Название реферата: Составление бухгалтерского баланса предприятия
Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Скачано с сайта: www.refsru.com
Дата размещения: 13.11.2012

Составление бухгалтерского баланса предприятия

Содержание

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам

2. Журнал хозяйственных операций

3. Группировка имущества организации по источникам образования

4. Структура бухгалтерского баланса

Список литературы

1. Состав хозяйственных средств ЗАО «Ника» и источников их образования по состоянию на 01.01.2005

№ п/п	Наименование средств и источников орг-ции	Сумма (руб.)
1	Швейное оборудование	60900
2	Основные материалы	8000
3	Авансы, поступающие от покупателей	20400
4	Касса	790
5	Изделия не законченные обработкой	5700
6	Задолженность подотчетного лица по полученным на ком- е расходы	610
7	Предоставление другим орг-ии займы на срок менее 12 месяцев	6400
8	Здания производственных цехов	82000
9	Уставной капитал	180000
10	Готовая продукция на складе	32000
11	Здание офиса	67000
12	Долгосрочные кредиты банка	24600
13	Добавочный капитал	20000
14	Расчетный счет	37100
15	Зад-сть поставщику за поставленную ткань	27000
16	Резерв на выплату ежегодного воз‑я за выслугу лет	6700
17	Амортизация основных средств	18400
18	Зад-сть бюджета по налогам и сборам	3400

Журнал хозяйственных операций ЗАО «Ника» за январь 2005 г.

Дата	Содержание операции	Сумма (руб.)
01.01	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция	5700
04.01	Погашена подотчетным лицом задолженность путем внесения денежных средств в кассу	610
10.01	Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию от покупателя	32000
14.01	Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам	3400
16.01	Приобретены и оплачены путем перечисления дене‑х ср. с расчетного счета облигации ООО» Гелиос»	3400
19.01	Получены на расч‑й счет предоставленные ранее другим орг-ям краткосрочные займы	6400
27.01	Отпущены в основные прои-ва материалы	2100

Группировка имущества организации по видам

№ п/п	Виды имущества	Наименование	Сумма, руб.
1		3	4
1	В необоротные активы
2	Оборотные активы
	Всего

Группировка имущества организации по источникам образования

№п/п
1	2	3	4	5
1		Капитал
		Фонды
		Прибыль
		Итого:
2		Долгосрочные оь-ва
		Краткосрочные об-ва
		Итого;
		Всего источников:

Журнал хозяйственных операций – за –2008 г.

Дата	Содержание операции	До-нты яв-ся основанием для отражения операции в бух. уч.	Корреспонденция счетов		Сумма (руб.)
1	2	3	4	5	6

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета за период

Код счета	Сальдо на 01.01.2003		Оборот за период		Сальдо на 01.02.2003
Код счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7

Указанная структура ответа отражает и последовательность работы над заданием:

– На 1-этапе осуществляется классификация перечисленного в задании имущества организации по видам и источникам образования:

– На 2 – этапе составляется бухгалтерский баланс организации на баланс типовой ф. №1 «Бухгалтерский баланс»

– На 3-этапе определяется документы, являющиеся основанием для отражения перечисленных в задании операции в бухгалтерском учете.

– На 4 – этапе выбираются правила (способы) учета, в соответствии с которыми происходит отражение операций на счетах бух. учета

– На 5-этапе указывается типы изменения бух.-го баланса, которые произошли по результатам отражения хоз‑х операций в учете.

– На последнем этапе составляется оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период.

Распределение максимально возможного количества баллов по отдельным структурным элементам ответа по заданию 2 в таблице.

Структурные элементы ответа	Баллы
2.1 Произведена правильная группировка имущества орг‑й на виды и источники их образования	10
2.2 Составлен бухгалтерский баланс на бланке ф №1 с правильным расп. иму-ва и обязательств органицации	5
2.3 Указаны первичные учетные документы яв-ся основанием для отражения операции в учете	5
2.4 Правильно рассчитаны пок-ли подлежащие отражению на счетах бухгалтерского учета	5
2.5 Корреспонденции счетов, рег-ющие в учете описанные в задаче факты хоз-ной жизни	10
2.6 Оборотная ведомость с требованиями	5
Всего:	40

Группировка имущества по видам

№ п/п	Виды имущества	Наименование	Сумма, руб.
1	В необоротные активы	Швейное производство Здание про-ых цехов Здание офиса	60900–00
1	В необоротные активы	Швейное производство Здание про-ых цехов Здание офиса	82000–00 67000
2	Оборотные активы	Сырье и материалы Затраты в недовершенном про-ве Готовая продукция Задолженность подотчетного лица Предоставление другим орг-ям Расчетный счет Касса	8000–00 5700–00 32000–00 610–00 6400 37100–00 790–00
	Всего		282100

2. Группировка имущества ЗОА «Ника» по источникам образования

№п/п
1	Источники им-ва	Наименование	Сумма (рублей)
1	Собственные	Капитал	Устав. Кп. Доб. Кп.	180000 20000
		Фонды	Рез.за год	6700
		Прибыль	-	-
		Итого:		206 700
2	Заемные	Долгосрочные оь-ва	Дол. Кр.банка	24600
		Краткосрочные об-ва	Аванс от покуп. Задолж за ткань Задолж. По налогам и сб.	20400 27000 3400
		Итого;		75400

Журнал хозяйственных операций ЗАО «Ника» за январь 2005 г.

№ п/п	Содержание Документы для отражения о Операции операций в бух учете		Корреспонденция		Сумма 9РУБ)
Дата					Сумма 9РУБ)
01.01	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция	Накладная	41	20	5700–00
04.01	Погашена подотчетным лицом задолженность путем внесения денежных средств в кассу.	Приходной ордер	50	71	610–00
10.01	Поступило на расчетный счет выручка за проданную продукцию от покупателей	Платежное поручение	51	62	32000–00
14.01	Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам.	Платежное поручение	68	51	3400–00
16.01	Приобретен и получен путем перечисления ден‑х средств с расчетный счета облигации ООО «Гелиос»	Платежное поручение	58	51	6400–00
19.01	Получены на расчетный счет предоставленные ранее другим организациям	Платежное поручение	51	58	6400–00
27.01	Отпущены в основное производство материалы	накладная	20	10	2100–00

Актив	Пассив
1. Внеоборотные активы	3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	Уставной капитал 180,000–00
Основные средства 191500	Собственные акции вык. У акции.
Незавершенное строитель	Добавочный капитал 20000,00
Долгосрочное финансовое влож-я	Резервный капитал
	Нер. Прибыль (неп. убыток)
2. Оборотные активы	4. Долгосрочные обязательства
Запасы	Заимы и кредиты 24600–00
В том числе	Прочие долгосрочные обязате-ва
Сырье и материалы 8000,0	5. Краткосрочные обя-ва
Затраты в незав. Про-ве 5700,00	Займы и кредиты
Готовая про‑я и товары 32000,0	Кредиторская задолженность
Товары отгружения	В том числе: Поставщики и подрядчики 47400–00
Расходы будущих переходов	Зад. Перед персоналом орг-ции
Налог на доб. сто-ть по ценностям	Зад. Перед гос.-ми внебюдж-ми ф.
Дебиторская задолженность В том числе: 610	Задолженность по налогам и сборам 3400
Покупатели и заказчики	Прочие кредиторы
Краткосрочные финансовые вл‑е 6400	Доходы будущих периодов
Денежные средств 37890	Резервы предстоящих рас‑в. 6700
	Прочие краткосрочные обязательства
БАЛАНС 282100	БАЛАНС 287100
Основные средства 60900 82000 67000 Амортизация 18400 191500	Поставщики и подрядчики Аванс 20400 Задолженность 27000 47400

На 5 балансе указывается 4 – типы изменения бухгалтерского баланса.

Мы берем 1 – тип.

Список литературы

1. И.Н. Богатой Справочник бухгалтера 2003 г.

2. И.Б. Белозерцева Бухгалтерский учет 2008 г.

3. Кутер М.И. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 1997 г.

4. Мальков Т.Н. Теория и практика международного бухгалтерского учета. Учебное пособие 2001 г.

5. Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. 2003 г.