Информационная система комплексной оценки финансового состояния клиентов

Содержание

Введение

1. Анализ предметной области

1.1 Исследование и описание существующих информационных систем

1.1.1 Принятие решений как процесс преобразования информации

1.1.2 Информационное обеспечение принимаемых управленческих решений

1.1.3 Возможности использования систем класса СППР в финансовой сфере

1.2 Исследование предметной области – финансовый анализ

1.2.1 Место комплексного экономического анализа в системе управления

1.2.2 Общая концепция оценки финансового состояния

1.2.3 Методы оптимизации финансового состояния организации

1.3 Исследование деятельности ООО «Консалтинг-МГ» в области оценки финансового состояния клиентов

1.3.1 Структура функционирования ООО «Консалтинг-МГ»

1.3.2 Эффективность деятельности структурных подразделений

1.3.2 Услуги, предоставляемые компанией

1.3.4 Анализ трудозатрат аналитика при оценке финансового состояния клиентов

1.3.5 Анализ существующих проблем и постановка задачи

2. Проектирование информационной системы

2.1 Разработка модели принятия решений

2.1.2 Общая схема построения и функционирования СППР

2.2 Проблемы информационно-аналитического обеспечения СППР

2.2.1 Технологический аспект информационно-аналитического обеспечения

2.2.2 Программно-технический аспект информационно-аналитического обеспечения

2.3 Обзор программного обеспечения, предназначенного для бизнес-анализа

2.4 Постановка задачи

3. Проектирование автоматизированной информационной системы

3.1 Разработка моделей управления финансовыми ресурсами клиента

3.1.1 Математическая модель управления ликвидностью

3.1.2 Математическая модель экономической целесообразности и возможности предполагаемых инвестиций

3.2 Разработка алгоритмов оптимизации

3.2.1 Оптимизация финансового состояния на основе управления ликвидностью

3.2.2 Оптимизация экономической целесообразности и возможности предполагаемых инвестиций

3.3 Программно-аппаратная реализация информационной системы

3.3.1 Функциональная модель системы

3.3.2 Разработка автоматизированной информационной системы

4. Экономическое обоснование проекта

4.1 Разработка математической модели реализации проекта

4.1.1 Определение источника доходов проекта

4.1.2 Описание структуры затрат проекта

4.1.3 Разработка модели формирования затрат и доходов проекта

4.2 Разработка и анализ плана реализации проекта с помощью диаграммы Ганта

4.3 Расчет и оценка затрат по созданию ИС

4.4 Оценка поступления денежных средств от внедрения ИС

4.5 Определение источников и условий финансирования инвестиционных затрат

4.6 Разработка программной модели расчета показателей эффективности

4.7 Разработка сценария реализации проекта на основе моделирования

4.8 Построение графиков формирования доходов, затрат и прибыли проекта

4.9 Расчет показателей экономической эффективности

5. Обеспечение охраны труда при эксплуатации информационной системы поддержки принятия решения аналитика в области оптимизации финансового состояния клиентов

5.1 Общие положения

5.2 Организация рабочего места

5.3.Шум, вибрация, освещение, микроклимат

5.4 Пожарная безопасность

5.5 Эргономика программного интерфейса

Заключение

Список использованных источников

Введение

Современный этап развития мировой экономики характеризуется несколькими принципиально важными для нашего исследования тенденциями, обусловленными существенным усложнением процессов, протекающих в сфере материального производства:

- интеграцией производств и созданием транснациональных компаний;

- созданием финансово-промышленных объединений;

- интеграцией рынков капитала.

Развитие интеграции в производственной сфере и вызванное этим объективное усложнение производственных объектов приводят к усложнению процессов управления ими.

Управление финансовыми ресурсами является составной частью общего процесса управления, организованного в любой коммерческой организации в целях эффективного использования его подразделений по решению стоящих перед ними задач [15; 19; 24; 31; 33; 34; 37].

В этой связи можно заметить то противоречие, которое объективно возникает при взаимодействии финансовых ресурсов и производства: научный, методический и технологический уровни управления финансовыми ресурсами, являющимися альфой и омегой любого производственного цикла, не могут быть поставлены ни в какое сравнение с достигнутыми высокими стандартами управления современным высокотехнологичным, наукоемким и автоматизированным производством.

Вместе с тем при управлении финансовой деятельностью организации обычно ориентируются на другие (нестрогие с точки зрения математики и математической теории управления) методы управления, например на основе «общих ценностей» [31]. Такие методы обычно применяются при управлении самоорганизующимися системами, для которых бывает чрезвычайно трудно определить количественно требуемые целевые показатели развития.

Следует иметь в виду, что всякое управление основывается на информации, которая служит для выбора управляющих воздействий, а сами эти воздействия формируются на основе информации, содержащейся в командах управления. Таким образом, в системе появляется специфический ресурс - информация [44], который имеет такую же ценность, как исторически традиционные виды ресурсов: материя и энергия.

Возрастание объемов информации в информационной системе организаций, потребность в ускорении и более сложных способах ее переработки вызывают необходимость автоматизации работы информационной системы, т.е. автоматизации обработки информации [28].

Следует признать, что мир современного бизнеса изменился настолько существенно, что многие организации, созданные для работы в прежних условиях, не могут приспособиться к новому окружению, не совершенствуя принципы деятельности и структуру. Информационные технологии, это то, что дает реальную возможность для реинжиниринга и получения весомых конкурентных преимуществ [40].

Очевидно, что использование потенциала технологий для изменения бизнес-процессов консалтинговой компании и существенного опережения конкурентов не является единовременным событием. Требуются прагматичный взгляд и творческое мышление, чтобы разглядеть потенциальные возможности технологии, которая поначалу может казаться не имеющей очевидного применения в операциях компании, или увидеть, помимо очевидных, также новаторские сферы применения информационной технологии. Если консалтинговые организации хотят добиваться успеха в эпоху постоянных технологических изменений, то им нужно рассматривать способность к использованию информационных технологий как одно из ключевых умений.

Существует много методов решения проблем, возникающих на стадиях и этапах процесса принятия решений. Все эти методы в виде соответствующего математического аппарата реализованы в специальных информационных системах - системах поддержки принятия решений (СППР). Применение СППР основано на экономической целесообразности и определяется сложностью задач, которые решают с их помощью.

Общие принципы организации СППР инвестиционно-финансовой сферы экономики РФ на современном этапе ее развития, как сложной интегральной гиперсистемы, позволяют организациям выжить в высококонкурентной среде, используя прикладные задачи.

Следовательно, актуальность разработки информационной системы поддержки принятия решений заключается в том, что позволяет финансовому аналитику принимать стандартизированные решения в предметной области финансовый анализ, для экономического обоснования допустимых стратегий развития и реорганизационных политик на основе комплексной оценки финансового состояния клиентов с прогнозированием основных параметров - показателей финансовой состоятельности клиентов.

Использование СППР в деятельности финансового аналитика позволяет значительно сократить время на подготовку принятия решения, выдачу обоснованных рекомендаций в виде стратегии развития и реорганизационной политики организации клиента.

Поэтому, используя в своей деятельности СППР для рекомендаций по оптимальному тактическому развитию и политики стратегического развития организации клиента, ООО «Консалтинг-МГ» повышает свою эффективность и конкурентность на рынке консалтинговых услуг Самарского региона.

1. Анализ предметной области

1.1 Исследование и описание существующих информационных систем

1.1.1 Принятие решений как процесс преобразования информации

Принятие управленческих решений - особый вид целенаправленной деятельности, заключающийся в выборе одной из имеющихся (возможных) альтернатив [40].

Традиционно принятие решений - прерогатива менеджеров, так что практически в каждом бизнес-процессе участвуют люди, чья работа - одобрять, разрешать, проверять. Важнейшими компонентами процесса принятия решений (выбора из множества альтернатив) являются:

- задача (проблема) управления, подлежащая решению;

- одна или несколько целей, на достижение которых направлены рассматриваемые альтернативы;

- множество альтернатив, среди которых производится выбор;

- осуществляющий выбор элемент - лицо, принимающее решение (ЛПР), или коллективный орган, который решает задачу управления.

Альтернативами в задачах управления обычно понимаются соответствующие направления (способы, приемы, схемы, последовательности) действий, оцениваемые с точки зрения их вклада в достижение поставленных целей [11; 29].

Информационное обеспечение принимаемых управленческих решений направлено на получение информации, позволяющей устранить ряд неопределенностей, возникающих в процессе целенаправленной управленческой деятельности, а также сформировать возможные варианты управленческих решений. Стратегическая цель информационных технологий - способствовать менеджменту организации реагировать на изменения рынка, создавать, поддерживать и углублять конкурентное преимущество (рис. 1).

Рисунок 1 - Общий алгоритм принятия решений

Применительно к финансовой деятельности организации целенаправленная деятельность ЛПР выглядит следующим образом. До начала решения задачи принятия решений у ЛПР должно быть сформировано представление о целях финансовой деятельности клиента, исходном финансовом состоянии управляемого объекта - клиента, внешнего окружения - финансового и продуктового рынка в целом, партнеров, конкурентов, акционеров (учредителей) и имеющихся в распоряжении клиента ресурсах и способах (возможностях) воздействия на них.

Сопоставляя информацию о текущем (исходном) состоянии клиента с желаемым будущим «образом клиента», характеризуемым целью, ЛПР оценивает расхождение между ними, анализирует и выбирает пути воздействия, устраняющие это расхождение.

Использование тех или иных методов решения задач управления финансовыми ресурсами организации должно быть в конечном итоге направлено на получение некоторого объема информации, необходимой для формирования и последующего принятия управленческих финансовых решений.

Предоставляя информацию и инструменты для ее обработки, такие системы позволяют избавить менеджеров от принятия решений, передав эту функцию тем, кто непосредственно занят выполнением этих решений. Системы поддержки принятия решений уменьшают количество этапов и задержек в бизнес-процессе без ущерба для качества принимаемых решений [29].

В итоге принимается решение о характере воздействия на финансовые ресурсы клиента - управленческое решение, которое содержит информацию о состояниях объекта управления и способах его изменения.

Таким образом, весь процесс принятия управленческих финансовых решений можно разделить на две стадии:

- подготовка (формирование) возможных альтернатив;

- выбор одной из этих альтернатив, наилучшей сточки зрения лица, принимающего решение.

Первая из этих двух проблем далека от своего разрешения и основана на разработке математических методов формирования вариантов финансовых управленческих решений и созданию на их основе соответствующих средств автоматизации. Вторая из проблем принятия решения - собственно выбор наилучшей из альтернатив - в общетеоретическом плане достаточно разработана [28; 29; 31; 32; 34].

Системы поддержки принятия решений позволяют разработать несколько возможных сценариев «что было бы, если бы» и вычислить оптимальные решения и действия.

Хотя такой подход использует аналитические возможности компьютерных программ, позволяя принимать более эффективные решения. С точки зрения реинжиниринга подобные системы приносят пользу в том случае, если принятие решений делегируется на нижние уровни организационной иерархии.

1.1.2 Информационное обеспечение принимаемых управленческих решений

Система поддержки принятия решений - это одна из важнейших категорий информационных систем управления, в основе, которой лежит процесс управления информацией.

Существует несколько критериев, согласно которым информация может быть классифицирована. В качестве первого критерия может быть использован широко распространенный принцип выделения видов восприятия информации человеком, таких как зрение, слух, обоняние, осязание, вкус. С точки зрения исследования СППР целесообразно рассматривать только те виды информационного воздействия на человека, которые возможны при работе с компьютерной и коммуникационной техникой.

Основу информационной системы составляет процесс производства информации. В этом смысле можно рассматривать информационную систему как систему управления, где процесс производства информации является объектом управления. И, как во всякой системе управления, существуют соответствующие органы управления информационной системой (таблица 1).

Таблица 1 - Информационная система как объект управления

Автоматизированная информационная система управления организацией - взаимосвязанная совокупность данных, оборудования, программных средств, персонала, стандартов процедур, предназначенных для сбора, обработки, распределения, хранения, предоставления информации в соответствии с требованиями, вытекающими из целей организации.

Как правило, это система для поддержки принятия решений и производства информационных продуктов, использующая компьютерную технологию, и персонал, взаимодействующий с компьютерами и телекоммуникациями.

Система поддержки принятия решений - диалоговая автоматизированная информационная система, использующая правила принятия решений и соответствующие модели с базами данных, а также интерактивный компьютерный процесс моделирования, поддерживающий принятие самостоятельных и неструктурированных решений отдельными менеджерами или личным опытом лица, принимающего решения (рисунок 2). СППР предназначена для получения конкретных, реализуемых решений проблем, не поддающихся решению обычными методами.

Рисунок 2 – Структура системы поддержки принятия решений

В последние годы наиболее передовые коммерческие организации (банки, консалтинговые компании) в целях совершенствования информационного обеспечения управленческих процессов занимаются разработкой и внедрением у себя технологий сбора, представления и хранения данных - так называемых хранилищ данных [29; 38; 44].

В технологическом плане БД представляет собой весьма прогрессивную и мощную технологию работы с разнородными данными, однако ее возможности для решения управленческих задач используются в настоящее время весьма ограниченно [29]. Обычно данные, имеющиеся в хранилище, используются для целей построения заданной совокупности форм обязательной отчетности и мониторинга тенденций изменения текущих позиций организации по отношению к прошлым периодам. При этом громоздкие и трудоемкие процедуры планирования/бюджетирования деятельности в значительном объеме используют информацию извне [29].

Место и роль СППР в процессе управления финансовой деятельностью характеризует схема, представленная на рисунке 3.

Рисунок 3 - Схема процесса функционирования СППР

Управленческие решения разделяются на две основные категории (группы): типовые (стандартные) и нетиповые (ситуационные).

Типовые, или стандартные, решения содержат набор плановых параметров (показателей) деятельности, имеющих явную и устойчивую алгоритмическую связь с исходными данными о деятельности организации и требуемыми целевыми показателями. Как правило, такие решения формируются на постоянной основе и с заданной периодичностью. Наиболее распространенными видами типовых решений выступают Финансовый план и Бюджет.

Нетиповые, или ситуационные, решения в отличие от типовых содержат набор плановых параметров (показателей) деятельности, не имеющих, как правило, явной и/или алгоритмической связи с исходными данными о деятельности организации и требуемыми целевыми показателями. Формируются такие решения в основном по мере необходимости и часто связаны с внешними нерасчетными ситуациями, такими, как форс-мажорные обстоятельства, значительные изменения рыночных цен, поступление предложений от инвесторов, изменение состава акционеров, и др.

Отчетность - документы установленной формы, содержащие исходную, аналитическую или справочную информацию, используемую для формирования и/или принятия управленческих решений, в том числе и сами указанные решения.

Введение представленных выше понятий составляет методическую основу классификации управленческих решений, из которой следует, что в хранилище данных должна присутствовать, как минимум, следующая информация:

- данные для формирования типовых решений;

- собственно варианты решений (как возможные, так и принятые к реализации).

Важнейшим составным элементом информации, необходимой для формирования управленческих решений, выступают целевые показатели деятельности и конкретные (требуемые) значения для соответствующих плановых периодов.

Вследствие высокой сложности задач (процедур) планирования и значительного объема необходимых вычислений эти процедуры и средства их информационного обеспечения целесообразно объединить в некоторую систему, предназначенную для автоматизации процессов формирования и выбора (оптимизации) управленческих решений - систему поддержки принятия управленческих финансовых решений [29].

1.1.3 Возможности использования систем класса СППР в финансовой сфере

Системы поддержки принятия решений в финансовой сфере - одно из направлений развития информационных технологий, призванных обеспечить значительные конкурентные преимущества использующим их организациям, в том числе и консалтинговым. Причина понятна - расширение спектра услуг, усложнение процессов реализации консалтинговых продуктов, а также рост конкуренции на финансовых и предметных рынках требуют поиска качественно новых подходов к систематизации, анализу и формированию управленческой информации в целях разработки стратегии развития, определения тактических задач и оптимизации текущей деятельности.

Первоначально под СППР обычно понимались программные средства и информационно-аналитические технологии сравнительной оценки эффективности вариантов принимаемых решений [13; 20]. При этом предполагалось, что СППР используются на конечных этапах принятия решений, когда уже определены альтернативы (варианты действий) и их характеристики, а все вышеперечисленные технологии использовались на более ранних этапах, т.е. при формировании состава, структуры и описании параметров принимаемых решений.

В обоих традиционных подходах рассматривается только часть этапов процесса поддержки принятия управленческих решений: в первом - начальная стадия, связанная с подготовкой информации для принятия решений, а во втором - заключительная стадия, когда варианты управленческих решений сформированы и известны их характеристики (показатели эффективности).

Выход из сложившейся ситуации заключается в разработке такой концепции СППР, из которой будет видна ее целевая направленность на обеспечение решения конкретных задач управления финансовой деятельностью.

Любое управленческое решение должно базироваться на некоторых исходных параметрах и содержать ряд выходных показателей, характеризующих как текущее (прошлое), так и требуемое (будущее) состояние объектов управления. Поэтому необходимо включить в состав СППР систему (классификацию) аналитических и целевых показателей, используемых при формировании, принятии и контроле хода/качества выполнения управленческих решений в финансовой сфере. По значениям данных показателей будет делаться вывод о результатах выполнения решений (аналитические показатели) и достижении поставленных целей (решении задач) управления (целевые показатели).

1.2 Исследование предметной области – финансовый анализ

1.2.1 Место комплексного экономического анализа в системе управления

Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к кровеносной системе, обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего наиболее точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритет и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью прогнозирования уровня доходности капитала [37].

Комплексный экономический анализ, выступая промежуточным звеном между получением информации и принятием обоснованных решений по управлению объектом, представляет собой систему, связанную с исследованием тенденций хозяйственного развития и научным обоснованием планов и управленческих решений. Место комплексного экономического анализа в системе управления представлено на рисунке 4.

Рисунок 4 - Место комплексного экономического анализа в системе управления

Основные функции экономической деятельности можно определить как:

1) информационное обеспечение управления (сбор, обработка, упорядочение информации об экономических явлениях и процессах);

2) анализ хода и результатов экономической деятельности, ее оценка возможности совершенствования на основе научно-обоснованных критериев;

3) планирование как функция управления, предполагающее прогнозирование, перспективное и текущее планирование экономической системы хозяйствования;

4) организация эффективного функционирования элементов хозяйственного механизма в целях оптимизации трудовых, материальных и денежных ресурсов и управленческих решений;

5) контроль за ходом выполнения прогнозов и управленческих решений.

Системный подход в комплексном экономическом анализе позволяет основательнее, глубже изучить объект, иметь полное представление о нем, увидеть внутренние причинно-следственные связи между частями данного изучаемого объекта. Особенностью системного подхода является взаимодействие, взаимозависимость, взаимосвязь всех элементов (составляющих) системы, целостность, соподчиненность, выделение ведущего звена. Принятие оптимальных управленческих решений в условиях рынка возможно только при разработке нескольких альтернативных вариантов решения хозяйственных задач, что возможно только при системном подходе в комплексном экономическом анализе [43].

Основное содержание последующего бизнес-планирования предприятия, наиболее целесообразно с точки зрения комплексного подхода к управлению его производственно-хозяйственной деятельностью осуществлять по трем основным направлениям (этапам):

1) анализ финансовых результатов деятельности предприятия-объекта предполагаемых инвестиций;

2) анализ его финансовой состоятельности с оценками текущей платежеспособности и перспектив достижения или сохранения финансовой устойчивости в результате возможных (если они осуществимы) инвестиций;

3) разработка инвестиционных политик и стратегий с прогнозированием основных параметров – показателей финансовой состоятельности и результатов деятельности.

Финансовый анализ является частью комплексного экономического анализа. Основная цель финансового анализа заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Исходя из сложившейся концепции теории экономического анализа, представляется возможным классифицировать всю совокупность факторов платежеспособности на две группы:

- внешние по отношению к предприятию, на которые оно не может влиять или его влияние незначительно;

- внутренние, проявляющиеся в зависимости от организации деятельности самого предприятия.

Среди внешних факторов необходимо отметить угрозы конкуренции, покупательскую способность, потребительский выбор. Среди внутренних – уровень показателей финансовой состоятельности (ликвидность, инвестиционную привлекательность).

Главным рецептом против наступления неплатежеспособности являются меры профилактического воздействия на технико-экономические показатели (параметры деятельности) предприятия, выражающиеся в принятии эффективных управленческих решений, обоснованных результатами систематического во времени, то есть непрерывного экономического анализа.

Необходимость проведения такого анализа по параметрам деятельности, который можно трактовать как параметрический, относится и к относительно прибыльным предприятиям, так как незнание или игнорирование факторов финансовой нестабильности может весьма быстро дестабилизировать их работу. С ориентацией производственной, коммерческой, посреднической и других видов деятельности на требования внешнего и внутреннего рынков возникли принципиально новые, не традиционные ранее для отечественной хозяйственной практики задачи, реализуемые в рамках финансового управления предприятием. Структурированная система параметрического анализа (рисунок 5).

Рисунок 5 - Основные цели финансово-хозяйственной деятельности в рамках финансового управления предприятием

Концепция системы параметрического анализа в этой связи разрабатывается в аспекте управления финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия [16].

1.2.2 Общая концепция оценки финансового состояния

Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех производственно-хозяйственных факторов.

Оценка финансового состояния предприятия является частью финансового анализа. Она характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию на определенную дату. Финансовое состояние предприятия (ФСП) характеризует в самом общем виде изменения в размещении средств и источников их покрытия.

Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности [22]. Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служат годовая и квартальная бухгалтерская отчетность.

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структуры его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

В качестве базовых показателей анализа используется выручка, издержки производства, прибыль, рентабельность активов. Исходя из достигнутых финансовых результатов и сложившейся конъюнктуры рынка товаров и ресурсов предприятия, устанавливаются наиболее реальные показатели их роста, а также направления их достижения: цены и объемы производства по стратегическим и тактическим товарам, целевая прибыль и прогноз рентабельности, уровень прогнозной ликвидности.

Помимо финансовых коэффициентов в анализе финансового состояния большую роль играют абсолютные показатели, рассчитываемые на основе отчетности, такие, как чистые активы (реальный собственный капитал), собственные оборотные средства, показатели обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Данные показатели являются критериальными, поскольку с их помощью формулируются критерии, позволяющие определить качество финансового состояния [25].

Анализ ФСП включает следующие блоки [24; 25; 42; 45; 46]:

1) Оценка имущественного положения и структуры капитала.

2) Оценка эффективности и интенсивности использования капитала.

3) Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности.

4) Оценка кредитоспособности и риска банкротства

Основное балансовое уравнение, лежащее в основе управления финансовыми ресурсами имеет вид [22]:

А = СК + П (1)

Сведения об имуществе предприятия содержатся в активе баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет его недвижимость, а какую - оборотные средства. Основным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности, т. е. скорость превращения в денежную наличность. По этому признаку все активы подразделяются на долгосрочные (внеоборотные) (раздел I баланса) и текущие (оборотные) активы (раздел II баланса).

Цель анализа финансовой устойчивости - оценить способность предприятия погашать свои обязательства и сохранять права владения предприятием в долгосрочной перспективе.

Важным показателем финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов. Он характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

где: А - темп прироста реальных активов, %;

С0, С1 - основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, использованной прибыли соответственно на начало и конец года;

З0, 31 - запасы и затраты на начало и конец года;

Д0, Д1 - денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств [39].

Агрегированную структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, рассчитываемый по формуле [39]:

Пассивы организации (т.е. источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств, краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные (приравнивая к последним и кредиторскую задолженность).

Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счёт собственных и заёмных (привлечённых) источников (собственного и заёмного капитала).

С целью определения долгосрочной платежеспособности изучается структура капитала, характеризующая соотношения его собственной и заемной частей с различных позиций [46].

Цель оценки ликвидности баланса определение кредитоспособности предприятия, то есть способности его своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Срок превращения активов в деньги должен соответствовать сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса проводится в три этапа:

1) На первом этапе средства по активу, группируются по степени их ликвидности в порядке убывания ликвидности, то есть скорости превращения денежные средства.

2) На втором этапе обязательства в пассиве группируются по срокам их погашения в порядке возрастания сроков погашения задолженности.

3) На третьем этапе производится сравнение групп статей по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4 (4)

Помимо условия обеспечения текущей ликвидности, другим важнейшим условием будет обеспечение эффекта роста финансового рычага. Эффект роста финансового рычага предприятия предполагает превышение общей экономической рентабельности, т.е. рентабельности его активов над ставкой процента по инвестициям. Чем больше это превышение, тем больше эффект финансового рычага, тем выше вероятность возврата кредитуемых средств. Это условие доминирует в принятии решения о целесообразности и возможности инвестиций на всех и каждом этапе их осуществления.

Диапазоны безубыточного хозяйствования оцениваются на модели маржинального дохода, которая позволяет также установить и размеры покрытия выручкой предполагаемых инвестиций, оценить надежность такого покрытия.

Для характеристики финансовой устойчивости организации используется достаточно большой набор показателей. Однако многие из показателей финансовой устойчивости являются производными друг друга, то есть не предоставляют дополнительной управленческой информации о предприятии. Основные показатели, используемые в деятельности аналитика при анализе финансового состояния представлены в таблицах А.1 и А.2.

Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения.

После оценки финансового состояния предприятия проектируются схемы реструктуризации балансов и финансовых потоков, удовлетворяющих требованиям платежеспособности и рентабельности деятельности. В последующем инвестиционные политики и стратегии разрабатываются и обосновываются с учетом предполагаемых внешних и собственных инвестиций. Если анализ финансовой состоятельности покажет неплатежеспособность предприятия, необходимо будет построить модели оптимального антикризисного управления предприятием [26].

1.2.3 Методы оптимизации финансового состояния организации

Практика деятельности консалтинговых организаций показывает, что существует два основных метода оптимизации финансового состояния организации:

1) оптимизация результатов деятельности (компания должна больше зарабатывать прибыли);

2) рациональное распоряжение результатами деятельности.

Необходимо помнить, что базой устойчивого финансового положения организации в течение длительного времени является получаемая прибыль. При оптимизации финансового состояния организации необходимо стремиться, прежде всего, к обеспечению прибыльности деятельности.

Возможности оптимизации состояния компании за счет более рационального распоряжения результатами деятельности эффективны, но со временем исчерпаемые: в организации оптимизация финансового состояния предприятия невозможна без оптимизации прибыльности его деятельности. Поэтому мероприятия по стабилизации финансового положения предприятия и его устойчивости в перспективе обеспечивается только прибылью.

Еще один метод состоит в том, чтобы провести анализ добавленной стоимости процесса, для которого уже был составлен алгоритм. Этот простой, но эффективный метод анализа позволяет увидеть, какие этапы процесса не являются необходимыми, поскольку не добавляют никакой стоимости. Слишком часто этапы включаются в процесс только потому, что изначально процесс был спроектирован плохо, и существуют для того, чтобы справиться с трудностями, вызванными низким качеством изначального проекта.

Например, этапы, включающие перевозку товаров или других предметов часто необходимы просто потому, что производство расположено не там, где следовало бы. Если продукция производится там, где существует потребность в ней, транспортировка не нужна, а значит, будет сэкономлено время за счет перевозок.

Этапы, которые добавляют стоимость, - это те этапы, которые сказываются на окончательном результате процесса и которые напрямую связаны с удовлетворением потребностей клиента. Среди них такие этапы, как собственно производство продукции в соответствии с пожеланиями клиента, или, в случае услуги, предоставление информации, которая может потребоваться клиенту, или само по себе оказание услуги [39].

В последнее время все больше российских компаний направлены на управление собственной стоимостью или стоимостью акционерного капитала. Увеличивая прибыль организации, повышают эффективность финансово-хозяйственной деятельности. Однако дальнейшее распределение прибыли в соответствии с уставом может протекать по разным направлениям, среди которых наиболее перспективным с позиции добавленной стоимости является направление нераспределенной прибыли в уставный капитал и добавочный капитал.

Ведение бизнеса в условиях ограниченности ресурсов требует очень взвешенного подхода к принятию решения об оптимальном соотношении нераспределенной прибыли и размера выплачиваемых дивидендов, влияющего на объемы внешнего финансирования. Именно поэтому вопрос о распределении прибыли, в частности дивидендная политика, входит, по мнению Р. Брейли и С. Майерса [16], в первую десятку нерешенных проблем теории финансов.

Несмотря на то что, процесс принятия решения по дивидендам является закрытым и регулируется внутренней управленческой политикой компании, основные подходы к формированию менеджерами компании дивидендной политики исследованы и изложены в работах целого ряда западных специалистов по корпоративным финансам. Так, американскими теоретиками, классиками корпоративных финансов, предложено несколько моделей для определения оптимальной величины выплачиваемых дивидендов: модель выплаты дивидендов по остаточному принципу, модель частичной адаптации, модель постоянной выплаты дивидендов [17-19; 26].

В основе этих моделей лежат рассуждения о том, влияет ли дивидендная политика на стоимость компании. Соответственно из гипотезы независимости стоимости компании от дивидендной политики выводится модель выплаты дивидендов по остаточному принципу. В противном случае используются две другие модели.

Владельцы могут ежегодно изымать у предприятия активы в сумме, равной заработанной им за год чистой прибыли. Однако если собственники предприятия сочтут более выгодным для себя отказаться от своего текущего дохода в пользу еще более значительного увеличения собственного капитала предприятия в будущем, то они могут оставить причитающуюся им сумму чистой прибыли предприятию. В этом случае говорят о реинвестировании прибыли.

Богатство собственников будет возрастать не за счет получения ими текущих доходов, а в результате увеличения их доли в капитале предприятия. В свою очередь, предприятие получает возможность расширения масштабов своей деятельности, а, следовательно – еще большего увеличения массы зарабатываемой им прибыли.

При этом богатство собственника увеличивается в любом случае. Но при получении дивидендов он увеличивает ту часть своего личного имущества, которая находится в его непосредственном распоряжении и может быть использована для личного потребления. В другом случае увеличивается отчужденная часть его имущества, вложенная в собственный капитал предприятия.

Подобное отчуждение не означает полную утрату собственности на это имущество. При необходимости владелец может продать свою долю в собственном капитале предприятия (например, акции) и получить взамен деньги, которые может использовать по своему усмотрению [33].

Принятие решения о выплате дивидендов принимается на основании сопоставления величин чистой прибыли, требуемого дохода по акциям и изменения рыночной стоимости собственного капитала.

Для компании возможное решение о выплате дивидендов может быть следующим: минимальный размер дивидендов определяется уровнем требуемого дохода по акциям, максимальный - размером чистой прибыли предприятия. Приведенный алгоритм является простым, обоснованным способом принятия решения о дивидендах с позиции выражения интересов акционеров.

Долгосрочная программа по выплате дивидендов, как правило, является частью стратегии компании и направлена на рост стоимости компании.

Этот алгоритм представляет собой простой и достаточно надежный способ принятия решения о дивидендах с точки зрения интересов акционеров. Он также может быть использован для анализа дивидендной политики компании и при выборе финансовой стратегии организации.

1.3 Исследование деятельности ООО «Консалтинг-МГ» в области оценки финансового состояния клиентов

1.3.1 Структура функционирования ООО «Консалтинг-МГ»

Информационная система разрабатывается для ООО «Консалтинг-МГ».

Общество с ограниченной ответственностью «Консалтинг-МГ» образовано в соответствии с решением учредителя № 1 от 14.01.2004 года и имеет свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 21.01.2004 года, выданное Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Красноглинскому району г. Самары. Целью создания Общества является осуществление предпринимательской деятельности и на этой основе получение прибыли.

Основными видами деятельности ООО «Консалтинг-МГ» в соответствии с Уставом являются:

1) Деятельность по прогнозированию и планированию рынка;

2) Предоставление услуг по изучению рынков и в частности рынка недвижимости;

3) Проведение маркетинговых исследований;

4) Проведение социологических исследований;

5) Предоставление консультационных услуг в области управления бизнес-процессами.

Таким образом, основной деятельностью ООО «Консалтинг-МГ» является деятельность по предоставлению консалтинговых услуг.

Консалтинговые организации – организации, анализирующие состояние дел клиентов и выдающие рекомендации по оптимальной стратегии развития.

Оперативное управление и руководство финансовой и производственно-хозяйственной деятельностью ООО «Консалтинг-МГ» осуществляет его директор. В непосредственном подчинении директора находятся структурные подразделения ООО «Консалтинг-МГ».

1) В штат отдела ПР входят:

а) Бюро юридического сопровождения

б) Бюро внешнего окружения (внешний ПР)

в) Бюро кадрового менеджмента (внутренний ПР)

2) Экспертно-аналитический отдел состоит из трех бюро:

а) Бюро маркетинговых исследований - маркетологи, специалисты 1 и 2 категории

б) Бюро социологических исследований – социологии, специалисты 1 и 2 категории

в) Бюро бизнес-планирования – аналитики, оценщики, специалисты 1 и 2 категории

3) Отдел налогового сопровождения.

4) Отдел абонентского обслуживания осуществляет деятельность в области бухгалтерского учета - постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление финансовой (бухгалтерской) отчетности, бухгалтерского консультирования. В состав отдела входит два бюро:

а) по работе с юридическими лицами;

б) бюро по работе с физическими лицами (ИП).

1.4 Эффективность деятельности структурных подразделений

В анализируемой организации нет текучести кадров, за три анализируемых года происходит движение персонала только за счет расширения организации и найма новых работников.

Повышение квалификации является непременным условием деятельности организации. В течение года в организации на обучение и повышение квалификации в расчете на 1 сотрудника в бюджете организации выделяется от 5000 до 7000 руб. Это объясняется тем, что консалтинговые услуги требуют постоянного овладения новыми знаниями.

В ООО «Консалтинг-МГ» высокий кадровый потенциал, который характеризуют следующие показатели:

1) 76,92% работников имеют стаж более 10 лет.

2) организации 64,1% персонала находятся в возрасте от 25 до 45 лет, сочетая в себе опыт и физическую энергию.

3) Более трети персонала (35,3%) имеют высшую и 1 категорию квалификации.

4) 74,37 % персонала организации имеют высшее образование, из них 4 чел. – 2 высших и более. Остальные 25,63 % (10 чел.) имеют средне-специальное образование и продолжают учиться в высших учебных заведениях.

Высокий кадровый потенциал способствует конкурентоспособности ООО «Консалтинг-МГ» на самарском рынке консалтинговых услуг и делает возможным инновационное развитие организации.

1.4.1 Услуги, предоставляемые компанией

В своей деятельности ООО «Консалтинг-МГ» руководствуется основными законами и нормативными актами, регулирующими деятельность консалтинговых фирм, среди которых Гражданский Кодекс РФ.

В ГК РФ в систему договорных обязательств включено возмездное оказание услуг [1, ст.779], правила которого применяются и к договору оказания консультационных услуг.

Подготовка договора об оказании консультационных услуг для консалтинговой организации начинается после предварительного ознакомления с деятельностью организации и принятия решения о возможности сотрудничества с ней. Этап подготовки договора включает определение трудоемкости и стоимости услуг, а также потребности привлечения к работе экспертов. На этом этапе следует определить, разовый или долгосрочный характер будет иметь договор.

Экспертиза- сложная комплексная работа, выполнение которой требует от нескольких дней до нескольких недель. В зависимости от задач, поставленных заказчиком, к экспертизе могут быть привлечены специалисты различных профилей деятельности (не только аналитики, но и маркетологи, юристы, оценщики, аудиторы, даже социологи и психологи). Цель экспертизы - глубокий анализ отдельных проблем организации с выработкой рекомендаций по стратегии и тактике проведения реформирования бизнес-процессов.

Обследование - полное и всестороннее изучение деловых операций заказчика группой специалистов с целью выработки стратегических решений по реорганизации его деятельности. Процесс обследования продолжается до нескольких месяцев.

Одной из услуг в деятельности ООО «Консалтинг-МГ» является обоснование инвестиционной деятельности клиентов на основе анализа финансово-хозяйственной деятельности и доходности вложения инвестиций в проекты. Для оценки динамики показателей и определения места предприятия в отрасли наряду с абсолютными величинами используют и относительные - проценты, коэффициенты, отношения, индексы.

Эффективность экономической деятельности ООО «Консалтинг-МГ» характеризуют показатели, представленные в таблице 2.

Таблица 2 - Выработка продукции ООО «Консалтинг-МГ» за 2007 год

Доля в выручке каждого структурного подразделения по итогам 2007 года представлена на рисунке 6.

Рисунок 6 – Структура выручки ООО «Консалтинг-МГ» по данным 2007 года

Анализ выручки по структурным подразделениям ООО «Консалтинг-МГ», показал, что наибольшую долю в структуре выручки имеют абонентный отдел (34,03%) и аналитический отдел (25,73%).

Но, несмотря на высокую долю в общей выручке выручки аналитического отдела, показатель прибыли на одного исполнителя (аналитика) в этом отделе значительно ниже, чем в других отделах.

Динамика выручки на одного исполнителя по каждому отделу представлена на диаграмме рисунка 7.

Рисунок 7 - Динамика выручки ООО «Консалтинг-МГ» по структурным подразделениям на одного исполнителя (2007 г.)

Анализ данных рисунка 7 показывает, что средняя ежемесячная выручка на одного исполнителя в абонентском отделе составляет 26461 руб., в отделе налогового сопровождения – 24293,6 руб., в отделе ПР – 24359,8 руб., а в аналитическом отделе – всего 23339,4 руб.

Низкая производительность работы аналитического отдела определена высокой трудоемкостью обработки промежуточной информации.

1.4.2 Анализ трудозатрат аналитика при оценке финансового состояния клиентов

Для успешного выполнения стратегических задач в области эффективного управления трудовыми ресурсами первостепенное значение имеет изучение факторов, влияющих на производительность труда, своевременное и полное использование резервов роста.

Одним из направлений, позволяющих повысить производительность работников аналитического отдела, может стать автоматизация системы принятия решений.

Это объясняется в первую очередь тем, что при осуществлении комплексной оценки финансового состояния клиентов для дальнейших рекомендации аналитики отдела затрачивают значительное время на поиск возможных вариантов и оформление документов по реструктуризации бизнеса клиента.

Основополагающими в аналитической работе является способность аналитика логически восстановить хозяйственные операции, суммирование в отчётности, способность повторить работу бухгалтера в обратном порядке.

Задача аналитика - представить, насколько это возможно, действительность, которая воплощена в изучаемой информации. Способность реконструировать хозяйственные операции и знание бухгалтерского учёта дают возможность аналитику понимать изменения, произошедшие в отдельных статьях баланса, определить эффект хозяйственных операций и определить обоснованные выводы и предложения. Структура трудоемкости обработки информации в процессе комплексной оценки финансового состояния клиентов представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Общее время на осуществление деятельности аналитика

Процедура фотографии рабочего дня аналитиков показала, что на проведение комплексной оценки деятельности клиента уходит в среднем 160 часов, при этом в структуре времени наибольшую долю занимает этап поиска необходимых процедур по реорганизационным политикам и выдачи рекомендаций аналитиком.

Таким образом, повышение эффективности деятельности аналитиков возможно за счет снижения времени на поиск необходимой информации и стандартизации принятия решений.

Главным источником «экономии на масштабе» при организации БД является сокращение времени на поиск необходимых процедур по реорганизационным политикам и оформление рекомендаций [30].

При внедрении информационной системы подготовки и принятия решений происходит снижение времени на 20%, что позволяет увеличить количество договоров на комплексную оценку и обоснование допустимых стратегий развития клиентов и увеличивает выручку аналитического отдела. Уровень затрат на содержание отдела при этом снизиться до 62,0-63,0 %.

1.4.3 Анализ существующих проблем и постановка задачи

Результативность финансового анализа во многом зависит от организации и совершенства его информационной базы.

Информационная база – определенным образом организованная совокупность данных, хранимых в памяти вычислительной системы в виде файлов, с помощью которых возможно стандартизировать принимаемые решения аналитиком по определению главных направлений тактического и стратегического развития бизнеса клиентов.

1) Основные проблемные вопросы, связанны с подготовкой необходимой первичной информации для СППР.

2) После оценки финансового состояния предприятия проектируются схемы реструктуризации балансов и финансовых потоков, удовлетворяющих требованиям платежеспособности и рентабельности деятельности клиента.

3) В последующем инвестиционные политики и стратегии разрабатываются и обосновываются с учетом предполагаемых внешних и собственных инвестиций. Если анализ финансовой состоятельности покажет неплатежеспособность предприятия, необходимо будет построить модели оптимального антикризисного управления предприятием [23].

4) Поэтому информационная база анализа должна включать данные, которые можно разделить на: входную, промежуточную, результатную информацию, условно-постоянную информацию.

При оценке финансового состояния в качестве входной информации используют Баланс и форму № 2 (Отчет «О прибылях и убытках»).

Промежуточная информация – информация, полученная в процессе вычисления. Она должна храниться, так как будет использована на последующих этапах решения задачи. В качестве промежуточной информации при анализе финансового состояния выступает баланс в агрегированном виде или показатели платежеспособности клиента.

Результатная информация (выходная) - модель оптимального управления предприятием.

Условно-постоянная информация включает перечень необходимых для расчета нормативов и справочной информации, формы ее представления, описание структурных единиц информации.

Информационная система должна быть построена в соответствии с алгоритмом четкого перехода исходных данных к конкретному результату –рекомендации. Алгоритм - точное предписание, определяющее процесс перехода от исходных данных к результату. Алгоритм решения задачи может быть представлен в виде словесного описания или графически - в виде блок-схем.

Предписание считается алгоритмом, если оно обладает свойствами:

- однозначность-единственность толкования правил и порядка выполнения действий.

- массовость - возможность применения алгоритма для решения класса задач, предполагает его правильную работу при меняющихся в заданных пределах значениях исходных данных.

- результативность-выполнение алгоритма до получения результата.

5) Система должна содержать сведения о клиентской базе компании, заключаемых договорах и оперативно отражать текущее состояние и изменение ситуации. Поэтому система должна быть реализована в виде базы данных с разделенным правом доступа, выдающей отчеты в виде файлов и совместима с Microsoft Excel и Microsoft Word.

6) Необходимость постоянных контактов с клиентом при анализе динамики продаж, изменения ситуаций с финансовыми ресурсами требует от информационной системы быстроты связи с клиентом через электронную почту.

7) Основные направления деятельности ООО «Консалтинг-МГ» связаны с постоянно меняющимися нормативными актами, поэтому база данных должна постоянно обновляться.

8) Автоматическое обновление должно происходить и после внесения в нее новых данных по клиентской базе, так как деятельность организации по обслуживанию клиентов имеет продолжительность во времени.

2. Проектирование информационной системы

2.1 Разработка модели принятия решений

2.1.1 Требования, предъявляемые к системе

Перед тем как переходить к постановке целей рассмотрим требования, которые были предъявлены к разрабатываемой автоматизированной информационной системе.

Система должна содержать сведения о клиентской базе компании, заключаемых договорах и оперативно отражать текущее состояние клиента и изменение ситуации с финансовыми ресурсами.

Система должна быть реализована в виде базы данных с разделенным правом доступа, выдающей отчеты в виде файлов Microsoft Excel и Microsoft Word.

Программный комплекс должен работать на персональном компьютере, являющемся клиентской станцией информационной системы, под управлением операционной системы Windows 2000/2003, Windows XP или Windows 2000 Server, если компьютер выполняет функции сервера информационной системы. Наличие Microsoft Office является обязательным.

Информационная система должна соответствовать финансовой политике компании.

Для рабочей станции будет использоваться персональный компьютер, технические характеристики которого не уступают ниже перечисленным:

1) Процессор с тактовой частотой 1,6 - 2 ГГц

2) ОЗУ – не менее 512 Мбайт

3) Жесткий диск 40 Гбайт

Характеристики сервера информационной системы должны удовлетворять следующим условиям:

1) Процессор с тактовой частотой 1,6 - 2 ГГц

2) ОЗУ – не менее 768 Мбайт

3) Жесткий диск не менее 40 Гбайт

Также необходимо обеспечить условия охраны труда при эксплуатации информационной системы.

Таким образом, система должна отвечать следующим требованиям:

- система должна обладать возможностью разграничения прав доступа пользователей;

- программа должна содержать в себе модуль составления отчетов;

- для удобства восприятия документы должны быть заполнены по одной форме, что обеспечивается внесением данных в имеющиеся шаблоны;

- СППР должна содержать в себе базу данных клиентов;

- система должна соответствовать финансовой политике организации;

- должна обладать функцией быстрого поиска необходимых документов;

- должна иметь возможность просмотра всей истории сотрудничества компании с конкретными клиентами.

2.1.2 Общая схема построения и функционирования СППР

Для достижения необходимого уровня общности представления информации об объектах в рамках ИС считаем целесообразным услуги и результаты деятельности по обеспечению и обслуживанию бизнеса представлять в виде соответствующих рекомендаций, иерархически организованных в виде соответствующих «деревьев». Такое представление позволит впоследствии избежать многих проблем, возникающих обычно при моделировании финансовых бизнес-процессов.

Основу СППР составляет комплекс расчетных задач и моделей (математических, семантических, графических и др.), позволяющих в автоматизированном режиме формировать варианты управленческих финансовых решений в масштабе времени, близком к реальному.

Структура СППР может быть условно разбита на следующие уровни.

1) ODS - технологический инструментарий. Первичная «сырая» финансовая информация, представленная, как правило, многочисленными и разнородными источниками данных, должна быть собрана и сохранена в одном месте. Таким местом может служить оперативное хранилище информации ODS.

2) MIS - стратегия построения моделей принятия решений. Данные из ODS, пройдя очистку и контроль на полноту, достоверность и непротиворечивость, загружаются в специализированную объединенную базу данных (ОБД), куда поступает и аналитическая информация из внешних источников.

ОБД должна объединять (желательно на общей технологической платформе) базу данных БД, базу моделей - БМ и базу знаний БЗ.

База моделей (БМ) должна содержать информацию о формализованном описании бизнес-процессов. Если модель БП построена верно, то она будет содержать в себе все необходимые классификаторы необходимой информации. База знаний (БЗ) включает неформализуемую информацию (документы), в основном предназначенную для принятия нетиповых (ситуационных) решений.

Информация из ОБД используется для логической, математической, семантической обработки с последующей визуализацией и документированием.

3) Бизнес-концепция MIS. В результате обработки первичной информации рассчитываются системы аналитических показателей для формирования обязательной отчетности, оценки результатов деятельности, оценки выполнения планов (принятых управленческих решений). На их основе формируются интегрированные (ключевые) показатели для оценки деятельности клиента. Состав и структура показателей определяется Бизнес-моделью деятельности клиента и уровнем ее оценки.

4) Инструментарий для СППР. Он представляет собой комплекс математических моделей (расчетных задач) и использует результаты расчета аналитических показателей для формирования вариантов управленческих решений. Применительно к типовым решениям используется комплекс расчетных задач финансового планирования.

Комплексное изучение экономических явлений предусматривает построение информационной и инфологической модели.

Под информационной моделью понимается процесс сбора информации для данной информационной системы, а инфологическая модель отражает структурно-логические связи анализа. Алгоритм действий аналитика представлен на рисунке 8.

Рисунок 8 - Алгоритм деятельности аналитика при комплексном анализе клиентов

2.2 Проблемы информационно-аналитического обеспечения СППР

2.2.1 Технологический аспект информационно-аналитического обеспечения

Рассмотрим теперь основные проблемные вопросы, связанные с подготовкой необходимой первичной информации для СППР, относящиеся к функционированию нижнего уровня СППР (ODS - технологический инструмент).

Сложившаяся в нашей стране практика развития информационных систем (ИС) такова, что информационная система, как правило, не поспевает за потребностями времени. Отражение в ней особенностей деятельности клиентов, производящих различные виды продукции и услуг, подчас затруднено вследствие:

- высокой динамики изменения бизнес-правил для конкретных направлений деятельности клиентов;

- существенных временных и материальных затрат на внесение безболезненных изменений в информационную систему.

Следует также учитывать, что никакая ИС не в силах отразить все многообразие бизнес-процессов и продуктов, имеющих место при функционировании крупного предприятия, притом с учетом местных условий и многочисленных особенностей. К тому же в составе поставляемых на внутренний рынок ИС средства поддержки принятия управленческих финансовых решений, фактически отсутствуют («ФинАнализ 3.0», «Альт-Инвест»).

Подробнее рассмотрим проблему и процесс устранения различных искажений в первичных финансовых данных. Этот процесс условно обозначим как «Очистка».

Собранные воедино данные, когда они проходят входной контроль в базу данных, могут быть избавлены только от синтаксических искажений. Под такими искажениями понимают только те ошибки орфографии, которые возникли вследствие ручного ввода информации в ИС.

Синтаксические искажения - это такие изменения в первичной информации и/или финансовых данных, которые могут быть устранены на основе формальных алгоритмов, единожды сформированных для множества понятий используемой предметной области.

Например, одному клиенту не могут соответствовать две взаимопротиворечащие характеристики «ОАО» - «ЗАО».

Параметры составных частей (разделов) баланса не могут превышать значений этих параметров для баланса в целом: суммарные пассивы не могут превышать величины активов и, тем более, валюты баланса.

Все синтаксически ошибочные данные можно выявить в автоматическом режиме, т.е. программно; при этом автоматически же часть из них можно и исправить. Для исправления оставшейся части синтаксически неверных данных требуется вмешательство человека.

К сожалению, данные, содержащие искажения другого рода - смысловые, автоматически устранить не так просто. Под смысловыми искажениями понимаются такие изменения первичных данных, которые не могут быть устранены на основании алгоритмов, единожды сформированных для содержательных понятий соответствующей предметной области. Устранение этих искажений требует получения дополнительной (часто конфиденциальной) информации. Кроме того, они носят, как правило, кратковременный и неповторяющийся характер и требуют индивидуальных алгоритмов.

Чаще других подвергаются смысловым искажениям данные о суммах на балансовых счетах. Данные бухгалтерских балансов в своем первоначальном виде зачастую не всегда пригодны для непосредственного использования при формировании аналитических показателей и построения планов финансовой деятельности клиента. Основными причинами этого являются:

1) особенности бухгалтерского учета как технологии формирования отчетности, не предназначенной для решения управленческих задач;

2) особенности неоднозначности процесса бухгалтерской регистрации данных;

3) наличие случайных и намеренных смысловых искажений в бухгалтерских данных.

2.2.2 Программно-технический аспект информационно-аналитического обеспечения

Пусть мы имеем некоторые первичные данные о финансовой деятельности клиента и его внешнего окружения. Известно, что эти данные, которые могут содержать различные искажения, должны быть преобразованы к виду финансовых аналитических показателей (АП) для дальнейшего использования при анализе деятельности клиента и принятии управленческих финансовых решений. При этом заранее неизвестен полный качественный и количественный состав:

- первичных данных о финансовой деятельности клиента;

- используемых способов преобразования и анализа данных.

Для приведенных условий необходимо создать модель системы аналитической обработки данных (САОД), которая:

- выступает в качестве промежуточного звена между первичными финансовыми данными и средствами решения задач анализа и планирования;

- выполняет по отношению к первичным данным преобразующую роль за счет устранения искажений и расчета аналитических показателей;

- инвариантна по отношению к предметной области (финансовой деятельности), т.е. не накладывает качественных и количественных ограничений на характер источников, приемников и способов преобразования данных;

- оперирует категориями, понятными финансовому аналитику, от которого не требуется специальных знаний о программной и технологической реализации данных и, тем более, написания какого-либо программного кода.

Аналитик, в свою очередь, при работе с системой должен оперировать моделями преобразования данных (МПД). Они служат для устранения искажений в первичных данных и для расчета значений аналитических показателей.

Каждая МПД образует систему аналитических показателей, к которой выдвигаются требования полноты и непротиворечивости. Зависимости (смысловые и математические) между АП считаются известными заранее и задаются, поэтому в явном виде.

Информация для работы САОД поступает из различных информационных систем (бухгалтерская отчетность клиента, исследования рынка, данные Интернета) в Базу первичных финансовых данных - ODS.

Данные в этом источнике обладают следующими основными признаками:

1) унифицированы - согласованы друг с другом по объемам, форматам, синтаксически и т.д.;

2) неизменны во времени;

3) организованы таким образом, что технически осуществимо выполнение в приемлемые сроки запросов пользователя с заранее неизвестной структурой;

4) интегрированы - предварительно сгруппированы (агрегированы) по достаточно общим признакам.

База первичных данных ODS, рассматриваемая нами в качестве источника данных для САОД, должна отвечать первым трем признакам и не должно отвечать четвертому (интегрированность данных), согласно которому данные в хранилище должны быть агрегированы. Это ограничение обусловлено тем, что целью Системы аналитической обработки данных является реализация моделей преобразования данных, задающих, в том числе и механизмы сведения первичной информации в некоторые агрегаты, структура которых часто априори неизвестна. Поэтому САОД должна оперировать именно детализированными данными.

На первом уровне системы из доступного множества первичных финансовых данных выгружаются необходимые выборки, и после классификации входящих в эти выборки единиц информации (например, счета, проводки, данные о клиентах) рассчитываются значения первичных аналитических показателей (ПАП).

На втором уровне производится расчет вторичных аналитических показателей (ВАП), источником для которых служат уже не первичные данные, а ранее рассчитанные значения иных показателей.

На третьем уровне производится выдача рассчитанных значений аналитических показателей во внешние программные системы.

Сценарии первичной классификации определяют:

1) правило для извлечения некоторого подмножества данных из Базы первичных данных;

2) правила непротиворечивой и полной классификации извлеченных данных;

3) правила агрегации ранее классифицированных данных.

В общем случае каждому первичному аналитическому показателю соответствуют классифицирующее и агрегирующее правила, реализуемые технически в виде «запроса», адресованного Базе данных.

К сожалению, проблемы информационно-аналитического обеспечения СППР определены в первую очередь системой бухгалтерской отчетности, принятой в Российской Федерации. Бизнес-модель (система классификации) действующей системы бухгалтерского учета является противоречивой и неполной.

2.3 Обзор программного обеспечения, предназначенного для бизнес-анализа

Любая компания, будь это банк или предприятие, живет и развивается в постоянно меняющейся бизнес-среде. Соответственно внешним изменениям происходят и перемены внутренние. Понятно, что для жестко выстроенного управления предприятием любое мало-мальски принципиальное (или даже просто масштабное) изменение хотя бы одного из бизнес-процессов становится стрессом и способно вывести из строя всю систему [12].

На российском программном рынке в нише аналитических систем стратегического уровня для предприятий или проработки проектов на протяжении уже более десяти лет работают компании «Про-Инвест-ИТ» «Альт» и ИНЭК. Их продукты используют в общей сложности не менее 10 тысяч предприятий и организаций. Эти программы широко используются и в консалтинговых организациях для разработки бизнес-планов отдельных проектов и для оценки инвестиционных проектов, представляемых потенциальными заемщиками [36].

За рубежом существует широкий спектр программных продуктов, решающих аналитические задачи стратегического управления на основе таких методов, как «функционально-стоимостной анализ» (Activity-Based Costing, ABC), «метод добавленной стоимости» (Economic Value Added, EVA), «анализ цепочки ценностей» (Value Chain Analysis), сбалансированная система показателей (Balanced Score Cards, BSC) и другие [27].

Компания SAS, завоевавшая лидерство в разработке прикладных решений для аналитического CRM, пошла дальше и предложила продукт с похожим именем - СРМ, но много более широким смыслом. Термин этот (Corporate Performance Management) расшифровывается как система управления эффективностью бизнеса.

Это своего рода «локомотив» - технологическая платформа и «вагоны» - комплект бизнес-решений, поддерживающих широкий набор структур для измерения, представления и оптимизации деятельности. Такая конструкция предполагает гибкость, необходимую именно перспективным, активно развивающимся компаниям:

1) SAS Strategic Performance Management - решение по стратегическому управлению компанией. Его можно назвать наиболее важным элементом системы. Это решение включает:

а) таблицы сбалансированных показателей;

б) ключевые показатели эффективности (KPIs);

в) карты стратегий и процессов;

г) системы управленческой отчетности для руководства.

2) SAS Financial Management Solutions - решение для финансового менеджмента. Это один из ключевых компонентов СРМ-решения, обеспечивающий анализ финансовой деятельности компании. Включает ряд самостоятельных приложений:

- SAS Budgeting and Planning - для бюджетирования и планирования;

- SAS Consolidation and Reporting - для консолидации, анализа и отчетности финансовой информации;

- SAS Activity-Based Management - для функционально-стоимостного управления.

- SAS Analitic Intelligence - аналитические решения, которые превращают данные в информацию доступную, полезную и необходимую для поддержки принятия решений [12].

Компания Intersoft Lab предлагает приложение «Функционально-стоимостной анализ». Приложение может использоваться в составе комплексной системы для управления эффективностью бизнеса «Контур Корпорация. Финансовое управление». Система в настоящее время внедрена и эксплуатируется в крупнейших многофилиальных банках и финансово-промышленных группах России и стран СНГ и обеспечивает автоматизацию задач финансового планирования, управленческого учета, трансфертного управления ресурсами, управления рисками, моделирования ресурсов, управления клиентской базой и других задач менеджмента, подготовки обязательной отчетности по РПБУ и МСФО.

Приложение «Функционально-стоимостной анализ» реализовано на основе хранилища данных «Контур Корпорация». Хранилище данных является мультиплатформенным и поддерживает популярные СУБД, востребованные крупнейшими кредитными учреждениями - Microsoft SQL Server и Oracle Database Server, что гарантирует создание высокопроизводительных управленческих решений для многофилиальных банков, финансовых групп и холдингов.

Хранилище данных интегрируется с любыми автоматизированными системами банка (АБС, управленческими системами и др.) и становится единым аналитическим центром, в котором собирается и хранится информация для поддержки управления бизнесом, в том числе для функционально-стоимостного анализа [41].

В настоящее время программные продукты, позиционируемые производителями как системы для решения задач функционально-стоимостного анализа, можно подразделить на две категории.

К первой относятся CASE-средства, такие, как ARIS, BPWin и некоторые другие. Продукты этой группы предназначены для графического представления бизнес-процессов (что, несомненно, облегчает их понимание), но не обеспечивают оперативное моделирование сценария развития и анализ чувствительности финансовых показателей компании к изменению внешних и внутренних факторов. Функционально-стоимостный анализ в этом случае сводится к составлению карты бизнес-процессов, т.е. к графическому отображению процессов и их связей с ресурсами и продуктами. В целом функциональность таких продуктов и разработок, на них основанных, позволяет лишь отнести фактические затраты на продукты в соответствии с заранее определенными базами распределения, без возможности моделирования возможных ситуаций. Таким образом, системы этого класса время от времени могут использоваться для решения отдельных задач функционально-стоимостного анализа, но их применение для регулярного анализа, особенно в оперативном режиме, вряд ли возможно.

Ко второй группе систем моделирования относятся специализированные программные продукты, позволяющие не только представлять в графическом виде схемы потребления ресурсов, но и оперативно анализировать различные сценарии и ситуации. Одной из таких систем является разработка корпорации Hyperion - система Hyperion Business Modeling (HBM). Функциональность системы Hyperion Business Modeling позволяет эффективно использовать ее совместно с автоматизированной системой планирования и бюджетирования, например с другим программным продуктом корпорации Hyperion - Hyperion Planning. В результате появляется возможность реализовать на практике такой подход, как функционально-стоимостное бюджетирование (Activity-Based Budgeting, ABB). Этот подход представляет собой логическое развитие идей функционально-стоимостного анализа и управления, а принципиальное отличие от традиционного бюджетирования состоит в том, что ресурсы планируются исходя из выполняемых работ и их объемов.

Система автоматизации функционально-стоимостного управления обеспечивает менеджеров информацией, необходимой для принятия экономически обоснованных управленческих решений [27].

Значительный интерес представляет группа зарубежных систем имитационного моделирования бизнес-процессов. К их числу относятся Ithink, ReThink, iDecide, Powersim, созданные компаниями High Performance Systems, Decisive Tools и Powersim.

Системы имитационного моделирования этого класса позволяют аналитикам построить модель бизнеса в виде блоков, являющихся моделями подразделений с описанием входных воздействий и алгоритма реагирования блоков (подразделений) на те или иные воздействия. Этими воздействиями могут быть информационные и денежные потоки, документы и пр. Работающая модель копирует деятельность компании. Программа в каждый момент времени последовательно просматривает каждый блок и выполняет заложенные алгоритмом действия. Фактически происходит имитация деятельности предприятия - только в ускоренном режиме, что позволяет на такой модели просматривать тысячи всевозможных вариантов, определяя как наиболее успешные, так и опасные, способные привести к банкротству [41].

Моделирование позволяет обосновать выбор наиболее рациональной, эффективной стратегии развития, которая затем ложится в основу бизнес-планирования и текущего планирования. К сожалению, такой унифицированной и сертифицированной модели и программного продукта для консалтинговых организаций, относящихся к малым предприятиям, нет.

В этой связи необходимо отметить программный комплекс «Инталев: Корпоративные финансы 2005» для системы «1С: Предприятие 8.0». Он является новым многофункциональным программно-методическим комплексом для управления предприятием, который ориентирован на средние и крупные компании, а также холдинги. Это последняя, пятая версия типового программного продукта по бюджетированию в России.

Развитие программно-методического комплекса затронуло как методическую, так и техническую сторону. В программном комплексе создана единая модель управленческого учета, позволяющая проводить операции между разными планами счетов. Модель объединяет несколько подходов и задач бюджетирования. Учетные возможности реализованы так, чтобы было можно вести полный бухгалтерский учет (специализированные печатные формы документов настраиваются с помощью проформ, а регламентные отчеты - с помощью средств интеграции с MS Excel).

Добавление системы «аналитического» бюджетирования, построенной на принципе недвойной записи позволяет настроить отдельные финансово-экономические показатели и упростить планирование их изменения [36].

Однако рассмотренные системы не продаются как коробочный продукт. Все они предлагают комплексные проекты автоматизации документооборота, электронного архива и других приложений. Стоимость проектов по внедрению систем составляет от 50 до 300 тыс. долларов.

2.4 Постановка задачи

В данной работе ставится цель создать автоматизированную информационную систему для консалтинговой компании, позволяющей стандартизировать принятия решений аналитиком.

Необходимо спроектировать такой программный продукт, который будет соответствовать поставленным задачам. Для решения поставленных задач необходимо выполнить следующие работы, а именно:

1) Провести исследования:

- предметной области;

- ознакомиться с возможностями программных продуктов для выполнения поставленных задач данного плана;

- подобрать существующие программные продукты на выполнение поставленных задач.

2) На основании результатов исследований разработать:

- общую модель информационной системы;

- структуру документооборота в данной компании;

- структуру базы данных клиентов и сотрудников компании;

3) Разработать план график работ по реализации основных задач разработки АИС на основе модели Ганта. Определить минимальный (критический) срок исполнения работ.

4) Выполнить экономические расчеты по схеме:

а) Рассчитать стоимость инвестиционных и иных затрат возникающих в процессе создания АИС;

б) Разработать финансовую модель «Внедрение» и на её основе рассчитать оценку экономической эффективности.

в) Для моделирования и расчетов принять:

Период действия проекта - 2 года;

Ставка банковского процента - 16%;

Ставка дисконтирования - 24 %.

5) По результатам моделирования выполнить расчеты основных показателей экономической эффективности. При расчете экономической эффективности отразить схему возврата инвестиционных затрат посредством возникшей экономии на издержках.

6) Привести графический материал (диаграммы, графики, рисунки).

3. Проектирование автоматизированной информационной системы

3.1 Разработка моделей управления финансовыми ресурсами клиента

3.1.1 Математическая модель управления ликвидностью

Неудовлетворительная структура баланса отождествляется с отставанием фактического уровня текущей ликвидности от его норматива (Ктл <2) даже при достаточном уровне обеспеченности собственными средствами (Косс < 0,1).

Обычные процедуры реструктуризации баланса (реорганизационные политики) позволяют перевести их в удовлетворительную структуру за счет реализации в сравнительно краткосрочных периодах (в течение года) специально подобранного комплекса организационно-технических мероприятий.

Оценить предпочтительность каждого из вариантов этих мероприятий оказывается возможным, если сформулировать целевую функцию выбора (критерий оптимальности, функционал), ограничения и граничные условия их применения, что и будет означать постановку задачи оптимизации реорганизационных политик в комплексе задач управления финансовыми ресурсами.

Так, для неплатежных предприятий, находящихся в пред- или кризисном состоянии, постановка задачи оптимизации выбора направлений текущей деятельности будет заключаться в выборе наиболее эффективной реорганизационной для этой деятельности политики управления активами и пассивами. Задачу оптимизации основных параметров текущей деятельности может быть представлена следующей постановкой:

min F(x) = Σδixi

Σaixi ≥ q

w ≤ Σ xi ≤ α

ρ'i ≤ ρixi ≤ ρi" (i= 1÷n)

xi – xi+1 > 0 (i = 1÷n -1)

где F(x) – функционал задачи,

n – число направлений реорганизованной политики (независимых искомых переменных);

δi - нормированная экспертная оценка приоритетности i –го направления текущей деятельности;

xi - искомые независимые переменные (величина продаж одного вида продукции, приобретения другого, погашения долгов);

w – константа обеспечения текущей ликвидности (w = 2КЗ - ОА);

q – минимально допустимый уровень обеспеченности собственными оборотными средствами (q = ВА + 0,1*ОА – КР);

α – верхний предел допустимых продаж и приобретений активов;

ρ'i, ρi" (i = 1÷n) – нижняя и верхняя граница изменения i - го вида активов;

ρi (i= 1÷n) – удельный вес i –го вида активов предприятия в общей стоимости активов.

КЗ – краткосрочные займы,

ОА – оборотные активы,

ВА – внеоборотные активы;

КР – капитал и резервы;

А – активы.

Применительно к типичной неудовлетворительной структуре баланса, характерной для исследуемого предприятия, возможные направления реорганизационной политики, отобразим схемой:

Они выберутся исходя из системы условий достижения и поддержания платежеспособности:

а также возможностей практической реализации:

где α, β, γ – предельно допустимые для сохранения статуса деятельности предприятия размеры уменьшения оборотных средств (например до 20%), внеоборотных активов (10%), краткосрочной задолженности (50%).

Реальность тактических реорганизаций структуры средств предприятия и их источников требует минимальных воздействий на составляющие разделы баланса. Тогда целевая функция такого воздействия запишется:

min (δ1x1 + δ2 x2), где δ1 + δ2 = 1 (10)

В данной работе представлена модель (алгоритм) выхода любого и анализируемого предприятия из кризисного состояния и управление ликвидностью его баланса.

3.1.2 Математическая модель экономической целесообразности и возможности предполагаемых инвестиций

Исходные обоснования инвестиционных проектов, составляющие основное содержание последующего бизнес-планирования предприятия, наиболее целесообразно с точки зрения комплексного подхода к управлению его производственно-хозяйственной деятельности осуществлять по трем основным направлениям (этапам).

Необходимость, объективность такого поэтапного обоснования достаточно очевидна из-за неизбежного риска, сопровождающие любые инвестиции. Собственно экономическая целесообразность и возможность предполагаемых инвестиций устанавливается уже на этапе анализа финансовых результатов деятельности.

Целесообразность и направления внешних инвестиций и инвестиций за счет собственных источников могут устанавливаться схемами их обеспечения и распределения, представленными в таблице 4 [23].

Таблица 4 - Возможные варианты схем инвестиций на реализацию стратегий развития

1) Схема 1:

х1 – сумма краткосрочных кредитов и займов на цели инвестиций;

х2 – в том числе на техническое развитие;

х1-х2 - на текущее потребление.

2) Схема 2 и Схема 3:

х1 – сумма долгосрочных кредитов и займов на с учетом дисконтирования;

х2 – краткосрочных;

δ(х1 + х2) – инвестируемых в техническое развитие;

(1-δ)( х1+х2) – на текущее потребление;

δ – доля отчислений на внеоборотные активы (основные фонды).

Выгодность (целесообразность) инвестиций может быть обоснована по двум условиям в совокупности:

1) обеспечение устойчивой платежеспособности предприятия:

КТЛ = ОД/КЗ ≥ 2(11)

2) обеспечение эффекта роста финансового рычага:

ЭФР = (1 – СНП) (RA - СРСП) ЗС/КР = (2/3)* D* КЧ(12)

ЭФР – эффект финансового рычага;

СНП – ставка налога на прибыль (0,24);

RA - рентабельность активов;

СРСП – средняя расчетная ставка процента по заемным средствам (ЗС);

D – дифференциал;

КЧ - коэффициент чувствительности;

Не менее важным моментом при рассмотрении стоимости источников финансирования выступает необходимость определения того, насколько один источник выгоднее (эффективнее) по сравнению с другими, и наоборот.

Цена заёмных источников финансирования определяется банковскими ставками. Выбор адекватного способа финансирования целесообразно производить по следующему критерию [33]:

{r,rэфф} →min(13)

Алгоритм отражает последовательность действий, которой необходимо следовать в целях выбора оптимального источника финансирования проекта и может быть рекомендован для использования организациями, реализующими инвестиционные проекты.

3.2 Разработка алгоритмов оптимизации

3.2.1 Оптимизация финансового состояния на основе управления ликвидностью

Анализ финансового состояния Клиента 1, показал, что деятельность предприятия характеризуется неустойчивостью.

Однако, коэффициенты, рассчитанные для определения платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса (таблица А1), говорят о том, что предприятие способно выйти из состояния финансового кризиса. При этом необходимо обратить внимание на то, что основные средства занимают невысокую долю в активе баланса предприятия, и разработать мероприятия по уменьшению задолженности перед поставщиками в балансе.

При горизонтальном и вертикальном анализе было обнаружено, что предприятие является запасоемким, поэтому, разрабатывая программы по снижению запасов и затрат и экономии сырья и материалов можно добиться получения прибыли.

Анализ показал, что общей суммы оборотных средств у данного предприятия недостаточно для обеспечения платежеспособности. Расчеты показали, что в ближайшем будущем Клиента 1 ждут сложности с выплатами по своим долговым обязательствам.

Почти все формальные показатели работы Клиента 1 практически на уровне нормативных значений, однако, комплексный индикатор финансовой устойчивости показал необходимость принятия специальных мер к перестройке управления финансами. Рост платежеспособности Клиента 1 может быть достигнут:

1) либо за счет снижения кредиторской задолженности,

2) либо за счет улучшением результатов хозяйственной деятельности с одновременным увеличением пассивной статьи «Прибыль».

Применительно к сложившейся структуре баланса:

min (δ1x1 + δ2 x2 )(14)

х1 + х2 ≥ 2 КЗ – ОА = 831,85*2 – 826,2 = 837,5

0,9 х1 + 0,1 х2 ≥ ВА + 0,1*ОА – КР = 87,65 + 0,1 * 826,2 – 82 = + 88,27

- х1 + х2 ≤ 0,2 * ОА = 0,2* 826,2 = 165,24

0≤ х1 ≤ 0,1*ВА ≤ 8,765

0≤ х2≤ 0,5*КЗ ≤ 415,925

При задании экспертизной однозначности различных направлений реструктуризации: δ1 = δ2 = 0,5 или приоритетности более срочного погашения обязательств: δ1 = 0,2 δ2 =0,8 можно установить оптимальные значения параметров соответствующих антикризисных реорганизационных политик:

х1 + х2 ≥ 837,5 (1) → х1 = 0 х2 ≥ 837,5; х2 =0 х1≥ 837,5

0,9 х1 + 0,1 х2 ≥ 88,27 (2) → х1 = 0 х2 ≥ 882,7; х2 =0 х1≥ 98

- х1 + х2 ≤ 165,24 (3) → х1 = 0 х2 ≤ 165,24; х2 =0 х1≥ - 165,24

0 ≤ х1 ≤ 8,765 (4)

0 ≤ х2 ≤ 415,925 (5)

В первом случае оптимум неопределенный, во втором случае оптимальное решение:

1) Х1 = 8,765; Х2 = 215,2;

min F(x) = 0,2 * 8,765 + 0,8*215,2 =1,753 + 172,16 = 173,913 тыс. руб.

2) Х1 = 0; Х2 =165, 24;

min F(x) = 0,2 * 0 + 0,8*165,24 = 132,192 тыс. руб.

Отсюда вывод:

min F(x) =132,192 тыс. руб.

Необходимо срочно погасить кредиторскую задолженность в размере 132,192 тыс. рублей.

Данный алгоритм позволяет, подставляя различные значения δ1 и δ2, выбрать наилучшую модель реструктуризации баланса, которая позволит вывести предприятие, находящееся в пред- или кризисном состоянии из состояния банкротства.

Согласно системе уравнений (8), структура баланса неудовлетворительна, организация неплатежеспособна, если выполняется хотя бы одно из условий:

КТЛ = ОА/К3 <2; Kоcc = (КР-ВА)/ОА< 0,1

Из этих соотношений видно, что улучшение одного из коэффициентов ведет к ухудшению другого, так как оборотные активы находятся в числителе одного из коэффициентов и знаменателе другого. Поэтому переход этих коэффициентов из состояния, характеризующего неудовлетворительную структуру баланса предприятия, в состояние Ктл > 2 и Косс > 0,1, характеризующее платежеспособность предприятия, необходимо рассматривать в единстве. Число теоретически возможных схем перехода от неудовлетворительной структуры баланса к удовлетворительной составляет: С = С2 4 + С3 4 + С4 4 = 11, где С – число сочетаний.

Из них практически осуществимых в течение краткосрочного периода схем перехода будет несколько меньше. К наиболее распространенным схемам перехода от неудовлетворительной структуры баланса (если это позволяет финансово-хозяйственное состояние организации) к удовлетворительной, как показала практика их внедрения на ряде предприятий–клиентах ООО «Консалтинг-МГ», относятся три (таблица 5).

Таблица 5 - Возможные направления реальных реорганизационных политик

Экономическая интерпретация этих схем достаточно очевидна. Так, например, один из вариантов направлений реструктуризации баланса, то есть восстановления его структуры в соответствии с установленными требованиями обеспечения (достижения) устойчивой платежеспособности трактуется следующим образом:

а) В предстоящем периоде предприятие в своей финансовой деятельности должно стремиться:

- к уменьшению (продаже) внеоборотных активов на величину, не меньшую чем x1;

- уменьшению (погашению) краткосрочной задолженности на величину, не меньшую чем х2;

- уменьшению или увеличению оборотных средств на величину не меньшую, чем (х1- х2). Если (х1- х2) > 0, то это означает, что оборотные средства в предстоящем периоде необходимо увеличивать на соответствующую величину. Если (х1- х2) < 0, то – уменьшать.

Нетрудно заметить, что прогнозируемый укрупненный баланс строится так, чтобы объем имущества и источников его формирования в следующем периоде был уменьшен на величину х2.

Для этой схемы реструктуризации предельно допустимые параметры выбранной политики определятся из следующих соотношений между структурными разделами баланса, ограниченными нижними нормативными значениями показателей платежеспособности:

[OA + (x1-x2)]/ [КЗ – х2] ≥2;

[КР – ВА + х1]/ [OA + (x1-x2)] ≥0,1

откуда:

б) Очевидно, что и для следующей схемы (б) параметры соответствующей политики будут теми же. Отличие этих схем только в экономической интерпретации возможных источников искомого объема восполнения оборотных активов:

- по первой схеме - за счет выручки от реализации амортизированных и недоиспользуемых внеоборотных активов,

- по второй - за счет источников собственных средств, например, нераспределенной прибыли.

в) Для схемы реструктуризации (в):

OA/ [КЗ - х2] ≥ 2;

[КР - ВА + х1]/ [OA + (x1-x2)] ≥ 0,1

откуда:

Разумеется, выбор той или иной реальной схемы реструктуризации будет определяться тем финансовым состоянием и уровнем финансовой устойчивости, которым соответствует организация Клиента.

3.2.2 Оптимизация экономической целесообразности и возможности предполагаемых инвестиций

Анализ финансового состояния Клиента 2, показал, что деятельность предприятия характеризуется неустойчивостью, что подтверждает предкризисное финансовое состояние.

Однако, коэффициенты, рассчитанные для определения платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса, говорят о том, что предприятие способно выйти из состояния финансового кризиса. При этом необходимо обратить внимание на то, что основные средства занимают невысокую долю в активе баланса предприятия. Поэтому необходимо разработать мероприятия по уменьшению задолженности перед поставщиками в балансе.

Клиент 2 предполагает Схему 1 инвестирования. Поэтому алгоритм расчета будет представлен следующим расчетом:

Условие обеспечения устойчивой платежеспособности:

(ОА +(1-δ) х)/ КЗ + х2 ≥2(17)

отсюда:

х ≤ (ОА – 2КЗ) / (1+ δ),

или:

х ≤ (ОА – 2КЗ) - δ х

- т.е. сумма инвестиций х за счет краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности не должна превысить так называемых финансово-эксплуатационных потребностей (ОА – 2КЗ) за вычетом инвестиций на техническое развитие,

- или верхняя оценка величины инвестиций в техническое развитие δх ограничена превышением финансово-эксплуатационных потребностей над общей величиной новых заимствований х.

Применим данный алгоритм к Клиенту 2, который предполагает взять краткосрочный займ в размере 500 000 тыс. рублей:

Текущая платежеспособность сохраняется, если максимальный объем инвестиций хmax соответствует условию:

хmax = (1398665 – 2* 500000)/(1+ δ) = 398665/ (1+ δ)

Из полученного результата видно, что максимальная сумма кредита без нарушения текущей платежеспособности, при условии, что весь кредит пойдет на приобретение оборотных активов (δ = 0) не должна превышать значения 398,665 тыс. руб.

Если часть средств пойдет на техническое перевооружение (δ = 0,2), тогда предельная сумма, которую внешний инвестор сможет предоставить предприятию составит:

398665/ (1+ 0,2) = 332,220 тыс. руб.

Используя различные значения 0 ≤ δ ≤ 1, можно легко определить, на какую предельную сумму краткосрочного займа может рассчитывать Клиент для приобретения оборотных средств. Расчеты показали, что величина предполагаемого краткосрочного займа на оборотные активы завышена. Предельная сумма кредита, на которую может рассчитывать Клиент 2, чтобы выйти из предкризисного состояния не должна превышать суммы в размере 332,220 тыс. рублей.

Концептуальную модель менеджмента клиента по выходу из предкризисного состояния представим в виде инфологической модели (рисунок 9).

Рисунок 9 - Инфологическая модель задачи

3.3 Программно-аппаратная реализация информационной системы

3.3.1 Функциональная модель системы

Организация (Клиент), нуждающаяся в определении приоритетов развития своего бизнеса, и принявшая решение обратиться по данному вопросу в консалтинговую компанию, составляет заявку на оказание услуг по комплексной оценке финансового состояния и получении рекомендаций по оптимальному тактическому и стратегического развитию.

Заявка, в которой описывается, какие услуги необходимы Клиенту, заносится в систему и остается там вне зависимости от принятого по ней решения.

Далее заявка попадает под рассмотрение специалисту аналитического отдела. Работник просматривает имеющуюся информацию о фирме, подавшей заявку, историю сотрудничества (которая легко извлекается из данных системы), платежеспособность клиента, составляет предварительный бюджет времени на осуществление сделки.

На основании вышеуказанного специалист делает вывод о целесообразности сотрудничества с данной организацией. Если принимается решение об отказе в оказании услуг, то заявка отправляется в архив. Эти документы необходимы работникам для анализа потребностей клиентов и тех условий, на основании которых они могут пойти на сотрудничество.

В случае положительного ответа на заявку информация передается в бухгалтерию для расчета стоимости договора. Условия договора отправляются Клиенту по электронной почте. После согласования условий договора, Клиенту выставляется счет. Поступление предоплаты по условию договора на банковский счет или подтверждение об оплате через электронную почту, фиксируется как заключение договора на разработку рекомендаций на основе комплексной оценки финансового состояния Клиента. После получения входной информации от клиента (можно по электронной почте) начинается работа аналитического отдела.

По окончании разработки рекомендаций на основе комплексной оценки финансового состояния, Клиенту выдается документально оформленная оптимальная стратегия развития.

Договор о возмездном оказании услуг (ст. 779 ГК РФ) закрывается соответствующим актом приемки после выполнения всех указанных в них условий. После чего договор отправляется в архив, где в любой момент может быть найден и проанализирован.

Функциональная модель системы представлена на рисунке 10.

Рисунок 10 - Функциональная модель системы

На любом этапе деятельности компании ее руководителю и аналитическому отделу могут понадобиться отчеты о проделанной работе, о конкретном Клиенте. Для этого в систему вводится функция составления отчетности, которая призвана облегчить работу этих звеньев и помочь в принятии того или иного решения о дальнейшем функционировании предприятия.

Различные виды составляемых отчетов обуславливаются представляемыми к ним требованиями, а именно:

- проследить историю сотрудничества фирмы с Клиентом;

- проанализировать потребности клиентов;

- проанализировать условия, на которые могут пойти клиенты при заключении договоров;

- проверить исполнение договоров.

3.3.2 Разработка автоматизированной информационной системы

Информационная система создается для ЛПР – лиц, принимающих оперативные и ответственные решения на основе анализа разнообразной информации.

Информационная система проектируется в Outlook. Это определено рядом причин, а именно:

1) информацией;

2) мобильностью связи с Клиентом;

3) быстрым доступом к финансовой, аналитической, маркетинговой информации через Интернет;

4) доступностью к информации не только с рабочего стола, но и с мобильного компьютера.

Информация, отображаемая на электронной панели Outlook, должна быть уже очищенная, обработанная информация, представленная в сжатой форме и достаточная для принятия решения [15].

Конечно, если аналитик располагает временем для принятия решения, то из окна ЭП Outlook он может получить доступ к более полной, дополнительной информации. ЭП Outlook позволяет раскрытие других окон.

Наконец, еще один довод в пользу выбора Outlook состоит в том, что ИТР работает в привычной для многих из них среде приложений Office и при необходимости легко переключается на работу с другими приложениями, например, Excel или Word. Поэтому полученные промежуточные аналитические данные (АП) в электронных таблицах в среде «ФинаАнализ 3.0» или Excel легко передаются в Outlook.

Общие папки Outlook позволяют разделять ЭП и работать с электронной панелью всем участникам единой рабочей группы.

С точки зрения реализации ЭП Outlook представляет совокупность отдельных компонентов, выполненных на основе технологии COM - ActiveX, Com Add-Ins. К четырем основным компонентам, составляющим эту ЭП, относятся:

1) Бегущая строка. Этот компонент встраивается в следующие приложения Office: Word, Excel, Access, PowerPoint, Outlook.

2) Новости Прайм-Тасс. Компонент позволяет получать последние новости с сервера Прайм-Тасс.

3) Торговые площадки. Компонент осуществляет доставку информации о торгах на МФБ, ММВБ, РТС и некоторых других площадках в режиме реального времени.

4) Конференция. Компонент, выполненный по технологии NetMeeting, позволяет пользователям осуществлять общение, аудио-, видеоконференции - совместную работу над документами в реальном времени.

Домашняя страница ЭП при ее просмотре в Preview FrontPage выглядит следующим образом (рисунок 11):

Рисунок 11 - Домашняя страница ЭП при ее просмотре в Preview FrontPage

Зачастую возможностей элементов Outlook Controls недостаточно для полного удовлетворения всех потребностей работы аналитика с папками Outlook, поэтому желательно сохранить функциональность Outlook при просмотре ЭП, например, в Internet Explorer. В этих случаях используется более мощный ActiveX - Outlook View Control. Этот элемент позволяет на Web-странице иметь всю или почти всю функциональность Outlook. По существу он представляет обертку, в которую завернут почти полный Outlook.

Вначале добавляется строка заголовка, содержащая ссылку на папку, чтобы можно было при необходимости перейти в Outlook. Затем вставляется сам элемент Outlook View Control. Параметр Folder задает имя вставляемой папки. Код для вставки папки Contacts аналогичен и отличается только значением параметра Folder, которое указывает на папку Contacts.

При создании ЭП не потребовалось ни написания HTML-кода, ни программирования на VB Script, были использованы возможности уже созданных, бесплатно распространяемых элементов.

Для создания Web-страницы, являющейся частью ЭП и содержащей диаграмму Excel, необходимо проделать следующие действия:

а) Открыть документ Excel, на страницах которого содержится информация о выпуске продукции клиента за последние несколько месяцев - прогнозируемые и фактические значения. По этим данным будет построена диаграмма, вынесенная на отдельную страницу.

б) Для публикации диаграммы как Web-страницы из меню File выбирается пункт Save As Web Page. В появившемся диалоговом окне Save As задается путь к узлу и имя html-файла (Диаграмма.htm), под которым будет храниться страница. Присваиваем заголовок – «Анализ тенденции», который будет сопровождать диаграмму.

Из двух возможностей публикации - Entire Workbook и Republish Chart лучше выбрать вторую, поскольку необходимо опубликовать одну диаграмму, а не всю рабочую книгу.

В данном случае страница с диаграммой будет статической страницей и аналитик при работе с ЭП сможет только просматривать данные, вынесенные на диаграмму. Обновление диаграммы, ее повторная публикация может выполняться на регулярной основе в тот момент, когда будут появляться новые данные (рисунок 12).

Рисунок 12 - Окно «Save AS Web Page» при публикации диаграммы Excel

В программе возможно проектирование структуры Web-узла.

Соединив «Домашнюю страницу» с двумя дочерними «Товары» и «Диаграмма» можно получить следующую структуру узла (рисунок 13):

Рисунок 13 - Структура Web-узла First Step

Создание кнопок перехода между страницами FrontPage позволяет без особого труда вставить на все страницы узла одни и те же ссылки, осуществляющие переход между страницами. Для этого есть специальный инструментарий, называемый Shared Border.

Для перехода между страницами можно создать меню из графических кнопок. На рисунке 14 можно увидеть выбранные значения:

Рисунок 14 - Установка ссылок между страницами Web - узла

В результате на вершине страницы появится панель навигации. Для редактирования свойств используют пункт «Navigation Bar Properties» из контекстного меню (рисунок 15).

Рисунок 15 - Задание иерархии ссылок

Используя возможности Outlook, для каждой кнопки пункта «Navigation Bar Properties» можно установить ее свойства, подходящие размеры, а главное - указать ссылку на страницу перехода с моделями оптимальных решений.

Данная ЭП, открытая в Outlook, позволяет аналитикам значительно сокращать время на обработку результатов комплексной оценки клиентов, соединяя несколько рабочих программ «Альт-Инвест 5.4», «ФинАнализ 3.0» и офисные программы.

4. Экономическое обоснование проекта

4.1 Разработка математической модели реализации проекта

Известно, что оценка эффективности проекта может быть выражена через отношение результата проекта к его затратам. Поэтому, разработанная модель проекта позволяет не только отразить логику формирования прибыли проекта, но и оценить его эффективность через расчеты показателей экономической эффективности [35].

4.1.1 Определение источника доходов проекта

Предлагаемая модель расчета экономической эффективности дипломного проекта использует подходы на основе Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов [9, 10] и построена в последовательности этапов инвестиционного цикла от замысла до его практической реализации.

При выборе схемы внедрения ПП, рассмотрены предполагаемые варианты образования источника доходов, который по замыслу инвестиций должен появиться на эксплуатационной фазе.

Процесс, с которым проводят реинжиниринг, дает или тот же, или больший выход с меньшими затрачиваемыми ресурсами или достигает значительно большего выхода при тех же ресурсах.

Математическая модель данного проекта это математическое выражение цели проекта и его целевых функций при заданных ограничениях (по ресурсам, средствам и их соотношениям) и системы показателей (критериев) его эффективности [13]. Таких источников доходов проекта применительно к задаче дипломного проекта могут быть два:

1) После внедрения ИС в аналитический отдел ООО «Консалтинг-МГ» за счет автоматизации решения в области рекомендаций по финансовой стратегии клиента, удается снизить потребность в количестве сотрудников, и тем самым сэкономить на фонде оплаты труда.

Тогда цель математической модели можно представить в виде выражения:

Затраты → min (18)

при условии следующих ограничений:

З ФЗТ ≤ 40,0 % от В

Зобщ ≤ 65,0% от В,

где: В - ежемесячная выручка аналитического отдела;

З ФЗТ - затраты на фонд оплаты труда основных работников и управление аналитического отдела;

Зобщ - уровень затрат на содержание аналитического отдела.

Срок реализации проекта = 24 месяца

2) После внедрения ИС в аналитический отдел ООО «Консалтинг-МГ» за счет автоматизации решения в области рекомендаций по финансовой стратегии клиента, удается сократить время на выбор стратегии и оформление рекомендаций для клиента.

Тогда цель математической модели можно представить в виде выражения:

Выручка → max (19)

при условии следующих ограничений:

З ФЗТ ≤ 40,0 % от В

Зобщ ≤ 65,0% от В,

Срок реализации проекта = 24 месяца

Хотя импульс для реинжиниринга бизнес-процессов часто исходил из мира информационных технологий, при выборе вариантов образования источника доходов нельзя забывать и о роли социальных факторов.

К сожалению, традиционно в ходе проектирования бизнес-процессов и технологий человеческий фактор игнорировали. В наследство от Фредерика Тейлора нам осталось убеждение, будто люди немногим отличаются от машины и должны подчиняться любому капризу менеджера [21].

Из предлагаемых вариантов обычно первый более вероятен. Значительная часть финансовых выгод, получаемых с помощью реинжиниринга бизнес-процессов, вытекает из сокращения численности.

Планируется, что проект будет реализован с помощью команды из двух сотрудников: финансового аналитика и специалиста по разработке программного продукта - программиста.

При этом план затрат проекта будет складываться из затрат на заработную плату (Ззп), затрат на материалы (Зм), затрат на оплату аренды помещения (Зар), затрат на оплату электроэнергии (Зэ), затрат на оплату аренды компьютера (Змаш), затрат на косвенные расходы (3косв). Экономия (Э) проекта, формируется в процессе его реализации.

Сравним два варианта источников доходов проекта.

В БД входит подсистема обеспечения управленческих решений, которая представляет собой взаимосвязанный набор систем данных, инструментов и методик, с помощью которого ООО «Консалтинг-МГ», анализирует и интерпретирует внутреннюю и внешнюю информацию клиентов.

Экономия денежных, материальных или людских ресурсов возникает за счет автоматизации процесса обработки данных комплексного финансового анализа. После внедрения программного продукта в аналитический отдел, снижается потребность в количестве сотрудников, т.е. происходит экономия фонда оплаты труда. Эта экономия может так же рассматриваться как источник возврата инвестиционных затрат.

Экономия (Э) проекта:

Э = Бпл - Бф, (20)

где Э - размер экономии;

Бпл - плановый бюджет фонда оплаты труда;

Бф - фактический бюджет фонда оплаты труда.

До внедрения ИС для обработки данных требовался труд двух человек с заработной платой по 15 тыс. руб. в месяц.

Расходы по зарплате исполнителей Ззп определяются по формуле расчета фонда заработной платы:

Фзп = Зосн*(1+Кдоп)*(1+Кс.ф.), (21)

где Зосн - основная заработная плата работников;

Кдоп, Кс.ф.- коэффициенты, учитывающие дополнительную заработную плату и отчисления в социальные фонды.

Значения Кдоп, Кс.ф. можно принимать в размере Кдоп = 0,08 ÷ 0,1; Ксф.= 0,26.

Тогда, расходы на заработную плату 2 исполнителей аналитического отдела за время эксплуатационного периода (21 месяц) рассчитаем по формуле (20): ФЗП = 30 000 * 1,1 * 1,26 * 21 = 873,18 тыс. руб.

После внедрения системы для принятия решений по стратегическому развитию клиентов будет необходим труд одного человека с заработной платой 18,0 тыс. рублей в месяц.

Расходы на заработную плату 1 сотрудника за 2 года рассчитаем по формуле (20):ФЗП = 18,0 * 1,1 * 1,26 * 21 = 523,91 тыс. руб.

Экономия денежных средств за 21 месяц составит: Э = 873,18 - 523,91 = 349,27 тыс. руб.

При внедрении данного проекта экономия составит 16,63 тыс. рублей месяц.

Данный программный продукт будет внедрен в компании, занимающейся консалтинговыми услугами, одним из видов деятельности, которой является комплексная оценка финансового состояния клиентов. Поэтому и возникла необходимость разработки программного продукта, автоматизирующего обработку этих данных. Все, что останется после покрытия всех затрат проекта будет являться прибылью проекта.

Для финансирования проекта на прединвестиционном и инвестиционном этапе планируется:

1) использование собственных средств ООО «Консалтинг-МГ»;

2) получение кредита в банке под проценты в размере 150 тысяч рублей под 16% годовых.

Обоснование приемлемой для инвестора нормы дохода является первым шагом в определении эффективности инвестиционного проекта. Норма дохода инвестора - это, по сути, количественная оценка его экономического интереса. Норма дохода отражает величину дохода, которую желает получать инвестор, вкладывая свои средства в проект.

Разрабатываемый инвестиционный проект больше всего подходит под категорию «Вложения с целью увеличения доходов (для проектов, направленных на расширение производства на новой технологической основе на стабильном рынке)», поэтому в качестве нормы дохода инвестора принимаем уровень не ниже 24%.

4.1.2 Описание структуры затрат проекта

Инвестиционный проект рассчитан в текущих постоянных ценах, т.е. без учета инфляции. Уровень цен на сырье и материалы, готовую продукцию (услуги), также как и уровень заработной платы персонала является неизменным на протяжении всего срока реализации проекта.

Состав затрат данного проекта, включает в себя расходы связанные с выполнением работ на прединвестиционном, инвестиционном и эксплутационном этапах.

1) Затраты прединвестиционного этапа (Зпэ) это расходы по зарплате исполнителей (финансовый аналитик, программист):

- по исследованию предметной области решаемой проблемы;

- по выбору программных инструментальных средств для разработки программного продукта;

- по поиску и разработке возможных альтернативных решений поставленной задачи;

- по выбору и обоснованию основного решения по созданию программного продукта.

2) Затраты инвестиционного этапа (Зиэ) это расходы на реализацию идеи по разработке программного продукта:

- расходы по зарплате исполнителей (программист, финансовый аналитик) исполняющих работы по:

а) разработке программного продукта;

б) тестированию логики программного продукта;

в) тестированию достоверности обработки реальных данных;

г) окончательной отладки программного продукта.

- затраты на материалы;

- арендная плата за помещение;

- расходы на отопление, освещение

- арендная плата за компьютерную технику;

- косвенные расходы, связанные с реализацией идей по разработке программного продукта;

- оформление документации описывающей программный продукт и подписание акта его приемки-сдачи.

3) Затраты эксплуатационного этапа (Зээ) складываются из расходов:

- по зарплате исполнителя (программиста) по поддержке программного продукта.

4) При расчете эффективности инвестиционного проекта в составе затрат в соответствии с Методическими рекомендациями [10] учитываются налоги, предусмотренные законодательством.

Налоги взимаются с предприятия по ставкам и в сроки, установленные действующим законодательством. Эти же сроки принимаются во внимание при расчете задолженности перед бюджетом и другими организациями в составе текущих пассивов.

Перечень налогов и их основные элементы определяются Налоговым кодексом РФ и поправками к нему, вступившими в законную силу с 1 января 2008 года. Перечень налогов, подлежащих уплате в бюджет в случае реализации проекта, содержится в таблице 6.

Таблица 6 - Налоговое окружение проекта [1]

4.1.3 Разработка модели формирования затрат и доходов проекта

Модель формирования затрат и доходов проекта разработки программного продукта с целью его внедрения представлена четырьмя графиками: затрат, экономии, прибыли от экономии и прибыли проекта. В качестве прибыли проекта рассматривается разница между дополнительной прибылью от экономии времени на осуществление комплексной оценки клиента и затратами.

Прибыль от экономии это разница между экономией и затратами. Размер амортизации в данном проекте не учитывается. График прибыли проекта при анализе окупаемости рассматривается как график окупаемости.

Суммарная экономия (ΣЭ) линейно растет пропорционально периодам времени и позволяет покрывать затраты эксплуатационного периода. Экономия, которая остается после покрытия затрат эксплуатационного периода, идет на погашение суммарных затрат прединвестиционного и инвестиционного периода. Момент времени, когда полностью погашены затраты прединвестиционного и инвестиционного периодов, соответствует точке безубыточности, а время с начала проекта до точки безубыточности соответствует сроку окупаемости проекта. Прибыль, которая будет сформирована от момента и до конца эксплуатационного периода это финансовый результат или прибыль проекта.

4.2 Разработка и анализ плана реализации проекта с помощью диаграммы Ганта

С помощью диаграммы Ганта были проведены планирование и анализ объема исполнения работ на каждом этапе инвестиционного проекта, Оценка времени выполнения проекта и определение взаимосвязей между работами позволило получить сбалансированное распределение во времени различных ресурсов. С учетом параллельного выполнения работ сокращен срок реализации проекта.

По диаграмме Ганта (рисунок 19) - критический путь = 40 дней.

4.3 Расчет и оценка затрат по созданию ИС

4.3.1 Расчет заработной платы исполнителей проекта

Основная заработная плата работников определяется в зависимости от трудоемкости этапов разработки (представлено на диаграмме Ганта, рисунок 19), квалификации исполнителей и уровня их оплаты. Основная заработная плата 3осн. работников определяется по формуле:

Зосн =Зijчас * tij(22)

где m - количество этапов разработки;

n - количество разработчиков, принимающих участие в разработке;

Зijч - часовая зарплата работника i-ой квалификации на j-этапе разработки;

tij - затраты времени в часах i-ro разработчика на j-ом этапе.

В проекте по разработке программного продукта и его внедрении планируется участие двух специалиста – финансового аналитика и инженера - программиста.

Средний размер заработной платы для финансового аналитика в ООО «Консалтинг-МГ» - 13,5 тыс. рублей в месяц или 75 руб./час. Для инженера - программиста назначим ту же зарплату – 13,5 тыс. рублей в месяц, оценка количества и продолжительности этапов разработки программного продукта в днях, оценка количества задействованных исполнителей, результаты подбора стоимости каждого этапа и общая стоимость всех этапов приведены в таблице 7. Основная заработная плата исполнителей проекта составила 46,20 тыс. руб.

Дополнительная зарплата:

З доп = 46,20*0,1 = 4,62 тыс. руб.

Всего: 50,82 тыс. руб.

Расчет отчислений в социальные фонды (единый социальный налог – ЕСН) по зарплате:

Отч. = 50,82 *0,26 = 13,213 тыс. руб.

4.3.2 Расчет затрат на материалы

Затраты на материалы Зм определяются по формуле:

Зм = qijчас цi, (23)

где m - количество этапов;

l - количество наименований используемых материалов;

qij - расход материала i-го вида нa j-ом этапе;

цi - цена единицы материала i-го вида.

Расчет показал, что Зм = 2,96 тыс. руб. (таблица 8).

Таблица 7 - Оценка заработной платы исполнителей проекта

Таблица 8 - Расчет затрат на материалы

4.3.3 Расчет арендной платы за помещение

Расходы по арендной плате за помещения Зар. определяются по формуле:

Зар. =Цар. *Sap. *Тразр.к/ 366,(24)

где Цар. - арендная плата за 1м2 площади в год;

Sap - арендуемая площадь, 1м2;

Тразр кален - время на разработку в календарных днях.

Расчет времени на разработку:

Тразр.к = Тразр.р *f,(25)

где f - коэффициент перевода рабочих дней в календарные; f = 1,4

Тразр.к = 56 дней

Тразр.р. = 40 дней (критический путь по диаграмме Ганта).

Размер необходимой арендуемой площади Sap. определяется по формуле:

Sap. = Чj s + 5,(26)

где Чj - количество исполнителей;

Sчел - норма площади на одного человека, 6 кв.м

Sпл = 17м2.

При этом арендная плата за 1м2 площади в год равна:

Цар. = 400 руб./м2 *12 = 4800 руб. (4,8 тыс. руб.)

Затраты по аренде составят:

Зар. = 4,8 * 17 * 56/366= 12,5 тыс. руб.

4.3.4 Расчет затрат на освещение и отопление

Затраты на энергоносители Зэн определяются по формуле:

Зэн = Р * tдн * Тразр. * Wэ (27)

где Р - суммарная мощность потребителей электричества, кВт;

tдн - продолжительность работы электроприемников в течение дня, час;

Тразр. - продолжительность разработки в рабочих днях;

Wэ- тариф на электроэнергию, руб./кВтч.

Расчет затрат на отопление осуществляется по следующей формуле:

Зот = Sпл * (Tразр.кален./366) * Wтепл, (28)

где W тепл - тариф на тепловую энергию, руб./кв.м. в мес.

В настоящее время для коммерческих организаций:

Wэ=2,60 руб./кВт,

W тепл = 36,2 руб./кв.м. в мес.

Тогда затраты на энергоносители равны:

Зэн = 1,5 * 8 * 40 * 2,6 + 17 * 56/366 *36,2*12 = 1248+1129,92 = 2,378 тыс. руб.

4.3.5 Расчет аренды компьютера

Оплата машинного времени Змаш определяется по формуле:

Змаш = Тразр. * t * Цмаш, (29)

где Цмаш - стоимость одного машино-часа работы.

Таблица 9 - Расчет стоимости машино-часа

Змаш = 40 * 8 * 13,35 = 4,272 тыс. руб.

4.3.6 Расчет косвенных расходов

Косвенные расходы разработчика Зкосв определяются по формуле:

Зкосв = Зосн Ккосв, (30)

где Ккосв - коэффициент косвенных затрат, Ккосв = 1 ÷ 1,5.

Зкосв = 46,2 * 1,2 = 55,44 тыс. руб.

4.3.7 Составление сметы затрат на разработку программного продукта

Результаты расчетов затрат проекта по разработке программного продукта сведены в единую таблицу сметы затрат (таблица 10).

Таблица 10 - Смета затрат на разработку программного продукта

Структура сметы затрат, представленная в таблице 10, имеет шесть групп расходов, которые сопровождают проект на первых двух этапах. Результаты расчета сметы показали, что общая сумма инвестиционных затрат составила 141,583 тыс. руб., которые необходимо покрыть дополнительной прибылью от внедрения программного продукта за период меньше чем к реализации проекта.

4.4 Оценка поступления денежных средств от внедрения ИС

Основная статья, которую моделирует план доходов - это расчет условной экономии денежных средств от внедрения, представленный в виде «кривой экономии».

Затраты на эксплуатационном периоде будут равны нулю, т.к. обязанности по поддержке работоспособности системы будут возложены на информационный отдел, в обязанности которого входят поддержание систем организации. Кривая условной экономии, представленная на рисунке 21, отражает, что в течение всего периода экономия стабильна.

Таким образом, дополнительным источником дохода, который должен появиться на эксплутационном этапе, был выбран источник ресурсов за экономии денежных средств на фонде заработной платы.

4.5 Определение источников и условий финансирования инвестиционных затрат

Для финансирования инвестиционных затрат на первых двух этапах проекта планируется:

1) использование собственных средств ООО «Консалтинг-МГ»;

2) получение кредита в банке под проценты в размере 150 тысяч рублей под 16 % годовых.

Рентабельность собственного капитала по данным ООО «Консалтинг-МГ», составляет 34,8%. Поэтому лучше использовать кредитные ресурсы, так как, стоимость капитала в этом случае составляет всего 16,0%

4.6 Разработка программной модели расчета показателей эффективности

Программная модель расчета показателей эффективности основана на Методических рекомендациях [9, 10] и методических указаниях, представленных в работе [35].

Программная модель разработана в форме электронной таблицы Excel и приведена в таблице. Структура таблицы включает в себя:

- исходные данные по годовой ставке банковского процента (%) и по годовой ставке дисконтирования представлены в десятичных дробях, а коэффициент дисконтирования рассчитан и представлен для каждого периода проекта отдельно;

- план доходов, как денежный поток отражает логику формирования доходов проекта;

- план расходов, как денежный поток отражает логику формирования расходов проекта;

- баланс плана доходов и плана расходов представлен денежным потоком доходов и расходов проекта.

Все потоки доходов, расходов, а также баланс доходов и расходов через дисконтирование стоимости денег приводятся к стоимости на начало проекта.

Дисконтирование доходов (В) или расходов (3) за период n выполняется путем их умножения на коэффициент дисконтирования (Кд).

Источники информации, формулы и ставки, используемые для расчетов доходов, расходов и их баланса в программной модели сделаны на основе формул, представленных в работе [25].

4.7 Разработка сценария реализации проекта на основе моделирования

С помощью использования программной модели расчета показателей эффективности, было выполнено моделирование параметров проекта.

По результатам оценки показателей экономической эффективности обоснованно выбран основной - наиболее вероятный сценарий реализации мероприятий по осуществлению инвестиционных расходов и формированию источников доходов проекта, направленных на покрытие затрат проекта и на получение целевой прибыли проекта.

Целевые функции проекта:

Прибыль проекта =(SВt - SЗээ) – (SЗпэ - Sиэ) > 0, [рубль];

Норма прибыли = 100% * ЧДД / SInv > 24 % годовых;

Срок окупаемости проекта < 24 месяца.

Ограничения проекта:

Срок реализации проекта = 24 месяца

Источник финансирования проекта – кредит размером 150,0 тысяч рублей под 16% годовых на срок 2 года.

Схема погашения или возврата кредита:

1) первый платеж - в конце первого года 75,0 тыс. рублей кредита и проценты в размере 24,0 тыс. рублей;

2) второй платеж – в конце второго года 75,0 тыс. рублей кредита и проценты в размере 24 тыс. рублей.

Структура выручки (В) проекта, формируемой в процессе его реализации определена дополнительной прибылью 76,31тыс. руб. после налогообложения.

Ставка дисконтирования – 24 % в год.

При определении экономической эффективности проекта использовались расчетные формулы показателей [35]:

ЧДД = , (31)

где: Кд = (32)

Ток = (33)

ИД = (34)

Процесс моделирования потоков расходов и доходов выполнялся до тех пор, пока не были получены удовлетворительные результаты по уровню эффективности проекта, выраженного через выбранные показатели или критерии экономической эффективности (ЧДД, ИД, Ток.)

4.8 Построение графиков формирования доходов, затрат и прибыли проекта

Прединвестиционный и инвестиционный этап составляет 3 месяца, следовательно, эксплуатационный этап продлиться 21 месяц.

Затраты эксплуатационного этапа (Зээ) складываются из расходов на:

- оплату труда персонала: 13,5*2*1,1*1,26 =37,422 тыс. руб.;

С выходом проекта на эксплуатационную фазу характер формирования прибыли проекта изменяется, вследствие появления источника доходов. Затем затраты уменьшаются и падают до уровня затрат эксплуатационного периода.

Динамика формирования доходов становится выше чем уровень затрат и это позволяет проекту выйти на окупаемость на одиннадцатый месяц. На графике это отмечено фактом пересечения оси абсцисс кривой окупаемости. В конце первого года отмечен резкий рост затрат, вызванный необходимостью погашения кредита и соответствующих выплат процентов по кредиту.

На основе данных расчета потока выручки и затрат за первый год реализации проекта была построена «кривая окупаемости, которая отслеживает срок окупаемости в точке пересечения кривой с осью абсцисс (рис. 16).

Моделирование данными по доходам и расходам проекта сопровождалась автоматическим расчетом показателей экономической эффективности проекта, что позволило достаточно быстро сформировать основной сценарий реализации проекта.

Рисунок 16 - График окупаемости проекта

4.9 Расчет показателей экономической эффективности

На основе анализа табличных и графических данных были получены значения показателей экономической эффективности дипломного проекта, представленные в таблице 11.

Таблица 11 - Показатели экономической эффективности проекта

Основные расчеты за весь период проекта представлены в таблицах 12 и 13 на основе формул (таблица Б.1). Все суммы в данных таблицах указаны в тысячах рублей.

На основании сравнения расчетных и нормативных данных показателей экономической эффективности данного проекта сделан вывод о его экономической целесообразности.

Таблица 12 -Результаты реализации проекта за первый год

Таблица 13 - Результаты реализации проекта за второй год

5. Обеспечение охраны труда при эксплуатации информационной системы поддержки принятия решения аналитика в области оптимизации финансового состояния клиентов

5.1 Общие положения

Безопасность жизнедеятельности решает три основных вопроса – производственная и экологическая безопасность, гражданская оборона, чрезвычайные ситуации и ликвидация их последствий.

Одним из главных требований к работодателю является создание благоприятных условий работы людей с используемыми машинами, механизмами и аппаратами, в частности, с персональными компьютерами.

Согласно ст. 209 ТК РФ обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда возлагаются на работодателя. «Условия труда - совокупность факторов производственной среды и трудового процесса, оказывающих влияние на работоспособность и здоровье работника.

Безопасные условия труда - условия труда, при которых воздействие на работающих вредных и (или) опасных производственных факторов исключено либо уровни их воздействия не превышают установленных нормативов». Нормы условий труда определяются как уровни вредных производственных факторов, которые при ежедневной (кроме выходных дней) работе, не более 40 часов в неделю, в течение всего рабочего годы не должны вызывать заболеваний и отклонений в состоянии здоровья, обнаруживаемых современными методами исследований.

Основные виды деятельности в ООО «Консалтинг-МГ» связаны с огромным объемом информации, поэтому работа большинства сотрудников ООО «Консалтинг-МГ» сопряжена с умственным трудом и эксплуатацией компьютерной техники и оргтехники, без которых немыслимо современное управление и производство, поэтому при проектировании и внедрении системы подготовки и принятия решений были предприняты меры безопасности на основе нормативных актов (таблица 14).

Таблица 14 - Нормативное обеспечение мер безопасности при разработке СППР

Значительное умственное напряжение и другие нагрузки приводят к изменению у работников функционального состояния центральной нервной системы, нервно-мышечного аппарата рук. Для предупреждения переутомления и повышения трудоспособности необходимы и правильный режим труда и отдыха.

Установлено, что улучшение условий труда ведёт к повышению производительности труда и наоборот. Так, например, производительность труда может снизиться до 50% при работе в условиях повышенной температуры (+30°С), производственный шум может снизить производительность труда от 5 до 20%, а хорошее освещение увеличивает производительность труда на 10-15%.

Повышает производительность труда и соблюдение требований технической эстетики. В целом комплекс мероприятий по улучшению условий труда может привести к повышению производительности труда до 30%.

Поэтому условиям и безопасности труда в ООО «Консалтинг-МГ» уделяют значительное внимание. Управление охраной труда в организации осуществляет инженер по охране труда и безопасности на основании приказа. Особенности безопасных условий и охраны труда в ООО «Консалтинг-МГ» определены трудом работников, использующих персональные компьютеры, а именно:

- особенностями основных элементов рабочего места, которые должны - соответствовать анатомо-физиологическим данным работающих;

- характеристиками информационного взаимодействия человека и ПК;

- большим количеством документов на бумажных носителях.

5.2 Организация рабочего места

Рабочее место и трудовой процесс не должны оказывать вредного воздействия на человека. Для их организации следует соблюдать определенные условия. Во-первых, помещения, где люди будут работать за компьютерами, обязательно должны иметь естественное и искусственное освещение, а на окнах должны присутствовать так называемые «регулируемые устройства» (жалюзи, занавеси и т.п.).

Во-вторых, необходимо, чтоб площадь одного рабочего места пользователя компьютера с монитором на электронно-лучевой трубке в офисе составляла не менее шести квадратных метров. Если же ПК снабжен «плоским» монитором, то достаточно будет четырех с половиной квадратных метров. Кроме того, если работа у человека творческая (аналитик, маркетолог, дизайнер, архитектор) или же просто требует высокой концентрации внимания, рабочие места лучше изолировать специальными перегородками высотой примерно полтора-два метра.

В-третьих, расстояние между столами, на которых размещена техника, должно быть никак не меньше двух метров.

В-четвертых, рабочее место пользователя ЭВМ следует оборудовать подставкой для ног, ширина которой должна быть не меньше 300 мм, а глубина - не менее 400 мм. Поверхность такой подставки должна быть рифленой и иметь по переднему краю бортик в 10 мм (п. 10.5 Санитарных правил № 118). Кроме того, монитор необходимо установить так, чтоб его экран был не больше шести-семи сантиметров от глаз пользователя.

Важно помнить и о правилах расположения клавиатуры на столе. Она должна лежать на расстоянии 100 - 300 мм от края стола или же на специальной, регулируемой по высоте подставке, отделенной от основной столешницы (п. 10.6. Санитарных правил № 118).

Стоит обратить внимание и на конструкцию рабочего кресла сотрудника. Оно должно быть удобно конкретному работнику, а его конструкция должна предусматривать возможность изменения позы, чтобы позволять периодически снижать статическое напряжение мышц шейно-плечевой области и спины. Кресло должно быть подъемно-поворотным, регулируемым и надежно фиксируемым по высоте и наклону сиденья и спинки, а также расстоянию спинки от переднего края сиденья (п. 9.6. Санитарных правил № 118). Кроме того, законодательство требует, чтобы в помещениях, оборудованных ПК, не реже одного раза в день производилась влажная уборка и проветривание. Основные показатели рабочего места в ООО «Консалтинг-МГ» представим в виде таблице 15.

Таблица 15 - Анализ соответствия требований к организации рабочего места в ООО «Консалтинг-МГ»

Таким образом, в ООО «Консалтинг-МГ» все требования к охране труда сотрудников, эргономические показатели, соблюдены. Объем на одно рабочее место пользователя ниже нормативного значения, что определено конструктивными характеристиками (высотой потолков).

Дисплей должен удовлетворять следующим требованиям:

- основные элементы конструкции должны быть в центре поля зрения;

- элементы должны быть сгруппированы по функциональному признаку;

- рабочие поверхности должны быть перпендикулярны взгляду оператора;

- экран дисплея должен находиться на расстоянии 60-70 см от глаз пользователя.

Визуальные эргономические параметры ВДТ и пределы их изменения, в которых должны быть установлены оптимальные и допустимые диапазоны значений, приведены в таблице 16.

Таблица 16 - Основные параметры ВДТ

Следующие рассмотренные требования, предъявляемые к аппаратным средствам являются оптимальными:

- монитор должен иметь сертификат защиты ТСО'03;

- размер монитора по диагонали составляет 17 дюймов;

- видеокарта, поддерживающая режим SVGA;

- цветовая палитра 32 битов при графическом разрешении 1280 на 1024;

- процессор с тактовой частотой 2500 МГц для быстрого запуска модулей, составляющих ядро программного продукта;

- винчестеры со скоростью 7200 оборотов в секунду для быстрого запуска модулей, составляющих ядро программного продукта;

- эргономическая клавиатура для более комфортной работы во время использования информационной системы;

- наличие сетевого фильтра или источника бесперебойного питания во избежание различных неполадок при возникновении скачков напряжения сети.

Для работы с АИС достаточно труда двух сотрудников, которые будут располагаться так, как это приведено на рисунке 17.

Рисунок 17 - Рабочее место пользователя

5.3 Шум, вибрация, освещение, микроклимат

АИС эксплуатируется в офисном помещении бизнес-центра. Требования по уровню шума, вибрации, освещению, микроклимату для помещения, находящегося в таком здании выполнены.

Уровни звукового давления и параметры вибрации на рабочих местах, возникающие при работе оборудования, не превышают допустимых параметров.

Возникающее при работе рабочего оборудования тепловое излучение сведено к минимуму. При проектировании учтены:

а) требуемые физические рабочие нагрузки оператора;

б) тепловые свойства одежды;

в) ожидаемая тепловая нагрузка на оператора;

г) температура поверхностей, к которым прикасается оператор в процессе работы.

Основная задача освещения на производстве – создание наилучших условий для видения. Освещенность на рабочем месте должна соответствовать характеру зрительной работы.

Естественное освещение должно осуществляться через светопроемы, ориентированные преимущественно на север и северо-восток и обеспечивать коэффициент естественной освещенности (КЕО) не ниже 1,2% в зонах с устойчивым снежным покровом и не ниже 1,5% на остальной территории.

В качестве освещения рабочего места в организации используется:

- естественное освещение;

- искусственное освещение.

Для обеспечения естественного освещения в помещении для работников аналитического отдела предусмотрены окна, которые обеспечивают требования естественного освещения (2110 * 2060 мм).

Для освещения помещений в организации применяют газоразрядные лампы, используется система общего освещения, так как она создает равномерное распределение световой энергии, что в гигиеническом отношении более предпочтительно. Используются светильники с люминесцентной лампой напряжением 220 В со световой отдачей до 78 лм/Вт.

При проектировании АИС было учтено, что освещение должно способствовать выполнению рабочего задания.

Освещение организовано так, чтобы исключить принятие оператором неестественных поз. При использовании регулируемого освещения средства регулирования удобно расположены и не подвергают опасности работников.

При организации рабочих мест соблюдены факторы, исключающие:

а) мерцающий свет;

б) затемнения или слишком сильной освещенности;

в) образование теней.

5.4 Пожарная безопасность

По информации МЧС России нарушение правил устройства и эксплуатации электрооборудования стало причиной каждого пятого пожара (19,1 %), а доля ущерба от них составила 28,1 %. Поэтому при работе с компьютерной техникой необходимо соблюдать меры противопожарной безопасности.

В соответствии с действующими нормами пожарной безопасности (НПБ 110–03) строения, используемые под офисы, независимо от площади и этажности обязательно должны быть оборудованы автоматической пожарной сигнализацией. Это требование относится и к другим помещениям, где на рабочих столах сотрудников стоят персональные компьютеры. Выбор вида системы сигнализации зависит от типа и назначения здания, а также размеров комнат.

В небольших офисах, расположенных в арендуемых нежилых помещениях, применяют безадресные системы пожарной сигнализации, обычно автономные. В состав такой системы входят несколько извещателей, формирующих сигнал о возгорании, которые подключены к контрольному прибору проводами (шлейфами). Прибор служит для приема сигналов о возникновении пожара и их передачи на внешние устройства, в качестве которых можно использовать устройства пожарной автоматики и пульты централизованного наблюдения.

Для крупных офисов, состоящих из большого числа комнат, целесообразно применять адресные или адресно-аналоговые системы, которые позволяют определить адрес сработавшего извещателя, а значит, и точное место возникновения пожара.

Особое внимание в ООО «Консалтинг-МГ» уделяется контролю за соблюдением требований безопасности.

Мероприятия по профилактике разделяются на: организационные, технические, режимные и эксплуатационные. Организационные мероприятия предусматривают:

1) Правильную эксплуатацию оборудования,

2) Классификацию помещений по электробезопасности, пожароопасности,

3) Правильное размещения путей эвакуации,

4) Выбор соответствующего типа оборудования, отвечающего требованиям электро- и пожаробезопасности.

К техническим мероприятиям относятся: соблюдение противопожарных правил, норм при проектировании зданий, при устройстве электропроводов и оборудования, правильное размещение оборудования. Мероприятия режимного характера предусматриваются регламентом, как невозможность использования открытого огня. Эксплуатационными мероприятиями являются своевременные профилактические осмотры, технологического оборудования, в том числе и компьютерной технике.

Контроль за соблюдением требований пожарной безопасности возложен на ответственного по технике безопасности.

В каждом кабинете организации есть средства пожаротушения (огнетушители 04-5).

В организации есть система автоматического аэрозольного пожаротушения, так как в офисах, содержится большое количество документов на бумажных носителях, компьютеры и оргтехника.

Ее основа - устройство объемного подавления пожаров, запускаемое по команде автоматической пожарной сигнализации или вручную. В организации применяют МАГ-17 (объем помещения до 110 куб.м).

5.5 Эргономика программного интерфейса

Обоснование физиологическим, психологическим и санитарно-гигиеническим требований к техническим параметрам производств, оборудования и организации трудового процесса в целях оптимизации включения человеческого фактора в систему «человек-машина» является основным содержанием эргономики.

При создании программного продукта соблюдены следующие принципы.

Принцип минимального рабочего усилия. В программе пользователь вводит данные, если их нет в базе или он может выбрать из списка уже имеющейся информации. Так, например, у наиболее часто используемых команд есть клавиши быстрого доступа.

Принцип максимального взаимопонимания. Система обеспечивает необходимую поддержку пользователю. Это выражается, во-первых, в том, что человек не занимается поиском информации, она представлена в необходимой удобной форме, которая не требует интерпретации или перекодировки. Реализованы различные варианты поиска, информация сгруппирована естественным образом, что значительно может освободить оперативную память пользователя.

Принцип учета профессиональных навыков пользователя. Данная программа реализована таким образом, что даже человек впервые видящий ее сможет вполне быстро разобраться в ней без посторонней помощи специалиста. А для опытного же пользователя никаких задержек в его действиях не возникает, т.к. организована программа стандартным способом. Таким образом, данный интерфейс удобен как продвинутым пользователям, так и новичкам.

Свойства интерфейса. Можно с уверенностью сказать, что данный интерфейс является естественным. То есть интерфейс спроектирован таким образом, что работа с программным продуктом проходит также, как и стандартные не сложные программы АИС в основном. Таким образом, пользователю, имевшему делу с выполнением такого рода программами, не придется существенно изменять привычные для него способы решения задачи. Сообщения и результаты, выдаваемые приложением, не требуют дополнительных пояснений.

Дружественность интерфейса выражается в том, что на каждом этапе работы он разрешает только соответствующий набор действий. Также у пользователя существует возможность отменить или исправить выполненные действия.

Принцип «Обратной связи» также реализован в данном проекте. На этапе основной операции, добавления оказанной услуги, пользователь получает уведомление сохранить или нет введенные или измененные данные, а также получает соответствующие предупреждения на ошибочные действия пользователя.

Обоснование примененных типов диалога. В данном программном продукте были реализованы следующие типы диалога:

1) меню;

2) экранная форма.

Использование данных типов диалога позволяет наилучшим образом сгруппировать информацию, предоставляемую пользователю, таким образом, чтобы на экранной форме не было загромождения не нужной в данный момент пользователю информации. Эта информация отображается на соответствующих окнах, которые сгруппированы по определенному признаку в меню с соответствующими вкладками. Также эти типы диалога являются естественными и привычными для многих пользователей потому что они приобрели широкое распространение во многих программных продуктах.

Заключение

Всякое управление основывается на информации, которая служит для выбора управляющих воздействий, а сами эти воздействия формируются на основе информации, содержащейся в командах управления.

Возрастание объемов информации в информационной системе организаций, потребность в ускорении и более сложных способах ее переработки вызывают необходимость инновационного подхода к управлению организациями - автоматизации обработки информации.

Существует много методов решения проблем, возникающих на стадиях и этапах процесса принятия решений. Все эти методы в виде соответствующего математического аппарата реализованы в специальных информационных системах - системах поддержки принятия решений.

Использование СППР в деятельности финансового аналитика позволяет значительно сократить время на подготовку принятия решения, выдачу обоснованных рекомендаций в виде стратегии развития и реорганизационной политики организации клиента.

Поэтому, используя в своей деятельности СППР для рекомендаций по оптимальному тактическому развитию и политики стратегического развития организации клиента, ООО «Консалтинг» повышает свою эффективность и конкурентность на рынке консалтинговых услуг Самарского региона.

В результате работы, выполненной по дипломному проектированию, были проведены исследования предметной области – финансовый анализ и проанализированы методы оптимизации финансового состояния организации.

Исследования в области автоматизированных информационных систем, СППР, программно-методических комплексов, позволил разработать математические модели оптимизации финансовых стратегий развития клиентов.

На основе исследования предметной области была предложена автоматизированная информационная система, которая полностью соответствует требованиям выдвигаемыми ООО «Консалтинг-МГ»:

1) система содержит сведения о клиентской базе компании, заключаемых договорах;

2) оперативно отражает текущее состояние и изменение ситуации в процессе деятельности фирмы;

3) система реализована в виде базы данных с разделенным правом доступа;

4) программой составляются и выдаются отчеты в виде файлов Microsoft Excel и Microsoft Word;

5) система полностью соответствует принятой финансовой политике организации;

6) с ее помощью можно легко контактировать с клиентами посредством электронной почты;

7) программа отличается мобильностью связи с Клиентом;

8) для программы характерен быстрый доступ к финансовой, аналитической, маркетинговой информации через Интернет.

9) программа отличается доступностью к информации не только с рабочего стола, но и с мобильного компьютера

10) программный продукт дает возможность просмотра всей истории сотрудничества с конкретной фирмой либо лицом, ее представляющей;

11) простой автоматизированный процесс выведения рекомендаций по стратегии развития.

На основании результатов исследований были разработаны:

- инфологическая и функциональная модель информационной системы;

- общая схема построения и функционирования информационной системы;

- разработаны модели управления финансовыми ресурсами клиентов;

Разработан план графика работ по реализации основных задач разработки АИС на основе модели Ганта. Экономия во времени в результате получилось 16 дней.

Выполнены экономические расчеты по схеме:

а) Рассчитана стоимость инвестиционных и иных затрат возникающих в процессе создания АИС. Общая сумма затрат составила 141,583тыс. рублей;

б) Разработана финансовая модель «Внедрение» и на её основе рассчитана оценка экономической эффективности проекта.

- Чистый дисконтированный доход ЧДД= 302,29 тыс. руб. > 0

- Срок окупаемости Ток =13 месяцев, N < 3 лет

- Индекс доходности ИД = 2,02 > 1

- Ставка внутренней доходности ВНД = 87,0% > 1

На основании коэффициентов экономической эффективности был сделан вывод об экономической целесообразности проекта.

В результате проделанной работы по проектированию автоматизированной информационной системе для консалтинговой компании были составлены вышеуказанные выводы и с их помощью можно сделать следующее заключение: цели и задачи дипломного проектирования полностью соответствуют требованиям данной организации.

В настоящий момент разработанная в данном дипломном проекте автоматизированная информационная система внедрена в ООО «Консалтинг-МГ» и с успехом используется ее сотрудниками.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая). Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) [Электронный ресурс] – СПС «Гарант». 30.04.2008.

2. ГОСТ 7.32-2001 СИБИД. (Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу). Отчет о научно-исследовательской работе. Структура и правила оформления (ISO 5966-82 Документация. Оформление научных и технических отчетов) [Текст].

3. ГОСТ 2.105-95 ЕСКД. Общие требования к текстовым документам [Текст].

4. ГОСТ 7.1-84. СИБИД. Библиографическое описание документа. Общие требования и правила составления [Текст].

5. ГОСТ 2.301-68 ЕСКД. Форматы [Текст].

6. ГОСТ 2.321-84 ЕСКД. ГОСТ 2.321-84 ЕСКД. Обозначения буквенные Структура и правила оформления [Текст].

7. ГОСТ 19.701-90 ЕСПД. Схемы алгоритмов, программ, данных и систем. Условные обозначения и правила выполнения. (ISO 5807-85 Обработка информации. Символы и условные обозначения схем данных, программ и систем, схем программных сетей и системных ресурсов) [Текст].

8. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: Официальное издание (вторая редакция) / Министерство экономики РФ, Министерство финансов РФ, ГК по строительству, архитектуре и жилищной политике № ВК477 от 21.06.1999 г. [Текст]. – М: ОАО НПО «Экономика». 2000.- 421 с.

9. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования (первое издание) / Утверждены Госстроем России, Министерством экономики РФ, Госкомпромом России, №7-12/47 от 31 марта 1994 года, разработанные на основе методических подходов UNIDO [Текст]. - М.: НПКВЦ «Теринвест»,1994. - 80 с.

10. Акоф Р., Сасиени М. Основы исследования операций [Текст]: - М.: Мир, 1971. - 194 с.

11. Анохин С. SAS - на пути к интеллектуальному предприятию [Электронный ресурс] // «БДМ. Банки и деловой мир». 2007. - № 1.

12. Беренс В. Руководство по оценке эффективности инвестиций [Текст]. - М: АОЗТ «Интерэксперт», «ИНФРА-М». 1995 - 528 с.

13. Биллиг В.Электронная приборная панель [Электронный ресурс]: Учебное пособие.

14. Большой экономический словарь [Текст]/Под общ. ред. Азрилияна А.Н. - М.: «Правовая культура». 1994. - 829 с.

15. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов [Текст]: – М.: М.: Академия, 2002. – 1120 с.

16. Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент [Текст]: 10-е изд. – М.: Деловая книга. 2007. - 960c.

17. Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент [Текст]. 10-е изд. – СПб.: Питер, 2006. - 960c.

18. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент [Текст] (т. 1). – СПб.: «Экономическая школа». 2001. – 366 с.

19. Гилл Ф., Мюррей У., Райт М. Практическая оптимизация [Текст]./Пер. с англ. - М.: Мир. 1985.

20. Гнеденко Н. Показатели эффективного управления трудовыми ресурсами [Электронный ресурс] //«Кадровик. Кадровый менеджмент». 2007. - № 6.

21. Гольдштейн Г.Я., Гуц А.Н. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс] - Таганрог: Из-во ТРТУ. 2002.

22. Градов А.П. Экономическая стратегия фирмы [Текст]. – СПб.: «СпецЛит». 2000.- 589 с.

23. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс] - Таганрог, ТГРУ - http://www.aup.ru

24. Гусева Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ. 2005. – 264 с.

25. Дворецкая А.Е. Организация управления финансами на предприятии// «Менеджмент в России и за рубежом». 2002. - №4.

26. Исаев Д., Перьков М. Автоматизация функционально-стоимостного управления с применением Hyperion Business Modeling [Электронный ресурс] // «Финансовая газета. Региональный выпуск». 2004 - № 41, 42.

27. Костевич Л.С. Информационные технологии оптимальных решений и реинжиниринг в повышении эффективности менеджмента [Текст]: Научное издание.- Мн.: БГЭУ. 2000. – 108 с.

28. Лаптырев Д.А. Система управления финансовыми ресурсами банка: Процессы - задачи - модели – методы [Текст]. – М.: «БДЦ-пресс». 2005.

29. Линтон И. Маркетинг по базам данных [Текст] - Мн.: «Амалфея». 2002.

30. Лытнев О. Основы финансового менеджмента [Электронный ресурс]: Курс лекций. - http://www.cfin.ru/finanalysis/lytnev/index.shtml

31. Месарович М., Мако Д., Такахара И. Теория иерархических многоуровневых систем [Текст] - М.: Мир. 1973.

32. Методологические основы управления денежными потоками предприятия [Текст] / Сост. Кокин А.С. - Н. Новгород: Типография ННГУ. 2006. – 171 с.

33. Моделирование бизнеса. Методология ARIS: Практическое руководство [Текст] / Под ред. М. Каменновой - М.: «Весть-МетаТехнология». 2001.

34. Муратов И.М, Муратов Р.И. Экономическое обоснование дипломных проектов, посвященных разработке программного продукта ИС. [Текст] Учебное пособие / Муратов И.М – Самара: СамГТУ. 2005. - 47 с.

35. Невесенко Н. Инталев: корпоративные финансы 2005: новые возможности управления [Электронный ресурс]// «Финансовая газета. Региональный выпуск». 2006 - № 12.

36. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка [Текст]: Учеб. пособие. – М.: «Высшая школа», 2000. – 192 с.

37. Новые информационные технологии [Текст]: Учебное пособие. Часть 1. Основы и аппаратное обеспечение.- Смоленск: СГПУ. 2003.- 228 с.

38. Рассказов С.В., Рассказова А.Н. Стоимостные методы оценки эффективности менеджмента компании [Электронный ресурс] // «Финансовый менеджмент». 2002. - № 3.

39. Робсон М., Уллах Ф. Практическое руководство по реинжинирингу бизнес-процессов [Текст] /Пер. с англ. под ред. Н.Д. Эриашвили. - М.: Аудит, ЮНИТИ. 1997. - 224 с.

40. Степанов В.Л. Управление рисками как неотъемлемое условие успеха в бизнесе [Электронный ресурс]// «Управление в кредитной организации». 2007 - № 4.

41. Чернов В.А. Анализ финансовых результатов [Электронный ресурс] // «Финансовый менеджмент». 2001. - № 4.

42. Чечевицина Л. Н. Экономический анализ: Учебное пособие. – Ростов /Д: «Феникс», 2001. – 448 с.

43. Шегал В.Р. Модели информационных процессов в сложных системах [Текст]: Уч. пособие. - Новосибирск: Изд-во НГТУ. 1996. – 62 с.

44. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Финансы предприятий [Текст]: Учебное пособие – М.: «Инфра-М». 2001. – 196 с.

45. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа [Текст]. - М: «ИНФРА-М». 2000. – 208 с.

Приложение А

Таблица А.1 - Основные показатели финансовой устойчивости и ликвидности его баланса

Таблица А.2 - Показатели оценки деловой активности и рентабельности

где:

Приложение Б

Таблица Б.1 - Программная модель реализации проекта