000 руб. на значения Ксоз для разных должностей, получим месячный заработок по всем должностям. Расчеты ведутся по форме табл.4.9.

Таблица 4.9

Расчет фонда заработной платы персонала предприятия

4.4 Составление сметы косвенных расходов

Косвенные расходы относятся к постоянным (условно-постоянным расходам). Эти расходы образуются в общем объеме за тот или иной отрезок времени, относясь в совокупности ко всей номенклатуре изделий или услуг. Их сложно разнести по отдельным изделиям (услугам), поэтому их рассчитывают в общей сумме за отдельный период, например, за год.

В зависимости от выполняемых функций косвенные расходы подразделяются на группы: 1) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; 2) общепроизводственные; 3) общехозяйственные и 4) коммерческие расходы.

При составлении бизнес-плана из-за ограниченности информации невозможно сделать дифференцированные расчеты по всем многочисленным первичным статьям расходов, из которых состоят отмеченные выше четыре группы. Поэтому расчеты выполняют укрупненно не только по отдельным наиболее весомым статьям расходов, но и по мелким статьям расходов, которые относят к прочим расходам и учитывают процентом. Кроме того, общепроизводственные и общехозяйственные расходы рассчитывают совместно.

Расходы по всем статьям сводят в годовую смету по форме табл.4.10, в которой указан порядок расчетов.

Сумму косвенных расходов (РСЭО, общепроизводственные и общехозяйственные расходы) сопоставляют с годовым фондом заработной платы основных рабочих и вычисляют процент косвенных расходов, который необходим в дальнейшем для составления калькуляции себестоимости.

Кроме того, в табл.4.10 подсчитывают косвенные расходы за вычетом амортизации оборудования, зданий и сооружений, т.е. из итога по строке 3 вычитают суммы по строкам 1.1 и 2.3.

Таблица 4.10

Смета годовых косвенных расходов

4.5 Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены

Полную себестоимость единицы продукции получают составлением постатейной калькуляции. Если проектом предусмотрено производство нескольких наименований изделий, то калькуляции составляют для каждого наименования изделий.

Полученная в результате калькулирования себестоимость одного изделия используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа условий безубыточности проекта.

Калькуляцию себестоимости единицы продукции (одного изделия или одной типовой услуги) составляют по форме табл.4.11.

Таблица 4.11

Калькуляция себестоимости изделия (наименование)

Пример. Бизнес-план предусматривает организацию производства деревянных межкомнатных дверей. На основе предварительного расчета операционных затрат составлена калькуляция себестоимости единицы продукции – одной штуки (табл.4.12).

Таблица 4.12

Калькуляция себестоимости изделия «деревянная межкомнатная дверь»

Ранее в подразделе 1.4. был определен уровень цены исходя из рыночных цен на аналогичные изделия (услуги).

Определим показатель рентабельности продаж (долю прибыли в цене) при средней рыночной цене:

где Ц – цена изделия (без НДС); Сп – полная себестоимость изделия.

Если Кр £ 10%, то изделие считается низкорентабельным. Если Кр=10…20%, то изделие имеет среднюю рентабельность. При Кр > 20% изделие признается высокорентабельным.

По результатам оценки показателя рентабельности принимается решение об окончательном размере цены.

Пример. Рыночная цена миксера (без НДС) была определена на уровне 690 руб. После составления калькуляции получена полная себестоимость миксера 620 руб.

Показатель рентабельности [(690–620)/690]100=10,1%.

Чтобы довести показатель рентабельности до 15%, было решено установить цену на новый миксер на уровне 730 руб. или с НДС (18%) 861 руб.

Выбор окончательного значения цены необходимо сопроводить комментарием о том, какую ценовую политику собирается проводить данное предприятие.

Напомним, что известны следующие виды ценовой политики.

Политика высоких цен на принципиально новые товары (политика «снятия сливок»). Эта политика свойственна инновационным компаниям, которые выпускают на рынок оригинальные товары и торгуют ими по повышенным ценам до тех пор, пока другие предприятия не освоят данную продукцию и она перестанет быть оригинальной.

Политика проникновения на рынок. Удержание на начальном этапе выпуска продукции пониженных цен с целью завоевать часть рынка и сформировать контингент своих постоянных покупателей.

Политика следования за лидером. Предприятие старается подражать во всем (цена, качество, сервис) наиболее авторитетной и известной компании.

Политика ориентации на большие обороты продаж при сохранении умеренных цен. Проведение такой политики возможно при наличии большого неудовлетворенного спроса.

Политика ориентации на покупателя. При этой политике предприятие создает большой ассортимент продукции разного качества и разной цены. Тем самым удовлетворяются запросы покупателей с разной покупательной способностью.

Если планируется производить новую оригинальную продукцию, которая не имеет близких аналогов, то цену (без НДС) устанавливают, задаваясь плановым показателем рентабельности (около 15–20%):

где Кр.пл – плановый показатель рентабельности продаж.

4.6 Расчет показателей экономической эффективности проекта

Одними из показателей экономической эффективности являются интегральный и сравнительный экономический эффект. Расчет экономического эффекта в общем случае основан на сравнении доходов и затрат на протяжении срока жизни проекта. При этом предполагают ряд допущений: практически все капитальные вложения (инвестиции) осуществляются в начале проекта на 0-м шаге (годе) и на протяжении срока жизни проекта результаты (доходы и поступления), а также текущие издержки (затраты) поддерживаются на некотором среднем уровне.

Подобного рода расчеты основаны на понятии дисконтирования, дающего возможность оценить разновременные затраты и доходы в текущий момент времени. Процесс дисконтирования в общем случае представляет собой произведение эффекта на каждом шаге на коэффициент дисконтирования, который рассчитывается по формуле: αt=1/(1+r)t, где αt – коэффициент дисконтирования для t-го шага; r – норма дисконта или дохода на вложенный капитал; t – номер расчетного шага.

Оценку экономической эффективности бизнес-плана в бакалаврской работе выполняют с помощью простых (приближенных) показателей: интегрального или сравнительного экономического эффекта, рентабельности инвестиций и простого срока окупаемости капитальных вложений.

Так как в этих расчетах не рассматривается динамика затрат и результатов на протяжении срока жизни проекта, то говорят о статической постановке задачи[4]).

Оценка экономической эффективности предполагает сопоставление получаемого дохода (результата) с затратами. Чем больше доход повышает затраты, тем выше эффективность рассматриваемого проекта.

Если в проекте можно определить чистый доход (выручку), то рассчитывают так называемый экономический эффект. Если чистый доход не поддается расчету, то оценивают сравнительный экономический эффект, показывающий ту дополнительную выгоду, которую получает предприятие от внедрения проекта, по сравнению с тем состоянием, когда все остается без изменения.

4.6.1 Проект «от нуля»

Проект «от нуля» - это проект по созданию нового бизнеса на новом организуемом предприятии или уже действующем предприятии, которое подвергается частичной реорганизации. У данных проектов возможно определить экономический результат в виде чистого дохода.

К числу указанных проектов относятся проекты по освоению новой продукции или новых услуг, по освоению модернизированной продукции, разработанной на базе ранее выпускавшейся продукции, по расширению производственных мощностей и увеличению объема выпуска продукции или выполняемых услуг. Во всех случаях речь идет о конечной продукции или конечных услугах, на которые имеются рыночные цены. Основными показателями экономической эффективности таких проектов является интегральный экономический эффект за срок жизни (расчетный горизонт) проекта.

Расчет интегрального экономического эффекта. Интегральный экономический эффект рассчитывают в том случае, когда можно оценить конечный доход от реализации проекта. С учетом высказанных выше допущений формула расчета интегрального экономического эффекта имеет вид:

,

где Рt – результаты на t-ом расчетном шаге; Зt – затраты на t-ом расчетном шаге; Эt – эффект на t-ом расчетном шаге; Т – срок жизни проекта. При этом затраты на каждом расчетном шаге рассчитываются как Зt=Иt+Кt, где Иt – операционные издержки (без амортизации) на t-ом расчетном шаге; Кt – инвестиционные затраты на t-ом расчетном шаге. Пример расчета интегрального экономического эффекта инвестиционного проекта представлен ниже.

Пример

Инвестиционный проект предприятия по производству мебели рассчитан на 5 лет. Капиталовложения будут осуществляться только на первом (0-ом) году жизни проекта. Выпуск продукции условно берется по 600 комплектов в год, т.к. исследования рынка показали, что корпусная мебель как товар находится на фазе роста или зрелости, и в ближайшие 3-5 лет спрос на продукцию не снизится.

Таким образом, согласно рассчитанным ранее показателям бизнес-плана, на каждом году жизни проекта объем произведенной и проданной продукции составит 600 комплектов; операционные затраты составят 11 282 747 руб. в год (себестоимость 600 комплектов мебели в год без амортизации). Инвестиционные затраты будут производиться только в первый год и составят 4 189 558 руб. Дополнительные инвестиционные затраты в течение оставшихся четырех лет жизни инвестиционного проекта не предусмотрены. Доходы от реализации продукции составят 13 705 800 руб. в год (600 комплектов по цене 22 843 руб.).

Налог на прибыль составляет 24% (2005 год).

Ставка дисконта принята равной 20%.

Для данного проекта рассчитывается интегральный экономический эффект, т.к. реализация данного проекта происходит не за счет изменения действующего производства, а за счет запуска нового (новое оборудование и т.д.). Результаты расчетов представлены в табл.13.

Таблица 4.13

Расчет интегрального экономического эффекта проекта

В результате реализации проекта при норме дохода в 20% интегральный экономический эффект в пересчете на сегодняшний день составит 2 419 170 руб.

Ставка дисконта r. Различают реальную и номинальную (с учетом инфляции) ставку дисконта. Если расчет показателей результатов и затрат выполняют в твердой валюте, например, в долларах США или в так называемых у.е., то применяют реальную ставку дисконта. Если расчет ведут в рублях (что характерно для рассматриваемых нами проектов), то применяют номинальную ставку дисконта.

Во всех случаях сначала оценивают реальную ставку дисконта по формуле

r = rf + rp ,

где rf – безрисковая ставка дохода; rp – премия (доплата) за риск.

В качестве безрисковой ставки берут ставку дохода государственных облигаций за год. Информация об этих ставках в годовых процентах регулярно публикуется в таких изданиях, как «Эксперт», «Коммерсантъ», «Ведомости» и других. Причем выбирают облигации того транша, срок погашения которых соизмерим со сроком жизни проекта.

Премия (доплата) за риск зависит от степени рискованности проекта. Для мало рискованных проектов (переоснащение производства) rp = 3–5%, для проектов средней рискованности (наращивание мощности) rp = 5–8%, для проектов высокого риска (освоение принципиально нового продукта) rp =8–10% и более.

Когда расчет ведут в рублях, применяют номинальную ставку дисконта, которая может быть определена исходя из реальной ставки по формуле И. Фишера

rн =r(1+i)+i,

где i – годовой темп инфляции (в долях единицы).

Годовой темп инфляции (т.е. рост потребительских цен) следует выбирать как прогнозный на перспективу. В частности, можно использовать информацию о темпе инфляции, который назначает Правительство РФ при планировании государственного бюджета на очередной год.

Расчетный горизонт или срок жизни проекта n в годах выбирают с учетом характера проекта. Рассчитанный горизонт охватывает отрезок времени, в течение которого осуществляется проект и проявляются его результаты. Мини-проекты по усовершенствованию технологии, организации и конструкции изделий «живут» примерно 5 лет. Срок жизни проектов по освоению новой продукции и услуг равен времени осуществления проекта (конструирование, эксперименты, подготовка производства, запуск) и времени, в течение которого будет выпускаться данная продукция до момента прекращения ее выпуска. Для различных моделей машин и оборудования этот период составляет от 7 до 15 лет. Если проект касается внедрения нового оборудования в действующем производстве, то расчетный горизонт примерно равен его сроку службы, т.е. от 7 до 12 лет. Срок жизни патентов на изобретения составляет в среднем 10 лет. Чем быстрее морально стареет идея проекта, тем короче расчетный горизонт.

Индекс доходности PI – отношение чистого дисконтированного дохода, рассчитанного без учета инвестиций к сумме дисконтированных инвестиций.

Если PI > 1, то проект эффективен, если PI < 1, то проект убыточен. Если PI = 1, то дисконтированный чистый доход от проекта равен нулю.

Пример

Данные берутся из табл.4.13

Таблица 4.14

Расчет PI

PI=6 608 728 / 4 189 558 = 1,58

Рентабельность инвестиций Ринв (другое название – простая норма прибыли) представляет собой отношение чистой прибыли, получаемой в тот год, когда производство выходит на полную мощность, к сумме инвестиций (капитальных вложений):

где Пчист – сумма чистой прибыли за год; К – сумма капиталообразующих инвестиций.

Нижний приемлемый уровень рентабельности инвестиций зависит от характера проекта и степени его рискованности. В табл.4.14 приведены рекомендуемые значения рентабельности инвестиций для разных по назначению проектов[5]).

Таблица 4.15

Рекомендуемые значения рентабельности инвестиций

Пример

В рассматриваемом примере предприятие выходит на полную производственную мощность уже на первом году внедрения проекта. Из табл.4.13 видно, что годовая прибыль предприятия после налогообложения составляет 1 841 520 руб. Инвестиционные затраты равны 4 189 558 руб.

Ринв = 1 841 520 / 4 189 558 = 0,44 или 44%.

Такая высокая рентабельность инвестиций обусловлена тем, что в рассматриваемом проекте предприятие уже в первый год выходит на полную производственную мощность. Это принесет большую прибыль, но вместе с тем, такое мероприятие очень рискованно с точки зрения конкурентоспособности и устойчивости предприятия.

Дисконтированный срок окупаемости в годах Ток – минимальный временной интервал от начала осуществления проекта, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится неотрицательным. В пределах ТОК доходы станут превышать расходы и проект начнет окупаться.

Для расчета дисконтированного срока окупаемости рассчитывают чистый дисконтированный доход за каждый год проекта, затем его же нарастающим итогом. Года, между которыми накопленный чистый дисконтированный доход становится положительным, и есть года окупаемости проекта.

Для более точного расчета дисконтированного срока окупаемости необходимо:

– определить целую часть срока окупаемости проекта

– определить дробную часть срока окупаемости, для чего необходимо разделить отрицательную величину эффекта на начало года окупаемости на положительную величину эффекта, приходящуюся на конец года окупаемости.

Пример

Данные из табл.4.13

Таблица 4.16

Расчет интегрального экономического эффекта проекта

Проект окупается между 1 и 2 периодами или другими словами между 2 и 3 годами реализации проекта.

Точное нахождение срока окупаемости: 1+ (813 438 / 1 278 833) = 2,64 года ТОК= 2,64 года

Результаты расчетов показателей эффективности для проекта типа «от нуля» сводят в табл.4.17.

Таблица 4.17

Показатели экономической эффективности бизнес-плана

Проект «на изменение»

Проект «на изменение» – это проект по внесению изменений (усовершенствований, инноваций) в действующий бизнес на действующем предприятии. У этих проектов невозможно рассчитать экономический результат в виде абсолютного дохода.

Речь идет о таких проектах, которые вносят локальные изменения в конструкцию выпускаемых изделий, технологию и организацию действующего производства, состав применяемого оборудования и т.п. В результате осуществления таких проектов снижаются затраты по отдельным операциям производства и (или) управления, снижается себестоимость производства деталей или узлов, т.е. промежуточной продукции на которую отсутствуют цены.

Обоснование эффективности таких проектов делается расчетом следующих показателей: сравнительный экономический эффект, индекс доходности дополнительных капитальных вложений, рентабельность дополнительных капитальных вложений и простой срок окупаемости дополнительных капитальных вложений.

При этом параллельно ведут расчет затрат по двум сравниваемым вариантам: первый, старый вариант – в производстве все сохраняется по-старому, т.е. так как было до внедрения проекта; второй, новый вариант – в производстве реализуется предлагаемый проект. Эти два варианта должны быть сопоставимы по своему результату в виде, например, объема выпуска продукции или объема выполнения услуг, качеству получаемой продукции. Если от внедрения проекта такая сопоставимость нарушается (например, увеличивается объем выпуска продукции после внедрения проекта), то затраты по старому варианту корректируют на объем выпуска, соответствующий новому варианту.

Расчет сравнительного экономического эффекта. Сравнительный экономический эффект рассчитывают в случае, когда абсолютный доход оценить нельзя. Сравнительный экономический эффект рассчитывают путем сравнения абсолютного эффекта на каждом шаге с последующим дисконтированием.

Сравнительный экономический эффект на расчетном шаге определяется по формуле:

,

где И1 и И2 – операционные затраты (без амортизации) на данном шаге до и после внедрения проекта; Q1 и Q2 – объем выпускаемой продукции до и после внедрения проекта на данном шаге; КД – инвестиционные затраты, производимые на данном шаге.

Сравнительный экономический эффект в целом по проекту определяется по формуле:

.

Пример расчета сравнительного экономического эффекта представлен в примере.

Пример

В 0 году для предприятия разработан бизнес-план инвестиционного проекта (сроком на 5 лет), направленного на увеличение выпуска продукции за счет приобретения дополнительных единиц оборудования.

Необходимо приобрести 3 новых станка стоимостью 1000 ден.ед. каждый; дополнительных площадей приобретать не надо. Через 2 года необходимо будет провести ремонт имеющегося на предприятии старого оборудования; стоимость ремонта 500 ден.ед. Таким образом, инвестиции: КД(0г)=3*1000=3000 ден.ед. в 0 год, КД(2г)=500 ден.ед. во 2 год.

Выпуск продукции: до внедрения проекта Q1=100 изделий в год; после внедрения проекта Q2=150 изделий в год. Выпуск продукции на протяжении ближайших 5 лет изменяться не будет.

Условно постоянные затраты (баз амортизации) до внедрения проекта составляют Sпост.1=3000 ден.ед. в год, а после внедрения проекта Sпост.2=3100 ден.ед. в год. Переменные затраты на единицу продукции и до и после внедрения проекта составляют Sперем.1=Sперем.2=35 ден.ед. на одно изделие. Таким образом, операционные затраты (без амортизации): до внедрения проекта И1=35*100+3000=6500 ден.ед.; И2=35*150+3100=8350 ден.ед.

Значение ставки дисконта принято равным 20%.

Таблица 4.18

Расчет сравнительного экономического эффекта

В результате реализации проекта в течение 5 лет будет получен сравнительный экономический эффект, размер которого, приведенный к сегодняшнему дню, составляет 1677 ден.ед.

Дополнительные капитальные вложения Кд – это денежные инвестиции, которые требуются для осуществления проекта. В них не входит стоимость тех основных фондов, которые уже имеются на предприятии, и которые будут использоваться при реализации проекта. Дополнительные капитальные вложения рассчитывают следующим образом:

Кд = Кобщ – Sзд – Sоб ,

где Кобщ – общая сумма капиталообразующих инвестиций (см. итог в табл.4.3.); Sзд – балансовая стоимость имеющихся на предприятии зданий и сооружений, используемых в данном проекте. Стоимость дополнительно возводимых для проекта зданий и сооружений в эту сумму не включается; Sоб – балансовая стоимость имеющегося на предприятии оборудования, используемого в данном проекте.

Ставку дисконта r выбирают исходя из тех соображений, которые были отмечены для проекта «от нуля».

Индекс доходности дополнительных капитальных вложений PIдоп – отношение прироста чистого дохода за срок жизни проекта к дополнительным капитальным вложениям:

Рентабельность дополнительных капитальных вложений Рдоп – отношение прироста чистой прибыли, получаемой за год, к дополнительным капитальным вложениям:

где DПчист –прирост суммы годовой чистой прибыли, рассчитывают следующим образом:

где Пчист1, Пчист2 – суммы чистой прибыли за год до и после внедрения проекта соответственно.

Дисконтированный срок окупаемости дополнительных капитальных вложений в годах Ток рассчитывается так же, как и для проекта «от нуля».

Результаты расчетов показателей эффективности для проекта типа «на изменение» сводят в табл.4.19.

Таблица 4.19

Показатели экономической эффективности бизнес-плана

5. АНАЛИЗ РИСКОВ БИЗНЕС-ПЛАНА

5.1 Качественный анализ вероятных рисков

Завершающей частью любого бизнес-плана является выявление и анализ рисков, которые могут возникнуть при реализации проекта.

Риски можно подразделить на четыре основных вида: финансовые, коммерческие, производственные и специфические.

В ходе качественного анализа необходимо выявить и описать вероятные риски, свойственные разработанному проекту. Кроме того, необходимо установить, на каком непосредственно показателе скажется данный риск и в какой степени может ухудшиться данный показатель.

Финансовые риски. Эти риски связаны с ухудшением условий финансирования (в частности, кредитования) данного проекта. Ухудшение конъюнктуры на финансовом рынке может привести к росту банковских кредитных ставок. В результате первоначально заложенная в проект ставка дисконта может не удовлетворять инвестора. Это заставит пересмотреть размер ставки дисконта в сторону ее повышения.

Коммерческие риски. Эти риски возникают в связи с ухудшением конъюнктуры как на рынке готовой продукции, так и на рынке приобретаемых материалов, электроэнергии и комплектующих изделий.

Риск сокращения объемов продаж может быть вызван как общим уменьшением спроса на данную продукцию в данном регионе по тем или иным причинам, так и появлением нового конкурента (отечественного или зарубежного), который оттянет часть покупателей на себя. Чем свободнее и объемнее рынок, тем больше вероятность появления все новых и новых конкурентов. Этот риск повышается, если наше предприятие только начинает поставки своей продукции и ему еще предстоит завоевать позиции на рынке.

Риск необходимости снизить цену возникает вследствие того, что конкуренты могут идти на демпинг или поставить на рынок более конкурентоспособную продукцию с лучшим соотношением «цена» - «качество».

Риск резкого повышения цен на потребляемые материалы, энергоносители и комплектующие изделия зависит от их объемов приобретаемых предприятием. Чем больше материалов и комплектующих изделий приобретает предприятие от разных поставщиков, тем выше вероятность такого риска. Риск также возрастает тогда, когда нет выбора другого поставщика. В последнее время усилился риск резкого роста тарифов на электроэнергию.

Производственные риски могут приводить к росту себестоимости продукции, сокращению объемов выпуска и росту процента брака.

Риск частых поломок оборудования приводит к росту затрат на ремонт и содержание оборудования, увеличению его простоев в ремонте, что снижает производственную мощность. Этот риск тем выше, чем больше износ оборудования, ниже его надежность и много трудностей с заменой. Кроме того, по причине данного риска могут расти потери от брака в себестоимости.

Существует также риск необходимости повысить расходы на оплату труда работникам, на мероприятия по безопасности труда, на экологические мероприятия.

Необходимо учитывать и риск, связанный с ростом цен на инструменты и оснастку.

Специфические риски – это те риски, которые вытекают из специфики данного проекта. Например, предприятие, потребляющее сельскохозяйственное сырье или материал, должно иметь в виду риск неурожая.

На предприятиях, производящих товары народного потребления, имеется риск резкой смены потребительских предпочтений под влиянием моды. На предприятиях, производящих нефтепродукты и другие легковоспламеняющиеся вещества, имеется повышенный риск возникновения взрыва или пожара.

В результате качественного анализа рисков составляют полный перечень возможных рисков, отмечают их причины и последствия.

Проведение анализа рисков покажем на конкретном примере.

Пример.Содержание бизнес-плана заключается в организации предприятия по производству восстановленных сверл – инструмента для обработки металла. Срок жизни проекта равен 7 лет. Годовой объем выпуска (продаж) 120 тыс. штук. Ставка дисконта выбрана равной 18% (при расчете показателей в долларах).

Предприятие скупает у машиностроительных предприятий изношенный и поломанный металлообрабатывающий инструмент стержневого типа: сверла, метчики, протяжки и др. Из данных заготовок производят инструмент меньших размеров. Цена на производимые изделия, естественно, не может быть выше цены на такие же инструменты, изготовленные вновь на инструментальных заводах. Данное предприятие ориентируется на потребителей – предприятия и население, которые предъявляют не слишком высокие требования к качеству. Работа предприятия будет проходить в условиях жесткой конкуренции, так как на рынок в рассматриваемом регионе поступают аналогичные инструменты от отечественных и зарубежных производителей. Первая проблема в деятельности данного предприятия – организация сбора лома инструмента с работающих машиностроительных и других предприятий для последующей их обработки.

Так как поставка лома может иметь нерегулярный характер, то на предприятии необходимо создать достаточные запасы материалов. Кроме того, следует проработать мероприятия по сбору лома инструмента у населения.

Вторая проблема связана с поддержанием стабильного качества продукции, которое в значительной мере зависит от качества исходного материала (лома инструмента), отсюда необходимость тщательного входного контроля материала и проведение его сортировки.

Третья проблема – организация такой технологии, которая позволит обеспечить широкий ассортимент продукции как для нужд промышленных предприятий, так и для населения. Подготовка продукции будет осуществляться как через дилерскую сеть, так и в магазины розничной торговли. Спрос на инструменты со стороны населения будет иметь сезонную нестабильность.

Четвертая проблема – для инструментального производства требуются высококвалифицированные кадры рабочих и технологов. Это потребует дополнительных затрат на оплату труда. Опасность больших потерь представляет появление брака инструмента, изготовляемого из дорогостоящих легированных сталей и сплавов.

Пятая проблема связана с тем, что изготовляемая продукция представляет собой мелкий, но не дешевый товар. Отсюда следует необходимость обеспечить сохранность этого товара, исключить пропажи и преднамеренные кражи.

Результаты качественного анализа рассматриваемого бизнес-плана приведены в табл.5.1.

Таблица 5.1

Качественный анализ рисков бизнес-плана по производству восстанавливаемого инструмента

После проведенного качественного анализа рисков приступают к их количественному анализу.

5.2 Количественный анализ рисков проекта

Количественный анализ рисков проекта заключается в определении чувствительности (эластичности) показателя экономического эффекта проекта к факторам риска, которые были установлены ранее при качественном анализе рисков.

Коэффициент эластичности экономического эффекта к фактору риска показывает, на сколько процентов снизится экономический эффект при ухудшении показателя риска на один процент. Коэффициент эластичности эффекта по отношению к i –му фактору риска:

где DЭi – абсолютное снижение экономического эффекта под влиянием изменения i–го фактора; Эб – базисное значение экономического эффекта в бизнес-плане; DХi – абсолютное значение (рост или снижение) показателя i–го фактора риска; Хбi – базисное значение показателя i–го фактора в бизнес-плане; бЭi , бХi – относительные изменения эффекта и показателя i–го фактора относительно базисного уровня.

Количественный анализ рисков выполняют в такой последовательности: 1) оценивают вероятные изменения влияющих и зависимых показателей, характеризующих факторы риска в бизнес-плане; 2) рассчитывают значения экономического эффекта (интегрального или сравнительного – в зависимости от того, как это принято в проекте) при изменении каждого показателя риска в отдельности; 3) рассчитывают абсолютное и относительное изменение экономического эффекта; 4) рассчитывают коэффициент эластичности эффекта к каждому фактору и по величине этого коэффициента назначают ранги значимости рисков; 5) выявляют наиболее значимые риски и по ним прогнозируют пессимистический сценарий; 6) намечают меры нейтрализации рисков в случае пессимистического сценария.

Количественный анализ рисков проиллюстрируем на приведенном выше примере бизнес-плана по производству восстановленного инструмента (сверл).

Пример. В табл. 5.2. показан расчет изменения значений рисковых показателей, изменение экономического эффекта при новых значениях рисковых показателей, а также в таблице приведен расчет коэффициента эластичности.

Таблица 5.2

Расчет коэффициентов эластичности экономического эффекта к факторам риска

Факторы риска проранжированы по степени их негативного влияния на экономический эффект. Чем выше коэффициент эластичности, тем больше зависит экономический эффект от конкретного рискового фактора, тем более опасно его изменение его значения для эффективности проекта. Самый высокий ранг у самого опасного фактора, самый низкий – у наименее опасного. Данные приведены в табл.5.3.

Таблица 5.3

Ранги рисковых факторов

На основе данных из табл.5.2 табл.5.3 можно сделать следующие выводы.

1. Самым неблагоприятным фактором риска для данного проекта является снижение цены на выпускаемую продукцию. Каждый процент снижения цены приводит к снижению экономического эффекта на 19,5%. Риск 10%–го снижения цены делает проект убыточным, эффект приобретает отрицательное значение.

2. Второй по опасности риск связан с возможным ростом цены на основной материал (инструментальный лом). Каждый процент роста цен приводит к 10,5% снижения экономического эффекта. Риск 10%–го роста цен на основной материал делает проект неэффективным.

3. На третьем месте находится фактор риска, связанный с необходимостью резкого повышения заработной платы работникам. Коэффициент эластичности эффекта к этому фактору равен 3,85.

Таким образом, самый пессимистический сценарий для данного проекта может сложиться при сочетании действия отмеченных выше трех факторов вместе или порознь.

Чтобы защитить предприятие от отмеченных выше факторов риска при реализации проекта необходимо следующее:

1) постоянное внимание к качеству продукции, формирование устойчивых отношений с покупателями, предоставление постоянным клиентам и дилерам ценовых и других льгот, что позволит сохранять заданный уровень цен на готовую продукцию;

2) стремление максимально расширить сектор поставок исходных материалов, организация сети сбора инструментального лома, разработка системы стимулирования работ по сбору лома - все это позволит работать на рынке со стабильными ценами на исходные материалы;

3) повысить роль неденежных методов мотивации труда, внедрить прогрессивные методы организации труда, что позволит повысить производительность труда и создать предпосылки адекватного роста заработной платы работникам.

5.3 Определение условий безубыточности проекта

Условия безубыточности проекта выявляют на основе маржинального подхода. Для этого все операционные затраты подразделяют на переменные и постоянные (условно-постоянные).

Деление затрат на переменные и постоянные является довольно сложной задачей. В данной работе с некоторым приближением к переменным относят прямые производственные затраты, а все косвенные расходы – к постоянным затратам.

Точка безубыточности или критический объем выпуска (продаж) в натуральных единицах (например, в штуках) определяют по формуле

где Sп – сумма постоянных затрат за год (см. сумму косвенных затрат, строка 3 в табл.4.10); Ц – окончательно принятая цена одного изделия; V – переменные затраты на одно изделие (см. табл.4.11).

При критическом объеме выпуска прибыль равна нулю.

Определяем запас финансовой прочности при достижении производственной мощности

где М – производственная мощность предприятия.

Запас финансовой прочности показывает, насколько процентов может снизиться выручка (например, вследствие сокращения спроса) без серьезной угрозы для финансового положения предприятия. Если этот показатель меньше 20%, то производство данной продукции считается финансово рискованным.

В работе дается также графический метод нахождения точки безубыточности (рис.5.1).

Рис.5.1. Положение точки безубыточности

В первый год реализации бизнес-плана выпуск продукции ниже производственной мощности (обычно на 20–40%). Поэтому нужно выяснить будет ли рентабельным производство в первый год его освоения.

Рентабельность продаж в первый год реализации бизнес-плана:

где В1 – выручка от реализации продукции в первый год, В1 = ЦQ1; Q1 – объем выпуска (продаж) в первый год в натуральных единицах.

Запас финансовой прочности в первый год реализации бизнес-плана:

Если в первый год производство оказывается убыточным, то нужно предложить меры по преодолению такого недостатка.

Пример. Производственная мощность предприятия по производству деревянных дверей 22680 шт. в год, полная себестоимость одной двери (с коробкой) 2090 руб., цена 2800 руб. Переменные затраты в составе себестоимости 1606,90 руб. Сумма годовых постоянных затрат 10176380 руб.

Критический объем выпуска (продаж):

Qкр = 10176380/(2800-1606,9) = 8529 руб.

Запас финансовой прочности при достижении производственной мощности:

Зфп = [(22680-8529)/22680]100 = 62,4%.

Таким образом, предприятие обладает достаточным запасом финансовой прочности. В первый год реализации бизнес-плана выпуск продукции составит 18144 шт., т.е. 80% производственной мощности.

Рентабельность продаж в первый год реализации бизнес-плана:

.

Запас финансовой прочности в первый год реализации бизнес-плана:

.

Таким образом, данный проект обеспечивает высокие показатели рентабельности и финансовой прочности с первого года его осуществления.

ЛИТЕРАТУРА

1. Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. – М.: ЦИПКК АП, 1995. – 88 с.

2. Грачева М.В. Анализ проектных рисков. Уч. пособие. – М.: Финстатинформ, 1999. – 216 с.

3. Инвестиционное проектирование: практическое руководство по экономическому обоснованию инвестиционных проектов/ Под ред. С.И. Шумилина. – М.: АО «Финстатинформ», 1995. – 240 с.

4. Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г. Методы и модели управления фирмой. – Сб: Питер, 2001. – 432 с.

5. Мазур И.И., Шапиро В.Д. и др. Реструктуризация предприятий и компаний. – М.: Высшая школа, 2000. – 587 с.

6. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. (Вторая редакция) – М.: Экономика, 2000. – 421 с.

7. «Общемашиностроительные нормативы времени для технологического нормирования работ на металлорежущих станках. Мелкосерийное и единичное производство. Ч.1.М.:Машиностроение, 1967 г.».

8. Пелих А.С. Бизнас-план. – М.: «Ось-89», 1996. – 96 с.

9. Старик Д.Э. Расчеты эффективности инвестиционных проектов. Учебное пособие. –М.: Финстатинформ, 2001. – 131 с.

10. Чейз Р.Б., Эквилайн Н.Дж., Якобс Р.Ф. Производственный и операционный менеджмент. – М.: Вильямс, 2001. – 704 с.

Приложение 2

ЗАДАНИЕ НА ВЫПОЛНЕНИЕ БАКАЛАВРСКОЙ ИТОГОВОЙ РАБОТЫ

Тема: « _»

Момент оценки: месяц _ 200 г.

Основные разделы маркетингового исследования:

Основные разделы проекта производственных мощностей и процессов

Основные разделы проекта менеджмента

Основные разделы расчета инвестиций, операционных затрат и показателей эффективности

Анализ рисков бизнес-плана (тема специального вопроса)

Руководитель работы _/ /

Приложение 3

Информационные ресурсы Интернет

[1]) Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г Методы и модели управления фирмой. – СПб: Питер, 2001. – 432 с.: (Серия «Учебники для вузов»).

[2]) Чейз Р.Б., Эквилайн Н.Дж., Якобс Р.Ф. Производственный и операционный менеджмент. – М.: Вильямс, 2001.-704 с.

[3]Крейчман Ф.С. Эффективная организация управления акционерными предприятиями в условиях рынка. М., Финстатинформ, 2000. С.64-67.

[4]) См. книгу: Старик Д.Э. Расчеты эффективности инвестиционных проектов. Учебное пособие. – М.: «Финстатинформ», 201. – 131 с.

[5]) Еленева Ю.А. Инвестиции в машиностроении: Учебное пособие. – М.: МГТУ «Станкин», 1996. – 70 с.